
出纳人员应注意.docx
4页出纳人员有哪些工作制度出纳工作制度,是日常经济生活中,要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则其主要内容通常 包括五个方面的要求:(一) 出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当根据钱、账分设的原则,会计和出纳不能由一人 兼任,以便分清责任在比较小的单位里,单位负责人也不宜兼任出纳人员出纳人员除了登记现金日记 账之外,不得监管总账或支出明细账,但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿,如固定资产账等不是出纳人员,不得直接收付现金二) 出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付,审核丁作应由会计主管人员或其他 指定的会计人员来担当有些开支项目是按预算计划执行,并有明确开支标准的,出纳人员可以先付款、后交他人审核银行或现金属于收入性质的,还应同时开给发票或收据三) 出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账,每天业务结束后,应编制库存现金日报表并核对相符四) 认真复核原始凭证,加强对现金收付的监督根据现金管理制度规定,不可设立''小金库〃、不 发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款五) 确保现金账实相符,不得以白条顶替库存现金如果发现库存现金有盈余或短缺情况,应先记,入往来中作待处理,然后查明原因,分别情况处理,不得私下取走或补足初当出纳应该怎样做1、首先要改掉粗心大意的毛病。
I做出纳要仔细,要沉住气I不要看到与课本完全不一样的实务操作, 心里就发慌,希望快干完不过,当我们刚刚接触出纳工作时,难免会沉不住气尤其是在复核原始凭证 时,常常会出现复核的金额与原始凭证上的金额不一样的情况特别是附件特别多的凭证,发票打印的金 额又不清楚,总是复核不正确但是越是这样就越应该冷静,要记住越着急就越容易出错事情摆在眼前, 心平气和的完成就好不要担心会耽误时间,我相信,初当出纳只要不出错,领导就会对你很满意2、多动脑筋遇到新业务、棘手的问题时,一定要先仔细想想,再作决定如果自己实在处理不了 就向别人请教当别人告诉你怎样处理之后,你仍要仔细思考一下,为什么要这样做,并且记住这个业务 的做法,多总结经验好脑子总不如烂笔头,在思考的同时,也应该做好相应的记录并且在业余时间多 翻翻看看,这也是熟悉业务的一个好方法再有,就是千万不要怕犯错而不敢做一些干了好多年的老会 计都会出错,更不用说新手了只有犯了错才能有进步,才能学到东西但同样的错误不要犯第二次犯 同样的错,是财务人员非常忌讳的事情第三,有问题'及时向领导汇报,重要业务也要向领导汇报,不要 等出问题时再汇报3、 出纳人员要按照银行的运作方式来管理资金。
比如,支付一笔款项前,就要先看一下银行日记账, 银行存款有多少、够不够,够就支,不够就不支;支付完一笔款项,及时结出余额做到随时都知道账面余额,心中有数,也就不会开空头支票了4、 在票据的管理方面,对于收到的银行承兑汇票,建立应收票据备杳簿,及时进行登记并到银行验证、 查询,避免了克隆票的发生,保证了资金的安全对于支票的处理,要建立支票登记簿,记住延期支票的 到期时间保证每天下班前杳看一次,如有到期支票,提早做好存入银行的准备做到及时入账I,这对于财务甚至整个公司来说都很重要5、 定期进行现金盘点、与银行对账,保证账实相符有问题尽早查找出原因,并及时调整最好做到每天核实一遍,保证能及时发现问题,及时处理6、做出纳一定要讲原则,依法办理业务例如,在原始凭证的审查时,要严格对照会计法规对原始 凭证进行复核,对于不合法的票据,坚持不予报销这样可能会得罪一些人,但有效地维护企业的利益7、 要清正廉洁,不断提高自己的职业道德出纳是一项特殊的职业,它整天接触的是大把大把的金 钱,成千上万的钞票,真可谓万贯家财手中过没有良好的职业道德,很难顺利通过''金钱关''与其他会计人员相比较,出纳人员更应严格地遵守。
