银行表外业务的风险研究.doc

银行表外业务风险及控制【摘耍】：商业银行的风险根源之一在于金融表外业务的过度开发和监管缺失随着商业银行的 发展，表外业务所占的比重越来越大表外业务目前已成为我国商业银行重要的业务发展方向 和收益来源，而表外业务同时又伴随着比表内业务更大的风险商业银行应针对表外业务具有 的多风险性采取风险管理措施，对表外业务风险进行控制关键词】：商业银行 表外业务业务风险 风险控制%1. 商业银行表外业务概述银行表外业务是指不会引起资产负债表内项目发生变化的业务活动而银行表外资产就是 指未在资产负债表中反映的资产它是由不会引起资产负债表内项目发生变化的表外业务活动 产生的，按照现行会计准则不计入资产负债表也就是说，在银行的资产负债表之外，还有不 少业务可以给银行带来收益和利润但是，在表外业务的交易对方违约时，马上就会变成银行 的现实的资产和负债，有银行承担下来同时也会给银行带来风险和损失在银行实务中，主 要包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务而产生的资产，从本质上讲，该资产 属于一项或有资产，只要求作一般性披露根据巴塞尔委员会提出的判定标准，表外业务可以分为广义和狭义两种广义表外业务包括所有 不在资产负债表中反映的业务，由中间业务和狭义表外业务构成。

中间业务也称为金融服务类业 务或传统表外业务,与狭义表外业务相比，中间业务只为银行带来服务性收入但却不影响表外业 务的性质，包括信托与咨询、支付与结算、代理人服务、与贷款有关的服务、进出口服务等狭 义的表外业务是指商业银行从事的按国际会计准则不计入资产负债表内，不影响商业银行资产 负债总额，但能够改变商业银行损益和营运资金状况的业务狭义表外业务构成商业银行的或有 资产和或有负债,主要包括贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业务等表外业务产生于70年代末，它是西方发达国家的一些商业银行为摆脱信贷业务经营的 束缚和严格管制而进行的金融创新微观经济学中的黑市理论(Black Market Theory)认为， 对经济行为的任何限制都必然产生规避这种限制的诱因和行为在金融业中，这种规避更为方 便，因为金融交易成本低，产品同质，无专利技术，信息扩散充分从发达国家商业银行的经 营状况可以看出，金融业务表外化已经和商业银行经营国际化、资本证券化一样成为国际金融 业发展的一大趋势表外业务能够降低风险或分散风险但不能消除风险，它只是把风险从一个 单位转嫁到另一个单位同时，如果银行从事过多的表外业务，承担过多的风险义务，一旦客 户违约，则银行潜在的风险就会转化为现实的风险。

因此，国内商业银行在大力发展表外业务 的同时，如何认识和防范表外业务的风险，也就成为商业银行面对的课题1. 表外业务的风险的种类商业银行的竞争越来越激烈，其收入来源也逐步多样化，而且银行的利差逐渐缩小，要完 全靠利差盈利，对银行是越来越困难，所以，银行通过表外业务来争取客户和增加收入来源， 已经成了经营的必有之路随着我国经济体制改革的不断深化和对外开放的进一步加大，越来 越多的外资金融机构涌入国内，表外业务已经即将成为中资银行与外资银行竞争的焦点，无论 是担保类业务，还是承诺类业务都属于风险较大的业务，尤其是金融衍生工具但风险和收益 是对称的，风险越大，收益越高因此金融衍生工具的收益，远远高于传统贷款的利息收入, 表外业务在给商业银行带来可观收益的同时也带来了风险按风险类型，大致可分为一下几种情况:1. 信用风险信用风险是指表外业务服务的对象违约，而使债权人遭受损失的风险各种 表外业务都不同程度地存在信用风险，如担保业务中，被担保的客户因某种原因破产，无法履 行合同义务，担保银行便要承担赔偿责任此外，在票据承兑、有追索权的贷款出售等业务中， 银行都在一定程度上面临着信用风险2. 利率、汇率风险。

汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在表外业务 中蒙受损失的风险在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍生金融工具中，利率、汇率发 生于银行不利的变动，都会使银行面临这种风险在金融自由化、国际化、证券化的趋势下， 利率、汇率风险对银行收益的安全性威胁日益增大，如在贷款承诺协议期间，借款人可以按照 固定利率或可变利率获得一笔贷款但在这期间里，若市场利率上升，银行的资金成本升高使 贷款协议利率与资金成本之间的利差变得非常小或者成为负值，而借款人必然会在有利的利率 下最大限度地使用贷款，银行将承受较大的损失3. 流动性风险流动风险是指可转让金融工具不能以接近市场价格很快出售而遭受损失，及 或有资产和或有负债转化成现实资产和负债时，银行面临头寸短缺的困难在资产证券化业务 中，通过资产证券的发行，银行融通了新的资金，增加了资产的流动性，但同时也增加了流动 性风险因为当市场发生剧烈波动时，投资者、银行都想到转嫁风险而抛售证券，反而使流动 性风险加大另外，表外业务大多使用创新金融工具，它们的市场往往还未充分打开，遇到条 件不利时，要承受市场流动性的严竣考验同样，在信用证业务中，商业银行也面临债务人违 约，或有负债变成现实负债的流动性风险。

