新能源公司财务预算管理细则完整版.doc

XX新能源公司管理制度体系名称财务管理 编码FC-01-02-01版本号 XXXX-1XX新能源有限公司财务预算管理细则编制人审核人批准人职务财务总监批准依据《XX新能源有限公司内控制度体系管理规定》（CG-05）发布范围普发发布文号XX新能（XXXX） 号发布日期XXXX年 月曰生效日期XXXX年 月曰1目的加强财务管理的计划性，执行全面预算管理制度，使预算管理更加科学化、 规范化2适用范围新能源公司本部和各所属单位3编制依据3.1《XX新能源有限公司财务预算管理办法》，FC-01-02, XXXX,新能源公司3.2《XX新能源有限公司财务管理制度》，FC-01-01, XXXX,新能源公司4职责分工4.1公司管理委员会a） 审批公司年度整体经营目标及分解原则；b） 审批公司财务预算的考评与激励方案；c） 审批有关财务预算管理的制度、规定和政策；d） 审批预算编制的依据、程序、方法、结果；e） 审批财务预算调整建议；f） 对追加预算方案的审查4.2本部计划资金部a） 起草新能源公司年度计划预算管理规定；b） 负责新能源公司年度投资计划和生产经营计划的汇总、审核，优化资源配置；c） 负责新能源公司综合科研项目的年度计划预算的汇总、审核和报告工 作；d） 负责各类待批项目、超年度预算项目、年度预算外项目审核、报批事宜;e） 协助财务部对月度、季度及年度计划预算执行情况的跟踪分析、预警和 报告工作；f） 协助财务部制定各计划单元年度计划预算完成情况的考核指标。

4.3本部综合管理部a） 负责公司本部单位人工费用的编制，包括人员工资、奖金及福利、外雇 人员费、培训费和社会保险费等；负责机关各部门一般行政管理费的编 制，包括租赁费、通讯费、运输费、办公机物料费、低值易耗品等费用；b） 负责所属单位人工费用的编制和审核，包括人员工资、奖金及福利、外 雇人员费、培训费和社会保险费等；c） 负责新能源公司机关年度信息网络建设预算的编制、报告工作，审核所 属单位年度信息网络建设的预算；d） 负责新能源公司本机关办公设备更新计划预算的编制、报告工作；e） 负责新能源公司机关一般行政管理费中统一控制费用的预算编制、报告 工作4. 4本部财务部a） 制定、修订新能源公司预算管理规定，通过制度指导推动所属单位开展 财务预算管理工作；b） 负责新能源公司本部年度财务预算的编制及执行情况分析；组织编制、 审核和监控新能源公司本部及本部代管单位经费预算，组织编制所属单 位的经费预算；c） 审核新能源公司所属单位财务预算，汇总编制公司财务预算，向所属单 位下达执行预算；d） 跟踪、分析和报告新能源公司财务预算的执行情况；e） 根据新能源公司绩效考评体系，对所属单位财务预算执行情况进行考 核。

4. 5本部所属单位负责本单位年度计划预算（草案）的编制和报告4.6本部直管项目组负责本单位年度计划预算（草案）的编制和报告5工作内容与程序5.1预算编制与报送5.1.1年度预算（草案）5. 1. 1. 1编制依据在公司本年度1〜8月份预算执行情况、并预计到年底完成情况的基础上， 综合考虑价格调整、生产能力变化等增效因素进行编制5. 1. 1.2编制内容公司年度生产经营业务发展目标及其各项构成要素，包括工作量预算、收入 预算、成本预算、期间费用预算、营业外收支预算和与经营相关的投资性支出 另依据工作需要，可修订预算（草案）报表体系，修订后的版本在下达预算编制 通知时一并发布5. 1. 1.3报送时间每个预算年度前一年9〜10月份，具体以文件通知为准5. 1.2中央企业预算5. 1.2. 1编制依据在年度预算（草案）的基础上，依据公司最新经营情况和预算执行情况，结 合公司内外部环境、市场等因素的变化，修正之前编报的下一年度预算（草案）5. 1.2.2编制内容同年度预算（草案）表格具体格式以总公司每年下发的预算报表体系为准 5. 1.2. 3报送时间每个预算年度前一年11〜12月份，具体以文件通知为准。

5.1.3预算报送5. 1.3. 1年度预算（草案）及中央企业预算应以公司文件的形式报送，报送书 面文件的同时，报送电子版5. 1.3.2各单位在报送预算表格时，应同时报送编制说明，主要内容包括：a） 描写年度预算的主要工作计划；b） 预算参数（价格、产量、工作量）的确定方法，及不同参数对损益影响 的敏感性分析；c） 依照明细项目，预算数与上年实际数相比的差异分析说明，应具体到预 算参数层面；d） 实现经营预算拟采取的措施；e） 主要经营预算指标分析说明；f） 可能影响经营预算指标事项的说明；g） 经营预算数与年度预测完成情况的比较及其原因分析；h） 更新改造投资、建安投资、大修项目分析说明；i） 其他需要说明的情况5.2预算审核与下达5. 2.1新能源公司审核所属单位报送的预算送审稿，并与预算单位进行沟通和 反馈5. 2.2预算审核，包括数据逻辑审核、业务合理性审核两部分5. 2. 2. 1数据逻辑审核，主要审核以下内容：a） 预算报表数据之间的勾稽关系；b） 预算列报内容是否与会计核算政策或口径一致5. 2. 2. 2业务合理性审核，主要审核以下内容：a） 预算参数（价格、工作量）的确定是否合理；b） 各项成本费用数据是否合理，是否符合规定和原则。