8、 要不断学习新知识,做到与时俱进在工作一段时间后,我们会发现现金、银行的管理制度发生变 化这个时候,我们必须在第一时间学习新的管理制度,并对我们的业务作出相应的处理,保证公司财务方面的正常运行出纳岗位的工作责任出纳人员的工作内容涉及到多方面的经济利益,必须有具体的岗位责任对其行为进行规范和约束,而 出纳人员也应在明确工作任务和岗位责任的基础上,保证出纳工作的质量1. 严格执行现金管理制度和银行结算制度(1) 管理库存现金掌握每天库存金额,不得超过银行核定的限额,超出部分应及时送缴银行如发生超库存罚款时,如因出纳未及时将超额现金存入银行造成的,由出纳人员负责2) 不准违反现金管理规定,从银行套取现金支出也不准转账支票向职工支付奖金、奖品的办法,逃避现金管理的监督3)不准以''白条”抵充库存现金,不准贪污挪用现金4)随时掌握银行存款余额,不准签发超过银行存款余额的空头支票出纳人员开出空头支票发生的 罚款,由出纳人员负责,情节严重的要追究责任不得签发远期支票,套取银行信用5)出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发6)不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务不得多头开户,逃避经济监督。
2. 负责办理现金收支和银行结算业务(1) 根据会计审核人员签章的收付款凭证,经出纳人员复核后,才能办理现金收支及银行结算业务 复核主要是核对原始凭证和记账凭证的会计事项是否一致,金额是否相符,内容是否真实、合理,复核无误后再办理付款手续2) 收付款业务办理完毕,要及时在收付款凭证上签章,并加盖'收讫〃或''付讫〃戳记,防止重付或漏付3) 开错的支票,必须加盖'作废〃戳记,连同存根或其他联页一起保存支票遗失,应立即向银行办理挂失手续,并通知有关单位共同防范结算风险的发生4) 对重大开支项目,如固定资产更新创造、安装工程款的支出等,须经会计主管人员、总会计师或单位领导审核后,再办理付款手续5)涉及外汇的,应按照国家外汇管理和结构汇制度的规定及有关文件办理外汇收支业务3. 负责登记现金、银行存款日记账,并编制日报表(1)根据巳经办理完毕的收付款凭证,逐步顺时登记现金日记账或银行存款日记账,每天终了应结算 出余额现金账面余额应与实际库存现金核对,如发现短缺或溢余,应立即查找原因,做到账实相符,造 成损失的应由相关责任人承担损失2)银行存款账面余额,要定期与银行对账单进行核对月份终了,应及时编制、、银行存款余额调节表”,使账面余额与对账单上的余额调节相符。
出现未达账 项,要及时查询调整对于现金收支业务和银行收支业务较多的单位,领导或有关管理部门需要掌握每天现金和银行存款情 况的,还应于每天终了,根据现金日记账和银行存款日记账编制现金、银行存款日报表,以及时反映现金 和银行存款的收、支、存情况3)加强内部牵制制度,出纳员除自行填制向银行提取现金或从银行存入现金的收付款凭证外,不得 填制其他会计事项的收付款凭证,也不得兼办收入、费用、债权、债务等账簿的登记、核对和会计档案保 管丁作,确保贯彻钱账分管原则4. 负责保管库存现金、各种有价证券、各种支付、结算凭证、空白收据有关印章和其他贵重物品(1) 妥善保管库存现金及各种有价证券,确保安全要注意管好保险柜(金库)钥匙,离开岗位时,人走锁库,不得随意交付他人对保险柜及存折等的密码,应保守秘密2) 妥善保管好空白支票、空白收据、空白发票,并设立支票、收据和发票领用登记簿,切实办好领用、注销手续3)妥善保管支票专用章、财务章,各种印章必须严格按用途使用 (4)核对外埠存款,并及时清理结算或收回5)对上级领导部门,以及财政、税务、审计、银行、工商部门来单位了解情况、检查工作,要负责 提供有关资料,如实反映,不弄虚作假。












