2024-2025年度浙江省税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案.docx

2024-2025年度浙江省税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案一单选题(共80题)1、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（ ）A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】 D2、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元A.6.96B.6.16C.12.32D.0【答案】 B3、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某张某不享受免税政策。

若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（　）万元A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】 A4、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（　）A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】 D5、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（ ）万元A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】 B6、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（ ）万元A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】 B7、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】 B8、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（ ）。

A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】 D9、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（　）A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】 C10、下列不属于法人居民身份- -般判定标准的是( )A.实际管理机构与控制中心所在地标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】 B11、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（　　）万元。

A.2323B.2635C.2723D.3135【答案】 D12、下列各项中，不属于消费税特点的是（ ）A.征税范围具有普遍性B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.税收负担具有转嫁性【答案】 A13、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（ ）A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】 B14、2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆该4S店就上述业务应纳消费税（　）万元 A.15B.55C.60D.80【答案】 D15、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（ ） A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】 A16、下列有关营业税税目的说法，正确的是( )。

A.出租土地使用权适用"转让无形资产"税目B.出租包装物适用"服务业-租赁业"税目C.转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目【答案】 B17、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元关税税率10%该公司上述业务应缴纳关税（　）万元A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】 D18、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（　　）A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】 C19、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。

该公司当月出口货物应退增值税（　　）万元A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】 D20、2021 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 5 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案】 D21、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元该企业当月可以抵扣增值税进项税额（ ）万元A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】 B22、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】 A23、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。

（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10% （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目） 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣 要求：根据上述资料，回答下列问题：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】 D24、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（ ）A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】 A25、样品中被测物能被检测出的最低量称为A.精密度B.准确度C.定量限D.检测限E.专属性【答案】 D26、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（ ）万元。

A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】 D27、关于车辆购置税，下列说法正确的是（　） A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额。