
底稿为燃料管理而发生的差旅费、业务招待费直接进燃料成本.doc
1页审计工作底稿编号:被评估单位:XX发电附件:共0页评估工程名称为燃料管理而发生的差旅费、业务招待费直接进燃料本钱评估日期2005年8月审 计 事 项 摘 要经查,采购部、质检部及其他部门为燃料而发生的差旅费、业务招待费,2004年全年累计发生2,127,122.00元,2005年1-7月累计发生913,551.00元在财务处理上,上述费用被直接计入燃料本钱当中根据中电投的会计核算方法,只有驻矿人员差旅费,驻矿和驻中转地机构燃料管理部门的经费才能直接计入燃料本钱,故上述费用应在管理费用中列支上述费用直接计入燃料本钱,也对标煤单价会产生相对影响〔影响很小,大约在0.06元/吨〕在差旅费、业务招待费的管理上,燃料采购部另外制订了?燃料采购部差旅费报销管理制度?、?燃料采购部招待及业务费管理方法?,对在燃料采购过程中发生的差旅费、业务费、招待费等另行做了规定,标准及执行方式均与该公司其它部门不一致,没有纳入XX发电公司的统一管理审计依据?中国电力投资集团公司会计核算管理方法??XXXXXX公司会计核算方法?审计意见严格执行集团公司的财务管理规定,将与燃料有关的差旅费和业务招待费纳入正常的管理费用,不允许计入燃料本钱,并加强管理与控制的力度。
被审计单位意见主管签章: 年 月 日 审计组组长:审计组成员:。
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