做账实操-七天连锁酒店的账务处理实例.doc

会计实操文库做账实操-七天连锁酒店的账务处理实例1. 客房收入的账务处理： 先收款后入住：客人提前通过线上平台或到店支付了房费，酒店收到款项时，借记“银行存款”“库存现金”或“其他货币资金（如、支付宝收款等）”，贷记“预收账款”每日终了，根据客房营业日报表中客人实际入住并产生的房费数确认主营业务收入，借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”，同时贷记“应交税费 应交增值税（销项税额）” 先入住后结算：客人先入住，退房时再支付房费客人入住时，不做账务处理，但要记录客人的信息和消费情况退房结算时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”“应交税费 应交增值税（销项税额）”；客人支付房费时，借记“银行存款”“库存现金”等，贷记“应收账款” 挂账结算：对于一些企业客户或协议客户，可能会采用挂账的方式结算房费酒店确认收入时，借记“应收账款 某企业客户”，贷记“主营业务收入”“应交税费 应交增值税（销项税额）”；后期收到款项时，借记“银行存款”，贷记“应收账款 某企业客户”2. 客房成本的账务处理： 物料用品采购与消耗：酒店采购客房用品，如床单、毛巾、洗漱用品等，采购时借记“库存商品”“应交税费 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”“应付账款”。

客房部领用这些物料用品时，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品” 固定资产折旧：酒店的房屋、家具、设备等固定资产需要计提折旧例如，每月计提房屋折旧时，借记“主营业务成本”，贷记“累计折旧 房屋”；计提家具、设备折旧时，借记“主营业务成本”，贷记“累计折旧 家具设备” 客房清洁费用：支付客房清洁人员的工资、购买清洁用品等费用，借记“主营业务成本”，贷记“应付职工薪酬”“银行存款”等3. 餐饮服务的账务处理（若酒店提供餐饮服务）： 采购食材：采购食材时，借记“原材料”“应交税费 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”“应付账款” 食材领用与餐饮收入：餐饮部领用食材用于制作菜品，借记“主营业务成本”，贷记“原材料”客人在酒店餐厅消费后，酒店确认餐饮收入，借记“银行存款”“库存现金”等，贷记“主营业务收入 餐饮收入”，同时贷记“应交税费 应交增值税（销项税额）”4. 其他费用的账务处理： 水电费：每月计提水电费时，借记“管理费用”“主营业务成本（如客房使用的水电费可计入此科目）”，贷记“其他应付款”；次月支付水电费时，借记“其他应付款”“应交税费 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”。

员工薪酬：计提员工工资时，借记“管理费用”（行政管理部门人员工资）、“销售费用”（销售部门人员工资）、“主营业务成本”（客房服务、餐饮服务等一线员工工资），贷记“应付职工薪酬”；发放工资时，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”“库存现金” 广告宣传费：酒店进行广告宣传活动，支付广告费用时，借记“销售费用 广告宣传费”，贷记“银行存款”5. 固定资产购置与维修的账务处理： 购置固定资产：酒店购置新的设备、家具等固定资产，借记“固定资产”“应交税费 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”“应付账款” 固定资产维修：固定资产发生日常维修费用，金额较小的直接计入当期费用，借记“管理费用”“主营业务成本”等，贷记“银行存款”；如果是大修理，且修理费用较大，先将其计入“在建工程”，修理完毕达到预定可使用状态后再转入“固定资产”，借记“固定资产”，贷记“在建工程” 4 -。