财政学重点知识(精华总结).docx

I. 市场失灵的主要变现方面：垄断，信息不充分与不对称，外部效应与公共物品，收入分配不公，经济波动2•政府干预手段：立法和行政手段，组织公共生产和提供公共物品，财政手段3.政府干预失效的原因：征服决策失误，寻租行为，征服提供信q息不及时甚至失真，政府的越位和缺位4•公共物品：公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务5•私人物品：市场供给用来满足个人需要的商品和服务6•公共需要：由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会7•财政：从实际工作来看，是指一个国家或政府的一个经济部门，即财政部门，它是国家的 一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家的职能；从经济 角度，财政是以国家为主题的分配活动8•财政职能：即政府的经济职能，即资源配置，收入分配，经济稳定和发展9.纯公共物品只能有政府来提供：（1） 这是由市场运行机制和政府运行机制不同决定的2） 市场买卖要求利益边界的精确性，由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特点，由 市场提供或者产生“免费搭车”现象，或者造成资源低效率利用情况3） 政府可以通过无偿征税筹集提供纯公共物品所需要的资金，并在提供后由社会成员免 费享用，从而避免了由市场提供所产生的上述问题。

10•公共生产：是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位II. 公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标 准，即公共物品的价格和收费标准的确定12. 财政支出效益的评价方法：（1） 成本效益分析法的含义：针对政府提出的建设目标，提出若干实现的方案，详列各种 方案的全部预期成本和预期效益，通过分析比较，选出最优的政府项目2） 最低成本法：针对政府提出的目标，提出若干实现的方案，只计算项目的有形成本， 并以最低作择优的标准（3） 成本效益分析法的适用范围：财政的经济（投资类）支出最低成本法的适用范围：教育、卫生、文化及政治军事等支出项目13. 公共选择理论简介：公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来 研究政府决策的方式和过程的一种理论，其代表人物是詹姆斯布坎南14. 政府决策程序：有直接民主决策和间接民主决策之分15. 财政支出分类：（1）按功能分类：经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费，其他支出（2） 按用途分类：补偿性支出，积累性支出，消费性支出（3） 按经济性质分类：购买性支出和转移性支出（4） 按支出产生效益的时间分类：经常性支出和资本性支出（5） 国际分类方法。

16. 反映财政活动规模的两个指标：财政收入占gdp或gnp的比重财政支出……17. 财政支出规模发展变化的一般趋势：（1） 瓦格纳法则：即财政扩张论，瓦格纳法则的内容为随着人均收入的提高，财政支出占 GDP的比重也随之提高瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素（2） 皮科克和威斯曼的替代规模效应理论提出导致财政支出增长的内在因素与外在因素 被称为阶梯发展理论3） 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：早期投入基础设施的的比重大，中期政府投 资将逐渐转换为对私人投资的补充，成熟阶段，转向教育，保健与福利服务的支出18. 影响财政支出合理规模的宏观因素分析：（1） 经济性因素：指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等2） 政治性因素：三方面，政局是否稳定，政体结构和行政效率，政府干预政策3） 社会性因素：包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素19. 调整和优化财政支出结构的基本思路：（1） 加强财政的宏观调整，促进经济的又好又快发展（2） 加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度（3） 支持就业、再就业和社会保障工作（4） 促进自主创新，推进经济增长方式的转变（5） 加大转移支付力度，促进区域协调发展（6） 着力支持经济体制改革20. 社会消费性支出的属性：非生产的消耗性支出，它的适用不形成任何资产，满足的是纯 八卄丟刑厶 ”、THJo21. 行政国防费的性质：纯公共品，消费非竞争性，运行非排他性，效用不可分割性。

22. 行政管理费支出的绝对数十增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势23. 我国行政管理费规模居高不下，直接影响因素主要有经济总体增长水平，财政收支规模, 政府职能机构设置，行政效率以及管理费本身的使用效率等24•教育支出的提供方式：义务教育属于纯公共物品，应采用公共提供，即由政府出资；其 他教育为混合物品，可以采用公共提供，私人提供或混合提供25.科研经费的资金来源：基础性科研应由政府承担，应用性研究可以由微观主体（受益者） 承担26•卫生支出：医疗支出可以由受益者承担，卫生支出由政府承担27. 投资乘数：投资引起的收入增加量与投资增加量之间的比率28. 加速乘数：收入或消费增加引起的投资增加量与收入或消费增加量的比率29. 政府投资和非政府投资的的区别：（1） 非政府投资是追求微观盈利，政府投资追求宏观效益（2） 非政府投资难以从事大规模长周期投资，政府可以从事大规模长周期投资（3） 非政府投资主要追求经济效益，政府投资侧重于社会效益30. 基础设施的提供方式（1） 政府筹资建设，免费提供或收取使用费（2） 私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资，定期收费补偿成本（3） 政府与民间共同投资（4） 政府投资，法人团体经营运作（5） Bot投资方式31. 财政对三农投入是一个综合性项目，其中既含有经常性支出，也含有投资性支出，既具 有一般性，也具有我国的特殊性。

