中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考26.docx

中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是()A.驻厂管理B.巡回管理C.行业管理D.区域管理正确答案：B2. 多选题：教育费附加是以缴纳（）的单位和个人为缴纳人来征收的A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.房产税正确答案：ABC3. 单选题：计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（）A.按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出C.企业发生的合理的工资、薪金支出D.企业对外投资期间持有的投资资产成本正确答案：C4. 多选题：下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.折扣方式销售货物，如果折扣额另开发票，不得从销售额中扣减折扣额E.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，要按所包装货物的适用税率征收增值税正确答案：CDE5. 多选题：下列关于个人所得税代扣代缴的表述正确的有（）。

A.个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人B.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库C.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报D.扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况E.扣缴义务人代扣税款时不能开具代扣税款凭证正确答案：ABCD6. 单选题：世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是()A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行透支或借款正确答案：C7. 单选题：经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题正确答案：C8. 单选题：根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：B9. 单选题：为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税正确答案：B10. 多选题：下列所得项目中，不允许扣除任何费用，直接以收入额为应纳税所得额来计算缴纳个人所得税的是()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得E.特许权使用费所得正确答案：CD11. 单选题：关于增值税起征点，按期纳税的，为月销售额（）元（含本数）。

A.1000～10000B.5000～10000C.5000～20000D.1000～20000正确答案：C12. 单选题：当年国债发行额与当年财政支出的比率被称为()A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率正确答案：A13. 单选题：【2015年真题】根据车船税法，应缴车船税的是()A.商场待售的载货汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.经批准临时入境的外国车船正确答案：C14. 单选题：下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是()A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税摩托车生产的摩托车正确答案：C15. 多选题：我国政府预算绩效管理的主要内容包括()A.绩效目标管理B.绩效主客体管理C.绩效运行跟踪监控管理D.绩效评价实施管理E.绩效评价结果反馈和应用管理正确答案：ACDE16. 多选题：下列关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法中，正确的有（）A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B.以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业主的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税正确答案：DE17. 单选题：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.30%B.50%C.60%D.80%正确答案：B18. 多选题：下列有关契税的说法中正确的是()A.契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税实行差别比例税率D.契税纳税人不包括国有经济单位E.契税是一种财产税正确答案：ABE19. 多选题：对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（）A.收入来源地管辖权B.第三国管辖权C.地域管辖权D.双重管辖权E.居民管辖权正确答案：ACE20. 单选题：适用于道路、港口甚至中小机场等的基础设施投资的提供方式是（）A.政府与民间共同投资B.政府投资，法人团体经营运作C.BOT投资方式D.政府筹资建设正确答案：B21. 多选题：财政分权理论主要包括()A.公共产品和服务理论B.拉弗曲线C.集权、分权理论D.财政联邦主义E.俱乐部理论正确答案：ACDE22. 多选题：下列关于特殊收入项目确认的表述正确的有（）A.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的按照收到第一笔款项的日期确认收入的实现E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案：ABCE23. 多选题：在市场经济条件下，政府投资的项目集中于（）。

A.基础性产业B.公共设施C.高科技主导产业D.能源产业E.制造业正确答案：ABC24. 多选题：部门预算中，项目支出预算的编制原则有（）A.综合预算原则B.定员定额原则C.追踪问效原则D.科学论证、合理排序原则E.按项目申报时间排序原则正确答案：ACD25. 单选题：下列合同中，免征印花税的是()A.转包合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.专利申请权转让合同正确答案：C26. 多选题：税收的效率原则包括()A.税收的经济效率原则B.税收的基本效率原则C.税收的本身效率原则D.税收的合理效率原则E.税收的前提效率原则正确答案：AC27. 多选题：公债的功能包括（）A.平衡财政收支B.筹集建设资金C.调节国民经济发展D.弥补财政赤字E.稳定物价正确答案：ABCD28. 单选题：下列收入中，属于企业所得税法规定不征税收入的是()A.国债利息收入B.从居民企业分回的股息C.财政拨款D.非盈利组织收入正确答案：C29. 单选题：在公债市场中，被称为一级市场或初级市场的是（）A.发行市场B.二级市场C.流通市场D.投资市场正确答案：A30. 多选题：国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列（）条件的企业。

A.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围B.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的50%以上C.最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于6%D.最近一年销售收入在20000万元以上的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于3%E.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上正确答案：ADE31. 单选题：上海市符合征收房产税规定的，税率分两种情况暂定为()A.0.1%和0.4%B.0.2%和0.4%C.0.4%和0.6%D.0.5%和0.6%正确答案：C32. 多选题：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整所谓合理方法，包括（）A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法正确答案：BCDE33. 单选题：发票真伪的鉴定由（）负责A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局正确答案：C34. 多选题：我国政府预算模式有()A.公共预算B.社会保障预算C.国有资本经营预算D.政府性基金预算E.绩效预算正确答案：ABCD35. 单选题：货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，其功能是刺激社会总需求的增长，属于()。

A.适度从紧的财政政策B.中性货币政策C.紧缩性货币政策D.扩张性货币政策正确答案：D36. 单选题：政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法正确答案：B37. 多选题：政策因素对税源的影响的调查内容包括（）A.税收制度和税收政策的影响B.财政政策和财务制度的影响C.产业结构的变化D.税收征管法律、法规的健全程度E.产业政策的影响正确答案：ABE38. 单选题：全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定A.审计机关B.税务机关C.财政部门D.工商部门正确答案：B39. 多选题：与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有（）A.计算的所费和所得范围宽B.衡量效益的标准不同C.效益考核全部采取货币指标D.择优的标准不同E.选择的时间周期不同正确答案：ABD40. 多选题：下列项目属于财政赤字的弥补方式的有()A.增收减支B.动用结余C.向中央银行透支或借款D.稳定物价E.充分就业正确答案：ABC41. 单选题：关于减免税的说法，错误的是()A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税正确答案：C42. 多选题：下列情形中不征收营业税的有()。

A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保。