财产报损资料报送清单2015...doc

资产损失资料报送清单（更新时间：2012/4/23）报送时间：税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为企业所得税汇算清缴期间内文件依据：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（总局2011年第25号公告） 《四川省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除管理有关剖的公告》（省局2012年5号公告）重要提示：企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为清单申报损失和专项申报损失清单及专项申报损，失企业均应向税务机关办理申报手续，并随同年度申报表办理年度申报手续一、 清单申报类（一） 清单申报类的范围：1、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；2、 企业各项存货发生的正常损耗；3、 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；4、 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；5、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失二）清单申报类应提供的资料：《资产损失税前扣除清单汇总申报表》，一式两份企业应按《资产损失税前扣除清单申报备案资料表》准备相关资料留存备案，此外，妥善保管相关资产会计核算资料、原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。

二、 专项申报类（一） 专项申报类的范围除清单申报类以外的损失，均属于专项申报二） 专项申报类应提供资料：1、《资产损失税前扣除专项汇总申报表》（一式两份）；2、《资产损失税前扣除专项申报表》（一式两份），以下资料均按一份准备；3、税务师事务所出具的专项审计报告（报告中应有“逐项（或逐笔）专项申请报告”）4、对应《资产损失税前扣除专项申报资料清单》的内容提交相关资料备注：以上资料请按A4纸张规格装订上报，谢谢！ （ ）年度 资产损失税前扣除清单汇总申报表填报日期： 年 月 日 金额单位：元纳税人名称纳税人识别码所属行业纳税人编码实际经营范围法定代表人（负责人）经营地址财务负责人及联系管理核算地址经办人及联系通讯地址邮编企业性质法人□ 分支机构□ 其他非法人□损失所属机构总机构□ 分支机构□企业法定代表人声明本人知悉并保证本表所填内容是根据国家法律、法规以及会计和税收规定填报的，填报内容真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任，本清单汇总的资产损失相关证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已留存备查。

企业法定代表人签名： （公章） 年 月 日税务机关受理意见受理人： 受理机关盖章： 年 月 日损失类型损失金额（税收口径）发生年度会计处理年度涉及的会计凭证号销售、转让、变卖非货币资产1栏存货正常损耗2栏固定资产正常报废清理3栏生产性生物资产正常死亡4栏公平买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等5栏损失金额（税收口径）合计注：1、纳税人（含总机构自身、分支机构）发生需清单申报的资产损失，填报此表；总机构汇总申报分支机构损失的， 不填此表2、损失所属机构栏次：总分机构企业填写，其他企业不填 3、纳税人（含总机构） 填报本表一式两份，纳税人留存一份，受理税务机关留存一份；分支机构填报本表一式三份，分支机构留存一份，分支机构上报总机构一份（由分支机构自行上报总机构），受理税务机关留存一份4、表中各栏内，如是对应科目较多，可自行添加栏次资产损失税前扣除清单申报备查资料表清单申报类型损失原因损失金额损失性质申报方式备查资料（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；1、正常经营管理活动中；2、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产其出售价格低于计税成本的差额实际资产损失清单申报1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证2、固定资产卡片及相关明细账3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证4、与损失计算有关的纳税资料5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。

二）企业各项存货发生的正常损耗；正常损耗其计税成本扣除可回收金额后的余额实际资产损失清单申报1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细账2、与损失计算有关的纳税资料3、存货损耗计算过程材料；4、企业内部有关存货损失属于正常损耗的鉴定、核准资料5、企业各项存货发生的正常损耗，应准备能证明存货属“正常损耗”的相关行业、企业标准材料6、涉及保险索赔的，应准备保险公司理赔情况7、公告规定的其他相关内外部证据材料三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；达到或超过使用年限而正常报废清理其账面净值扣除可回收金额后的余额实际资产损失清单申报1、固定资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证2、固定资产卡片及相关明细账3、与损失计算有关的纳税资料4、资产使用年限确定依据5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；达到或超过使用年限而正常报废清理其账面净值扣除可回收金额后的余额实际资产损失清单申报1、生产性生物资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证2、生产性生物资产卡片及相关明细账3、与损失计算有关的纳税资料4、资产使用年限确定依据5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。

五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失1、按照市场公平交易原则；2、通过各种交易场所、市场；3、买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失其出售价格低于计税成本的差额实际资产损失清单申报1、金融资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证2、金融资产相关明细账3、按照买卖金融产品的会计核算资料和原始凭证4、与损失计算有关的纳税资料5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料 )年度 企业资产损失税前扣除专项汇总申报表 填报时间：20XX年 月 日 单位：元、笔、件、个纳税人名称纳税人识别号所属行业纳税人编码实际经营范围法定代表人（负责人）经营地址财务负责人及联系管理核算地经办人及联系通讯地址邮编企业性质法人□ 分支机构□ 其他非法人□损失所属机构总机构□ 分支机构□企业法定代表人声明： 企本人知悉并保证此表所填内容是根据国家法律、法规以及会计和税收规定填报的，所提供的资产损失税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。

本专项汇总申报的资产损失相关证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已报送、并备留存资料备查 年度专项申报财产损失金额 元企业法人代表签字： 企业盖章： 年　　月　　日税务机关受理意见：受理人： 受理机关盖章： 年 月 日序号资产损失类型发生笔（项）数损失金额（税收口径）对应的专项申报表（附件名）一货币资产损失现金损失银行存款损失应收（预付）账款损失其他损失二非货币资产损失存货损失固定资产损失在建工程损失工程物资损失生产性生物资产损失抵押资产损失无形资产损失其他损失三投资损失债权性投资损失 股权（权益）性投资损失其他损失四其他损失合 计注：1、本表为附件3-（1/2/3/X….）的汇总报表2、纳税人（含总机构自身、分支机构）报送自身的属专项申报内容的资产损失时，填报本表3、纳税人（含总机构）填报本表一式三份，纳税人一份，受理税务机关两份；分支机构填报本表一式四份，分支机构和受理税务机关各两份（其中一份留存分支机构，一份由分支机构上报总机构）。

附件4（ ）年度 总机构汇总分支机构资产损失税前扣除清单申报表填报日期： 年 月 日 金额单位：元纳税人名称纳税人识别码总机构所属行业纳税人编码总机构地址总机构财务负责人及联系通讯地址总机构经办人及联系企业性质法人□ 分支机构□ 其他非法人□损失所属机构总机构□ 分支机构□企业法定代表人声明本人知悉并保证本企业提供的资产损失税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任，本清单汇总的资产损失有关的证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已留存备查企业法定代表人签名： （公章） 年 月 日税务机关受理意见受理人： 受理机关盖章： 年 月 日一、分支机构清单申报损失类型损失金额（税收口径）销售、转让、变卖非货币资产1栏存货正常损耗2栏固定资产正常报废清理3栏生产性生物资产正常死亡4栏公平买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等5栏二、分支机构专项申报损失类型6栏货币损失现金损失7栏银行存款损失8栏应收（预付）账款损失9栏其他损失10栏非货币资产损失存货损失11栏固定资产损失12栏在建工程损失13栏工程物资损失14栏生产性生物资产损失15栏抵押资产损失16栏无形资产损失17栏其他损失18。