做账实操-村镇银行的账务处理分录示例.pptx

会计实操文库,#,做账实操,1,/,7,做账实操,-,村,镇,银,行的账,务,处理,分,录示例,吸收存,款,业务,个人储,蓄,存款,业务描,述,：客,户,存入一,年,期定,期,储蓄存款,5,万元账务处,理,：,借：库,存,现金,5,万元,贷：吸,收,存款,-,定期储,蓄,存款,-,个人户,5,万元 企业活,期,存款,会计实操文库,业务描,述,：某,企,业存入,活,期存款,10,0,万元账务处,理,：,借：银,行,存款,1,0,0,万,元,贷：吸,收,存款,-,活期存款,-,企,业,户,1,0,0,万元,发放贷,款,业务,个人消,费,贷款,业务描,述,：向,客,户发放,一,笔,3,年,期个人,消费贷款,8,万,元账务处,理,：,做账实操,2,/,7,借：贷款,-,个,人,消费贷款,8,万,元,贷：吸,收,存款,-,活期储,蓄,存款,-,个人户,8,万元 企业经,营,贷款,业务描,述,：为,某,企业发放,2,年期,经营贷款,5,0,0,万元账务处,理,：,借：贷款,-,企,业,经营贷款,5,0,0,万元 贷：吸,收,存款,-,活期存款,-,企,业,户,5,0,0,万元 计提贷,款,利息,个人贷,款,利息,计,提,业务描,述,：,月,末,计提上,述,个人,消,费贷款,当,月利,息,，,月利,率,为,0.5%,。

账务处,理,：,当月利息,=,8,0,.5%,=,0.0,4,万,元,借：应,收,利息,-,个人消,费,贷款,利,息,0,.,0,4,万元,贷：利,息,收入,-,个人消,费,贷款,利,息收入,0.0,4,万,元,企业贷,款,利息,计,提,业务描,述,：计,提,企业经,营,贷款,当,月利息,，,月利率,0.6%,账务处,理,：,当月利息,=,50,0,0.6%,=,3,万元 借：应,收,利息,-,企业经,营,贷款,利,息,3,万,元,贷：利,息,收入,-,企业经,营,贷款,利,息收入,3,万元 资金拆,借,业务,会计实操文库,会计实操文库,做账实操,3,/,7,业务描,述,：,期,末,将收入,、,成,本,、,费用等,科,目余,额,结转到,本,年,同业拆入,业务描述：从其他银行拆入资,金,200,万元，期,限,1,个月，,年利率,3,%,账务处,理,：,借：银,行,存款,2,0,0,万,元,贷：拆,入,资金,-,某银行,20,0,万,元,计提拆,借,利息：,月利息,=,2,0,0,3,%,1,2,=,0.,5,万,元,借：利,息,支出,-,同业拆,借,利息,支,出,0,.,5,万元,贷：应,付,利息,-,同业拆,借,利息,0,.,5,万,元,同业拆出,业务描,述,：,向,其,他金融,机,构拆,出,资金,10,0,万,元,，,期限,3,个,月，年,利,率,3.,5,%,。

账务处,理,：,借：拆,出,资金,-,某金融,机,构,10,0,万元,贷：银,行,存款,1,0,0,万,元,计提拆,借,利息：,每月利息,=,10,0,3.5%,1,2,0,.,2,9,万,元,借：应,收,利息,-,同业拆,借,利息,收,入,0,.,2,9,万元,贷：利,息,收入,-,同业拆,借,利息,收,入,0,.,2,9,万元,期末结转,做账实操,4,/,7,利润账务处,理,：,结转收,入,：,借：利,息,收入,-,个人消,费,贷款,利,息收入,0.0,4,万,元,借：利,息,收入,-,企业经,营,贷款,利,息收入,3,万元 借：利,息,收入,-,同业拆,借,利息,收,入,0,.,2,9,万元 贷：本,年,利润,3,.,3,3,万,元,结转成,本,和费,用,：,借：本,年,利润,0,.,5,万,元,贷：利,息,支出,-,同业拆,借,利息,支,出,0,.,5,万元 会计做,账,流程,原,始,凭证,的,收,集,与审核,1,.,收,集原,始,凭,证,：,原始凭,证,是经,济,业务发,生,时取,得,或填制,的,，,用以记,录,和证,明,经济业,务,发生,或,完成情,况,的凭,证,，,包,括,发,票,、,收据,、,银,行回,单,、,报销,单,、,入,库,单,、,出,库,单等。

