2022-2023年度海南省税务师之税法一典型题汇编及答案.docx

2022-2023年度海南省税务师之税法一典型题汇编及答案一单选题(共60题)1、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】 D2、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（ ）A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B3、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）A.企业将购进的酒发放给职工作为福利B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】 C4、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（ ）A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】 D5、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。

2020年3月发生如下业务： A.9.27B.10.19C.11.27D.12.39【答案】 B6、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】 B7、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）元A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】 D8、某船运公司为增值税一般纳税 人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6 万元该公司3月应缴纳的增值税为( )A.87.45万元B.92.4万元C.85.66万元D.103.25万元【答案】 C9、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】 B10、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（ ）A.餐饮服务B.租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】 B11、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下： A.可以抵扣的进项税额为100万元B.应纳增值税2.8万元C.免抵税额为24.2万元D.应退税额为0【答案】 C12、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（　）A.直接计算法B.间接计算法C.一般计算法D.特殊计算法【答案】 B13、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.3.63B.9.43C.0D.45.00【答案】 A14、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。

该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】 B15、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得不含税销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额 100 元；进口软件的增值税为 8425 元（取得合法扣税凭证）该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】 D16、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售该油田当月应纳资源税（ ）万元原油资源税税率5%）A.800B.1000C.1100D.1300【答案】 C17、从 2020 年 1 月 1 日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（ ）A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。

2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】 D18、（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理这一做法适用的原则是（　）A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】 A19、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值【答案】 C20、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10% 根据上述资料，回答下列问题： A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】 B21、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款由于购货方资金周转困难， 本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。

当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元当月该配件厂应纳增值税（ ）万元A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3【答案】 D22、（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（ ）万元A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】 D23、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（　） A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】 C24、下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】 D25、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。

若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】 B26、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:A.17.37B.25.88C.17.35D.17.25【答案】 D27、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（ ）A.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣C.客户采取充。