朗姿公司营运资金管理分析.docx

摘 要面对于竞争日益激励的市场环境，企业若想在市场中占据一席之地，那么营运资金管理就十分重要对于企业而言，制定合理的运营资金管理模式，不仅有利于企业提高资金的使用效率，促使资金得以合理分配，且对于应收账款回收、存货周转率提升也有一定的促进作用本文选取朗公司为研究案例，针对其营运资金管理存在的应收账款周转率低、存货缺乏有效的控制、缺乏完善的营运资金管理信息系统等问题，最后结合理论依据，针对存在的问题提出加强应收账款的管理、加强存货管理、完善营运资金管理信息系统建设等改进措施希望通过本文的研究，为企业营运资金管理提供借鉴，也让更多企业了解到营运资金管理的重要性关键词：营运资金管理 应收账款周转率 存货周转率 In the increasingly fierce market competition, the management of working capital has become an important breakthrough for the sustainable and healthy development of enterprises. Having a reasonable working capital management model will help enterprises to maximize the use of funds and avoid unnecessary capital occupation, improve the recovery rate of accounts receivable, better control the inventory turnover rate.Taking Lancy Corporation . Ltd. as an example, Aiming at the problems of its working capital management, such as the low turnover rate of accounts receivable, the lack of effective control of inventory, the lack of a perfect working capital management information system, etc., finally, combining with the theoretical basis, the paper proposes improvement measures such as strengthening the management of accounts receivable, strengthening the inventory management and improving the construction of working capital management information syste.In order to emphasize the criticality of working capital management in the daily operation of the enterprise, to strengthen the management of working capital, enterprises should find the existing problems in a timely manner, and make reasonable and effective decisions to promote good development of the enterprise.Keywords: Working Capital Management Accounts Receivable Turnover Rate Inventory Turnover Rate目 录一、引言 1二、营运资金管理概述 1(一) 营运资金管理概念及其意义 1(二) 提高营运资金管理的方法 2三、朗姿公司营运资金管理的现状 2(一) 朗姿公司营运资金存量情况 3(二) 朗姿公司营运资金结构分析 4(三) 管理制度等方面现状 6四、朗姿公司营运资金管理存在的问题 7(一) 应收账款周转率低，回收货款能力弱 7(二) 存货缺乏有效的控制,资金积压 8(三) 营运资金结构不合理，负债加重 9(四) 营运资金管理不健全，导致资金闲置或不足 11(五) 缺乏完善的营运资金管理信息系统 11五、朗姿公司营运资金管理的对策 11(一) 加强应收账款的管理，建立健全的内部信息制度 11(二) 加强存货管理，优化存货资金占流动资产总额的比例 12(三) 优化企业资金结构，合理配置负债，降低财务风险 13(四) 强化资金管理意识，完善资金管理，提高资金使用率 14(五) 完善营运资金管理信息系统建设 14五、结论 15参考文献.........................................................15致谢…………………………………………………………………………………17朗姿公司营运资金管理分析一、 引言随着国民经济的快速发展，产业结构的不断完善，导致行业内市场竞争越发越演越烈，给企业发展造成巨大压力。

对于企业而已，营运资金管理不仅是其财务管理的重要内容跟，也是其利润获得的关键所在，也就是说营运资金与企业有着很大的关联，它所有的运营活动都与营运资金管理有关因此，探索营运资金管理尤为重要运营资金是企业流动资产比例的影响因素之一，优化营运资金管理，提高管理的水平，不仅能对沃企业流动性、收益性起到正面的作用，且能促进企业核心竞争力的提升，帮主企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟此外，确保营运资金管理的合理性，能促进企业资金的合理配置，从而提高资金的使用效率，有效降低企业面临的各项风险基于此，本文以朗姿公司为研究对象，研究的主题内容就是营运资金管理，首先从三个方面内容揭示该公司营运资金管理现状，包括营运资金存量情况、结构状况及管理制度，而后分析其管理存在的问题，最后结合基础理论依据，对存在的问题提出相应的改进措施，以期通过本文的研究，对企业营运资金管理提供新的方向二、 营运资金管理的概述（一）营运资金管理的概念及其意义营运资金是指企业流动资产总额减流动负债总额后的净额，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额所谓运营资金管理，也就是企业对其流动资产、流动负债实施控制、规划等的一些列的管理活动在运营资金管理当中，资金的规划和控制是其中的核心内容，其目的在于提高企业的获利能力，保障企业持有较高水平的偿债能力。

