财务报表审计工作底稿模板DOC.docx

财务报表审计工作底稿模板DOC 财务报表审计工作底稿模板 （天职国际业规207号） 编制说明： 1．适用范围 本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目 2．索引号及页次、交叉索引号 （1）本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长 （2）页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次（如2/5） （3）审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”（即为某一数据提供证据的底稿索引号列该数据的左或上边，该数据或底稿为其他底稿提供证据的，其他底稿索引号列该数据或底稿的右或下边）为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外 3．底稿签名 （1）编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名（可以采用打印的形式）,但应以适当方式加以说明 （2）复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。

各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置 4．被审计单位提供的资料的处理 （1）对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料来源,在实施必要的审计程序后,将审计轨迹连同其专业判 断记录在该资料上,形成审计工作底稿 （2）对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等 （3）除特殊情况外，与审计过程和审计结论无关的资料如被审计单位账页、凭证、单据等复印件不应放入审计档案中 5．通用审计结论范例 举例一：通过以上分析/测试，未发现重大异常情况 举例二：上述发现的问题涉及金额较小且低于重要性水平，对审计结果无重大影响。

除上述问题未发现其他重大异常情况 举例三：除上述问题需进行相应调整外，未发现其他重大异常情况 6．底稿整理 （1）底稿整理由外勤主管负责，应按照业规106号《业务档案管理》的规定进行 （2）业务人员在完成“业务登记与流转控制系统”软件登记后，送质量监管部门审核审计工作底稿前，应将业务报告流转控制表及其附件放在最上面，其他底稿按《财务报表审计工作底稿目录总表》中“工作底稿总目录”规定的顺序放置，相关类别的工作底稿按该类别目录规定的顺序放置 （3）每本档案的首页统一放置各类底稿目录表，并在放置于本册的底稿名称“存本册”栏打勾 （4）在整理工作底稿时至少应将各类底稿目录表中所列工作底稿的首页贴上指示标签，注明索引号，以便于查阅 7．财务报表科目明细表 （1）为提高审计效率、节约审计成本，审计项目外勤主管应尽量要求被审计单位填制、提供有关科目明细表 （2）在要求被审计单位人员填制有关科目明细表前，审计项目外勤主管应对被审计单位相关填表人员进行适当指导，使其明确填制要求，以增加明细表的可用性 （3）明细表收回后，审计项目外勤主管应当对其进行审阅，并根据审计项目小组分工将其分发予项目小组成员。

项目小组成员收到相关明细表后，应视具体情况决定： a．将其剪贴在相关工作底稿中加以利用； b. 直接作为工作底稿在其上面标注审计说明,或在其上面记录其他事项，如 增加调整栏等； c. 作为相关工作底稿的附件 对于无参考价值的相关明细表，不应归入审计档案中 8．标准程序表 模板中提供了一套完整的标准审计程序表（与中注协2022年发布的《财务报表审计工作底稿编制指南》相关内容完全一致），外勤主管应在执行风险评估程序的基础上裁剪审计程序，并将裁剪的审计程序填制到“计划实施的实质性程序”中 9．本规程目录、程序表已列出相关底稿，但未提供模板的，应当从天职业规201-206号模板中取得 奔波在俗世里，不知从何时起，飘来一股清流，逼着每个人优秀 人过四十，已然不惑我们听过别人的歌，也唱过自己的曲，但谁也逃不过岁月的审视，逃不过现实的残酷如若，把心中的杂念抛开，苟且的日子里，其实也能无比诗意 借一些时光，寻一处宁静，听听花开，看看花落，翻一本爱读的书，悟一段哲人的赠言，原来，日升月落，一切还是那么美 洗不净的浮沉，留给雨天；悟不透的凡事，交给时间。

很多时候，人生的遗憾，不是因为没有实现，而是沉于悲伤，错过了打开心结的时机 有人说工作忙、应酬多，哪有那么多的闲情逸致啊？记得鲁迅有句话：“时间就像海绵里的水，只要挤总是有的 不明花语，却逢花季一路行走，在渐行渐远的时光中，命运会给你一次次洗牌，但玩牌的始终是你自己 坦白的说，我们遇到困扰，经常会放大自己的苦，虐待自己，然后落个遍体鳞伤，可怜兮兮地向世界宣告：自己没救了！可是，那又怎样？因为，大多数人关心的都是自己 一个人在成年后，最畅快的事，莫过于经过一番努力后，重新认识自己，改变自己学会了独自、沉默，不轻易诉说因为，更多的时候，诉说毫无意义 伤心也好，开心也好，过去了，都是曾经每个人都要追寻活下去的理由，心怀美好，期待美好，这个世界，就没有那么糟糕 或许，你也会有这样的情节，两个人坐在一起，杂乱无章的聊天，突然你感到无聊，你渴望安静，你想一个人咀嚼内心的悲与喜 透过窗格，发着呆，走着神，搜索不到要附和的词那一刻，你明白了，这世间不缺一起品茗的人，缺的是一个与你同步的灵魂 没有了期望的懂，还是把故事留给自己吧！每个人都是一座孤岛，颠沛流离，浪迹天涯。

有时候，你以为找到了知己，其实，你们根本就是两个世界的人 花，只有在凋零的时候，才懂得永恒就是在落红中重生；人，只有在落魄的时候，才明白力量就是在破土中崛起？. 因为防备，因为经历，我们学会了掩饰，掩饰自己内心的某些真实，也在真实中，扬起无懈可击的微笑，解决一个又一个的困扰 人生最容易犯的一个错误，就是把逝去的当作最美的风景所以，不要活在虚妄的世界，不要对曾经存在假设，不要指望别人太多 有些情，只可随缘，不可勉强；有些人，只可浅交，不可入深；有些话，只可会意，不可说穿 或许，有这么一段情，陪你度过漫长冰冷的寒冬；有那样一个人，给你抑郁的天空画上了温暖的春阳 但时光，总会吹散很多往事，把过去一片片分割，移植到不同区域，并贴上标签，印着不同的定义，也定义着自己的人生态度 正如庄子所说：“唯至人乃能游于世不避，顺人而不失己外在的世界，只是一个形式，而你内在的世界，才是真正的江山 丰富自己，取悦自己，随缘，随顺，随境，你的心才会敞开，才会接纳更多的有可能这样的人生，眼睛里的笑意，尽是踏实与真味 年少时，那些说给蓝天白云的梦想，早已遗忘在风中，再也飞不到岁月的枝头。

褪去稚气与懵懂，我更喜欢现在的自己，心里撑着宽阔，却不动声色即便，一份静谧的从容是多么的难，但我依旧期待我相信，人生还会很长，还会一直邂逅，但最美的，必是那个明天的自己 \ 。