做账实操-中医馆的账务处理实例.doc

会计实操文库做账实操-中医馆的账务处理实例一、初始投资1. 股东投入资金 50 万元用于中医馆开业筹备 借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000二、采购中药材及医疗用品1. 购入中药材 30000 元，医疗耗材 5000 元 借：库存商品——中药材 30000 库存商品——医疗耗材 5000 贷：银行存款 35000三、提供医疗服务1. 为患者提供中医诊疗服务，收取诊费及治疗费 8000 元 借：现金（或银行存款、/支付宝收款等）8000 贷：主营业务收入——诊疗服务收入 8000四、支付员工工资1. 支付中医师及护士等员工工资 25000 元 借：主营业务成本——人工成本 25000 贷：银行存款（或现金）25000五、水电费及其他费用1. 支付当月水电费 1500 元 借：管理费用——水电费 1500 贷：银行存款（或现金）1500六、设备购置及折旧1. 购置中医诊疗设备，价值 10 万元 借：固定资产——诊疗设备 100000 贷：银行存款 1000002. 假设设备预计使用 5 年，无残值，每月计提折旧 1667 元。

借：管理费用——折旧费 1667 贷：累计折旧 1667七、营销费用1. 支付广告宣传费 3000 元，用于推广中医馆服务 借：销售费用——广告宣传费 3000 贷：银行存款（或现金）3000八、月末盘点及成本核算1. 月末盘点中药材及医疗耗材，发现中药材剩余价值 25000 元，医疗耗材剩余价值 4000 元则本月消耗中药材成本为 5000 元，医疗耗材成本为 1000 元 借：主营业务成本——中药材成本 5000 主营业务成本——医疗耗材成本 1000 贷：库存商品——中药材 5000 库存商品——医疗耗材 1000- 3 -。