从概念中能够看出，营运资金管理是企业的重要环节，是保障企业稳定发展的主要动力对企业而言，营运资金管理会遇到各种环节上的阻碍，管理模式是否合理就显得十分重要，而如像制定出合理的模式，首先就需要从营运资金管理中的两项重要因素着手分析，即流动资产、流动负债企业营运资金管理主要有两大内容：一是加强资金运用层面的管理，这与企业投资分配有很大的关系，是企业获利能力首先要考虑的问题，该层面内容主要包括对现金、存货、应收账款实施管理；二是运营资金筹集策略的管理，这与企业融资有很大的关联，该层面内容主要主要包括对商业信用、借款等的管理综上所述我们了解到，无论企业处于哪一个发展阶段，营运资金管理对其而言都是十分重要的合理的营运资金管理模式不仅能促使企业核心竞争力的形成，并且能为企业的战略抉择和规划提供有效的信息制定合理的营运资金管理模式，开展有效的管理活动，企业才可以更健康更全面地发展二）提高营运资金管理的方法1、提高资金的周转率企业财务管理中包含多项管理内容，而营运资金管理就是其主要的内容之一它的管理内容包含了两个部分，即流动资产、流动负债，这两项指标是反映企业经营状况的重要指标，因此，企业对这两项内容应加大监管和控制的力度，才能增强企业资产的流动性，最终实现资产周转率的提升。

加强资金使用的管控力度，防止存在资金使用不可理的情况，避免因资金短缺导致企业财务风险的发生2、规避经营活动中的风险中小企业的规模都比较小，且长期被资金短缺问题困扰，竞争力较弱，为获取更多的利润空间，得到更多的客户来源，他们往往会采用赊销方式与买方进行交易赊销是近几年来市场交易很普遍的一种模式，他对于企业而言有利也有弊，赊销与企业的应收账款呈正增长关联，赊销的增长会导致应收账款增加，所涉及到的资金会越来越大，在这样的情况下就会加重企业的经营风险因此，企业应完善催收措施，采用合理、有效的催收手段，并制定严格的赊销信用制度，以此防止坏账数额的增加，防止企业经营风险的发生3、建立相关制度企业应建立合理的营运资金管理制度，才能促使企业的各项管理责职更加明了，费用和成本的支出合理化，也能充分掌握每笔交易的动向，此外，还要定期对营运资金管理展开核查，确保管理工作的有序开展三、 朗姿公司营运资金管理的现状朗姿公司于1991年正式成立，是一家股份制有限公司，隶属于服装制造型企业，是国内首家行业内上市的公司该公司主营业务为服装的设计、生产和销售朗姿公司拥有多家品牌，生产规模较大、产量高、销售渠道广泛、存货多、但营运资金较为匮乏。

随着市场竞争的日益激烈，朗姿公司近年来不断加大研发费用用于投入研发设计，并逐步改善研发设计的环境，进一步准确把握服装市场定位，在市场竞争中谋出路寻发展，打造一流现代服装企业 （一）朗姿公司营运资金存量情况 表1为朗姿公司及同行业的地素时尚公司和安正时尚公司2016年-2018年的营运资金数额，结合表格数据我们了解到，对比比同行业公司，朗姿公司此三年间都存在营运资金短缺的问题，也反映出该公司运营效率较低图1为朗姿公司2016年-2018年营运资金存量及同行业对比图，根据图1我们可以看出朗姿公司三年的营运资金都低于同行业的公司，且同行业公司基本出现稳定增长的趋势，而朗姿公司甚至在在2017年出现了负值，对于任何企业而言，资金供应不足或短缺都会严重影响到企业的发展，资金链的断裂甚至会导致企业的倒闭企业发展离不开充足的资金保障，无论是当下，还是未来，资金都是企业得以生存的重要因素如果企业在开展投资活动前，未结合实际发展情况去制定投资计划，那么投资失败的几率就会很高，很可能会引发企业财务风险，对企业生存造成威胁因此，企业开展投资活动，应充分考虑自身的经营情况，确定适当的营运资金存量 表1 朗姿公司及同行业公司的营运资金存量情况表 单元：亿元营运资金公司2016年2017年2018年朗姿8.59-8.1212.89地素时尚6.0610.3125.17安正时尚5.1217.1318.87 （二）朗姿公司营运资金结构分析1、企业流动资产指标分析所谓流动资产，即企业在特定的经营周期内所使用的资产。

在企业的总资产中，流动资产是其十分重要的部分，是保障企业正常经营的重要因素流动资产所包含的会计科目有：存货、货币资金、应收账款等分析企业的流动资产需要结合多个指标，包括应收账款周转率、速动资产比率等，从这些指标中能反映企业资产周转的具体情况，从而掌握其经营情况表2为该公司2016-2018资产项目情况，从表中可以看到，朗姿公司这三年的流动资产总额和存货都有所增长，应收账款变化不大通过计算并结。