32. 我国三农投入的特殊性：（1） 我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累2） 我国已进入以工促农，以城带乡的发展阶段33. 财政融资的基本特征：（1） 财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资（2） 财政投融资的目的性很强，范围有严格限制（3） 计划性与市场机制相结合（4） 财政投融资的管理师由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营（5） 财政投融资的预算管理比较灵活34. 三大政策银行，国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行35. 社会保障制度：是由法律规定的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施本条36. 政府实施社会保障制度的重要意义：（1） 弥补市场机制失灵（2） 具有经济的内在稳定器作用（3） 弥补保险市场的失灵一一解决逆向选择问题（4） 弥补保险市场的失灵 解决免费搭车问题（5） 弥补保险市场的失灵一一解决系统性风险问题（6） 弥补保险市场的失灵一一解决有目的在分配问题37. 养老社会保险的筹资模式：现收现付式，基金式38. 财政补贴：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构，供给结构和需要结构 的政府无偿支付39. 财政补贴的分类：(1) 补贴同社会经济运行过程关系来看：生产环节补贴，流通环节补贴，消费环节补贴(2) 明补，暗补(3) 企业补贴，居民补贴(4) 对生产的补贴，对消费的补贴(5) 事物补贴，现金补贴40. 税收支出：是以特殊的法律条款规定的给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待 遇而形成的收入损失或放弃的收入41. 税收支出的分类：照顾性税收支出，刺激性税收支出42. 税收支出的形式：税收豁免，税收扣除，税收抵免，优惠税率，延期纳税，盈亏相抵， 加速折旧，退税43. 财政收入的分类：(1) 按财政收入形式分类：经常性收入，非经常性收入(2) 按财政资金的管理方式分类：预算内收入，预算外收入(3) 按财政收入来源分类：44•影响财政收入规模水平的主要经济因素：(1) 经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约经济发展水平反映的是一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低，其和财政收入规模是源 于流，根与叶的关系生产技术水平内含于经济发展水平，一方面可以加快生产速度，提高生产质量，从而促进 GDP的增长，另一名方面必然带来物耗比例降低，经济效益提高，M比例扩大和财政收入 增长(2) 分配政策和分配制度会影响和制约财政收入规模(3) 价格与财政收入的关系。

价格总水平变动和产品比价关系变动都会对财政收入有影响45. 税收：国家为实现职能无偿取得财政收入的一种形式46. 税收三性：强制性，无偿性，固定性47. 税收分类：(1) 所得课税，商品课税，财产课税(2) 直接税，间接税(3) 从量税，从价税(4) 价内税，价外税(5) 中央税，地方税48. 赋税转嫁：指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格等方法，将 税负转移给购买者或供应者的一种经济现象49. 转嫁方式：前转方式，后转方式，混转，散转，消转，税收资本化50•商品课税：指所有商品为征税对象的税类51. 增值税：特点：不重复征税，逐环节征税，逐环节扣税，税基广阔52. 基本税率：17%低税率：13%53. 范围：在我国境内销售货物和提供加工修理修配劳务以及进口货物54. 国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务55•国债的种类：（1） 以国家举债形式为标准，国家借款和发行债券（2） 以筹措和发行的地域为标准，内债和外债（3） 流动性：可转让国债和不可转让国债（4） 发行凭证：凭证式国债，记账式国债56•国债的结构：应债主体结构，国债持有者结构或应债资金来源结构，国债期限结构57.国债负担：认购者负担，政府负担，纳税人负担，代际负担58•国债限度：（1） 衡量绝对规模：国债余额，当年发行的国债总额，当年到期需还本付息的国债总额（2） 相对标准：国债负担率，国债当年发行额占应债主体的收入水平的比重（3） 政府偿还能力59•国债的政策功能：弥补财政赤字，筹集建设资金，调节经济60•国家预算：经法定程序批准的国家年度财政收支计划61•国家预算原则：公开性，可靠性，完整性，统一性，年度性62. 财政平衡：（1） 财政平衡是一个预算年度政府财政收支在量上的关系（2） 对财政平衡不能绝对化理解（3） 在静态平衡与动态平衡中追求动态平衡（4） 在局部平衡和全局平衡中追求全局平衡（5） 考虑财政不同层次的平衡（6） 防止出现虚假平衡63. 财政赤字的计量口径和分类赤字或结余=（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）赤字或结余=经常收入-经常支出。