例如,，,企,业,购买办,公,用品,，,会取得,办,公用,品,销项,；,员,工出,差,回来,，,会,提,交差旅,费,报销,单,及相关,车,票、,住,宿发票,等,2,.,审,核原,始,凭,证,：,审核,原,始凭,证的,真实性,、,合法,性,、,合理性、,完整性,和,正确,性,检查,发,票上,的,发票专,用,章是,否,清晰,、,发,票,金额与,实,际业,务,是否相,符,等,；,查,看报销,单,填写,是,否完整,，,相,关,人,员签字,是,否齐,全,等对,于,不真,实,、不合,法,的原,始,凭证，,会计实操文库,做账实操,5,/,7,会计人,员,有权,不,予接受,，,并向,单,位负责,人,报告会计实操文库,记,账,凭证,的,编制,1,.,确,定会,计,分,录,：,根,据,审核,无误,的原始,凭,证,，,分,析经济,业,务,涉及的,会,计科,目,，,确定,应,借应,贷,的方向,和,金额,，,编制会,计,分,录,例如，企,业,销售产,品,收到,货,款,，,应,借,记,“,银,行存款”科,目，贷记“主营业务收入,”,“应交税费,应交增值税（销,项税,额,）,”,科,目2,.,填制记账凭,证,：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，,包括凭,证,日期、凭证编,号,、,摘,要,、,会计,科,目,、,金,额,、,附,件,张,数等内,容,，,并,由,制单人,、,审核,人,、,记账,人,等相,关,人员签,字,盖,章。

账,簿,登录,1,.,设,置账簿,：,根,据企业,的,规模,和,业务特点,，,设,置,总账,、,明细,账,、,日,记,账等,账,簿,总,账,用于,总,括反映,企,业的,经,济业务,，,明,细账用,于,详细,记,录某一,类,经济,业,务,，,日,记账,如现,金日记,账,和,银行存,款,日记,账,用于序,时,记录,现,金和,银,行,存款,的,收支情,况,2,.,登,录账,簿,：,根,据记账,凭,证,，,将,经济业,务,逐笔,登,录到相,应,的,账,簿,中登,录,总账,时,，可以,根,据记,账,凭证汇,总,表进,行,登录；,登录明,细,账,时,，,要按照,经,济业,务,的发生,时,间和,明,细科目,进,行,逐笔登,录,例,如,，,将销,售,产品,的,业务登,录,到主,营,业务收,入,明,做账实操,6,/,7,细账和,总,账的,“,主营业,务,收入,”,科目下会计实操文库,成,本,计算,与,核算,1,.,确,定成,本,计,算,对象,：,根,据,企业,的,生产经,营,特点,和,管理要,求,，,确定成,本,计算,对,象，如,产,品品,种,、批次,、,步骤,等,2,.,归,集和,分,配,成,本费用,：,将,生产,经,营过程,中,发生,的,各项成本,费,用,，按照,一,定的,方,法归集,和,分配,到,各个成,本,计算,对,象中。

例如,，,对,于,生,产,企业,，,要,将,原,材,料,、,人工,、,制,造,费用等,成,本,分配到,不,同的,产,品中3,.,计,算成,本,：,根,据成本,计,算对,象,和归集,的,成本,费,用,，,计,算产,品或服,务,的成,本,财,产,清查,1,.,确,定清,查,范,围,：,对企业,的,各,项,财产物资,、,货,币,资金,、,往来,款项等,进,行全,面,或局部,的,清查,例如,，,定,期对,库,存现金,进,行,盘点，,对,存货,进,行实地,盘,点，,对,银行存,款,进行,对,账等2,.,进,行清,查,盘,点,：,通过实,地,盘,点,、,核对账,目,等,方,法,，,确定各,项财产,物,资的,实,存数，,并,与账,面,数进行,核,对3,.,处,理清,查,结,果,：,对于清,查,中,发,现的盘盈,、,盘,亏,、,毁损等情,况,，,要查,明,原因,，,按照规,定,的程,序,进行处理,，,调整,账,簿记录，,使账实,相,符做账实操,7,/,7,财,务,报表,编,制,1,.,编,制调,整,分,录,：,在结账前,，,需,要对一,些,跨期,摊,配项目,、,预,提项目,、,折旧,计,提等进,行,调整,，,编制调,整,分录,，,以确保,会,计,信息的,准,确性,和,及时性。

2,.,结,账,：,将本,期,发生的,经,济业,务,全部登,录,入账,后,，,结,出,各账,户的本,期,发生,额,和期末,余,额3,.,编,制财,务,报,表,：,根,据,总账,和明,细账的,记,录,，,编,制资产,负,债,表,、,利,润,表,、,现,金流量,表,等财,务,报表,资,产负,债,表反映,企,业,在某一,特,定日,期,的财务,状,况,，,利,润表反,映,企业,在,一定会,计,期,间的经,营,成,果,，,现金流,量,表反,映,企业在,一,定会,计,期间的,现,金,和现金,等,价物,的,流入和,流,出情,况,纳,税,申报,与,税,务,处理,1,.,计,算税,款,：,根,据企业,的,经营,情,况和税,法,规,定,，,计算各,种,应,纳税款,，,如,增,值,税,、,企业,所,得,税,、,个人所,得,税,、,城市维,护,建,设税、,教,育费,附,加等2,.,填,写纳,税,申,报,表,：,按,照税,务机,关的要,求,，,填写,各种纳,税,申,报表，,包,括主,表,和附表,，,如实,申,报企业,的,纳税,信,息3,.,申,报纳,税,：,在,规定的,纳,税期,限,内,，,将,纳税,申报,表和相,关,资,料报送,税,务机,关,，,并缴,纳,税,款,。

可以通,过,网上,申,报,、,上,门,申,报等方,式,进行,纳,税申报会计实操文库,。