5. 2.3预算的审核，由公司本部财务部牵头，与公司本部各相关职能部门组成 审核小组5. 2.4各所属单位依据预算审核和沟通的意见，对执行预算进行修订，形成预 算会审修订稿，报送新能源公司5. 2.5财务部对会审后的各所属单位财务预算进行合并，形成新能源公司年度 财务预算5. 2.6新能源公司年度执行预算经新能源公司领导审议通过后，以文件形式印 发5.3预算控制5.3.1公司本部预算5. 3. 1. 1公司本部机关费用分为统一控制费用和切块费用两部分管理统一控 制费用指由职能部门统一控制的机关范围内的费用项目；切块费用指公司为严格 控制可控费用的发生，对指定的几项可控费用由各预算单位专项管理的费用筹 备项目组和项目组负责各自所有费用的预算编制、跟踪及分析管理5. 3. 1.2统一控制费用：a） 综合管理部负责：1） 人工费预算编制、跟踪及分析管理，包括工资及奖金、企业年金、 福利费、劳动保险费、待业保险费、培训费、外雇人员费、住房公 积金、工会经费、劳动保护费、出国人员费、疗养费等人工费用项 目；2） 各项行政管理费的管理：包括办公费、运输费、租赁费、物业管理 费、通讯费、低值易耗品、物料消耗、绿化费、水电费、取暖费、 修理费、宣传费、图书资料费、党团活动费、审计费、诉讼费、警 卫消防费等行政费用项目；b） 质量安全部负责：劳动保护费、环保及排污费和消防器材等的预算编制、 跟踪及分析管理；c） 财务部负责：技术研究费、税金、保险费、折旧费、无形资产摊销等费 用的预算编制、跟踪及分析管理。

5. 3. 1.2切块控制费用：a） 公司机关各职能部门负责切块费用管理，暂包括差旅费、业务招待费、会议费、团队建设费和咨询费的预算编制、跟踪及分析管理工作；b） CDM项目组及研究院切块控制费用管理参照机关各职能部门管理方式， 其中CDM项目组切块控制费用类别与机关职能部门一致；c） 研究院切块控制费用在上述五项费用基础上，增加图书资料费和宣传 费5. 3. 1. 3项目组:a）由各单位负责本单位所有费用的预算编制、跟踪及分析管理工作，其中切块费用作为可控费用纳入考核；b）各单位人工成本预算、各项分摊性质的行政费用预算由综合管理部提 供；有关劳动保护费用、环保及排污费和消防器材等由质量安全环保部 提供；C）本部直属前期项目和科研项目组负责的本单位所有费用预算，其项目总 预算必须与计划资金部该项目当年预算数额一致；科研项目总预算需与 研究院上报总公司科技发展部费用预算一致，如有变更需及时调整项目 预算并报财务备案以便费用支出5.3.2所属单位预算5. 3. 2. 1各所属单位负责人对公司下达的各项财务预算指标负责；随时跟踪、定 期分析预算执行，发现问题及时分析原因，采取有效的应对方法，力争完成或一 定范围内超额完成年度指标；如有异常情况向新能源公司有关部门报告。

5. 3. 2. 2公司本部财务部定期对各所属单位预算执行情况跟踪检查，给予必要的 支持5.4预算调整5. 4.1原则上不调整，如确需调整，各所属单位应以书面文件形式向新能源公 司报送预算调整的请示，经新能源公司管委会批准后，再依照程序报总公司批准 原则上每年最多只能调整一次5. 4.2预算调整的要求如下：a） 收入预算的调整：对预计应调增的预算外收入，应有说明，并上报备案; 对调减的预算收入，须以书面文件形式报新能源公司审批；b） 成本费用项目预算的调整：对年度没有预算或超预算的项目，各所属单 位应按照公司项目管理要求追加预算；c） 对同意调整的预算，公司本部财务部将上报公司管委会给予批复5.5预算考核5. 5.1根据新能源公司绩效考评的财务定量指标，对各所属单位预算完成情况 进行考核5. 5. 2财务定量指标的制定由新能源公司人委会协商确定5. 5.3各考核单位需向财务部提交包含年度预算执行情况分析的绩效报告绩 效报告中如有要求剔除的因素，各单位应提交支持材料5. 5.4财务部审核各单位绩效报告中报送的预算执行情况分析，并依据执行结 果进行定量指标的评分，定量指标的评分结果上报公司绩效考评牵头部门。

5.6预算执行情况分析5. 6.1为确保年度预算目标的实现，公司本部和各所属单位应按月编制预算执 行情况分析各所属单位半年度和年度预算执行情况分析应作为专题报告上报5. 6.2作为信息互通机制，公司本部财务部和计划资金部定期分别向对方提供 经营预算执行情况分析和投资预算执行情况分析6附则本细则由公司综合管理部负责组织解释正文结束】。