4. 经营风险表外业务的经营风险是由于银行对该类业务不熟、经营不慎、管理不健全或 不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险表外业务在我国是一项新兴业务，行际、 区域和品种发展极不平衡涉外金融机构的部分表外业务品种已成常规性的熟练业务，但多数 涉内机构对表外业务的基本知识缺乏全面了解，在经营管理中必然难以对其风险有较周密的防 范此外，有的行经营管理水平低，出现人为过失，经营规模小，抵御风险实力弱，无效率的 操作等都可能造成经营风险5. 法律风险由于法律上有缺陷或草拟条文内容不完善，使得合约无法履行而导致损失的 风险由于表外业务也在不断发展创新中，各国的法律条文难以及时跟上，一些交易的合法性 也难以保证，交易双方可能找不到相应的法律保护自己而遭到损失如表外业务中，对合约抵 押品能否查封，在法律条文上无规定，司法实践中也不明确，这就会给交易者带来风险除此之外，我们还应注意，商业银行的各种风险不是独立存在的，他们在发展的过程中相互交 叉，并逐渐呈现出连锁趋势！三、表外业务风险的特点目前，我国商业银行表外业务虽然规模较小，但形成的风险却足以引起重视其中，尤其以 担保类表外业务的风险较为明显我国银行表外业务风险特点主要表现为：首先，存在风险滞后现象，潜在风险大一方面，表外业务在会计核算上由于不运用银行自 身的信贷资金，出现的风险不会及时暴露出来，存在风险滞后现象。

另一方面，由于衍生金融 工具的高杠杆性，其微小的失误常常给银行带来难以估量的打击像金融衍生工具类表外业务, 具有极高的杠杆率特征，每笔交易动辙成千万上亿美元一旦操作不当，亏损之巨足以威胁银行的生存其次，信用风险和操作风险突出从企业方面来看，我国现行的银行体制和企业管理体制下, 企业信誉总体水平较差，许多企业信用意识、法律意识淡薄从银行方面来看，由于我国商业 银行表外业务相应的内控机制正处于逐步完善的过程中，内部管理不严和操作的漏洞、错误， 加大了表外业务的风险程度担保类表外业务的风险较为突出“担保类表外业务虽然在岀具之 时不确立债权与债务关系，但一旦客户违约，所产生的风险与贷款风险无异，风险产生后银行 往往处于不利的法律地位信用化的担保类表外业务风险触发点较多，其所涉及的不仅是对申 请人资信等方面的审查，还要对法律契约性风险进行严格的防范，不易进行全面及时监测，这 就为防范其风险造成了困难目前，我国银行业担保类表外业务风险主要表现在银行承兑汇票 垫款比重明显偏高，同时信用证垫款也是一个问题"再者，风险的复杂性和不确定性高一项表外业务常常集信用风险、利率风险、汇率风险、 流动性风险等多种风险于一身，各种风险之间的抵补或者替代关系也更为复杂，由此增加了风 险决策的两难性。

同时，或有资产和或有负债的表外业务在金融市场动荡日趋频繁剧烈的情况 下，随时都有可能转化为表内业务，这会增加银行经营的难度和负担而按现行银行制度规定, 除一部分表外业务要以附注形式反映在资产负债表上外，大多数表外业务不反映在资产负债表 上，这使表外业务的规模和质量都不能在财务报表上得到真实体现结果，其复杂性限制了企 业管理和监督风险的能力，银行经营的风险状况很难得以反映最后，风险计量难度高表外业务在很大程度上是不断出现的创新金融工具，每一种的业务 量相对较小但却种类繁多，尤其是金融衍生工具，通过对基础工具进行各种组合处理，可以变 化岀无数的金融产品，经营者对它们的风险估测经验往往十分有限，因此要运用传统的风险识 别、评价及决策方法来准确衡量表外业务的风险有相当的难度表外业务具有不确定性、自由度 大、透明度差、交易集中程度高等显著特点，因此蕴涵了巨大的风险，比如信用风险，市场风 险我们一定要正视我国表外业务发展的现状，要把握谨慎原则，从如下方面入手加强表外业 务的风险控制一）建立有效的表外业务内控机制，有效的银行监管必须是内部控制和外部约束的统一西方 国家的内控机制建设主要考虑以下的基本要素和原则：董事会和高层管理部门的适当监督；健 全的风险管理程序，包括审慎的风险限额、合理的衡量方式和风险资讯系统，经常的风险跟踪 和及时的风险报告等；全面的内部控制和稽核程序，包括定期对风险管理过程和内部控制系统 进行稽查核检查，对风险管理独立性和总体有效性，尤其对于风险衡量、风险限定和风险报告 的有效性进行评估第二，加快金融法制建设，保证表外业务有法可依。

我们必须在健全法律体系的基础上， 尽快制订有关表外业务的法规和规章，如《表外业务管理通则》以完善金融法规体系，规范金 融业发展立法原则既要符合国际惯例又要考虑我国分业经营的实际，要鼓励银行开发新的经 营品种，引入现代化的交易方式，允许银行逐步拓宽业务领域，为商业银行开展表外业务提供 宽松的法律政策空间第三，加强商业银行表外业务的信息披露人民银行应建立、强化各类有风险的表外业务 的报告制度一是尽快研究制定一套统一或有资产和负债的会计规则，以确保银行提供的表外 业务财务信息具有一贯性和可比性二是为了掌握银行或有负债的风险，人民银行可要求商业银行增设或有负债报表，以及时报告有风险表外业务的情况只有重视披露，才能使人民银行 便于制订适当措施防范和减少表外业务所产生的不利影响结论】：表外业务的飞速度发展给了社会经济巨大的飞跃，传统的银行的监管观念，手段及措 施创新严重滞后于表外业务的创新步伐在处理商业银行表外业务时，我们在肯定表外业务带 给我们前所未有的效率与利益的同时，更应该看到表外业务存在的风险，承认并认识表外业务 的特殊性，加强表外业务风险控制和管理水平，尽快缩短我国与国际水平之间的差距，使我国 的商业银行表外业务更好的为人民群众的生活服务，更好的为社会主义现代化建设服务，使我 国的商业银行在经济全球化的进程中稳步前进，在日趋激烈的国际化竞争中立于不败之地。

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