做账实操-收回权责资金的账务处理.pptx

/,10,会计实操文库,做账实操,-,收,回,权,责资金,的,账务,处,理,收,回权,责,资金通,常,是指,企,业收回,按,照权,责,发生制,原,则,已,经,确认但,尚,未实,际,收到的,资,金,，,一,般涉及,应,收账,款,、,其他,应,收,款等科,目,，以,下,是常见,的,账务,处,理情况：,收,回,应收,账,款,款,项,收回时,借：,银,行,存,款,贷：,应,收,账,款,若,存,在现,金,折扣,客,户,名称,假设销售,时,应收账款,为,10,0,0,0,元，现金,折,扣条件为,2,/,10,，,n,/,3,0,，,客,户在,1,0,天,内,付,款,实际,收,到,款,项,=,10000,(,1,2,%),=,98,0,0,元,现金,折,扣,=,10000,2,%,=,20,0,元,借：,银,行,存,款,9,8,00,借：,财,务,费,用,现,金,折扣,2,0,0,1,/,10,会计实操文库,贷：,应,收,账,款,1,0,000,2,/,10,收,回,其他,应,收款,例,如,员工,出,差,借,款后报,销,并归,还,剩余款项,员工,借,款,时,，借：,其,他应,收,款,员,工,姓名,贷：,库,存,现,金,/,银行,存,款,员工,报,销,费,用,80,0,元,，,归,还,剩余借款,2,0,0,元,时，,借,：,管理费用差,旅,费,8,0,0,借：,库,存,现,金,2,0,0,贷：,其,他,应,收款,员,工姓名,1000,财务部,会,计工,作,流程详解,一,、,核心业务,流,程,原始凭,证,处理,审核原,始,凭证,的,合法性,及,完整,性,，,包括,核,对金,额,、,签名,、,单,位签章,等,要素,，,确保符,合,入账,标,准。

根据原,始,凭证,或,原始凭,证,汇总,表,填制记,账,凭,证,，,并附相,关,原,始单,据,账务登录,会计实操文库,根据收,付,款凭,证,登,录,现金日记,账,和银行,存,款日,记,账,，,做,到,日,清月,结,按记账,凭,证登,录,明细分,类账,，,详,细记录,每,笔业,务,的借贷,信,息,定期编,制,科目,汇,总,表,，试算平,衡,后登,录,总,账,报表编制 期末根,据,总账,和,明细分,类,账数,据,，,编,制,资产负,债,表,、,利润表,、现金,流,量,表,及所有者,权,益变,动,表二,、,月度周期,管,理,月初重,点,工作,完成增,值,税申,报,：,核对,销,项发,票,与进项,发,票,，,计,算应纳,税,额,处理费,用,凭证,、,销售合,同,开票,、,银行回,单,往来,账,务等基,础,账,目日常操作,3,/,10,会计实操文库,持续制,作,费用,凭,证,、,成本凭,证,，,完成发,票,开具,及,往来账,务,处,理计,提,折旧、,摊,销费,用,（如水,电,费、,工,资,等,）,，并进行,账,务结,转4,/,10,月末结账,损益类,科,目结,转,：,将收入,、,成,本,、,费用等,科,目,余,额转,入,“本,年利润,”,科,目,。

对账与,调整,：,确保账证,相,符,、,账,账相符,、,账,实,相,符,，,修正试,算不平,衡项,三,、,月末处理,重,点,计提与,摊,销,计提职,工,福利,费,、,教育,经,费,、,固,定资产,折,旧及,税,费,（如,城,建,税、所,得,税,等,）,摊销长,期,待摊,费,用及无,形,资,产,税务处理 根据利,润,总额,计,算企业,所,得税,，,完成税,务,申报,凭,证制,作,会计实操文库,核对税,务,申报,数,据与账,务,记录,的,一致,性,5,/,10,档案管理,将记账,凭,证按,时,间顺序,编,号并,装,订成册,，,便于,后,续查,阅,四,、,其他注意,事,项,分,工,协作：,大,型企,业,需划分,会,计、,资,金、成,本,费用,等,岗位，,明确职,责,边,界,财务分,析,：,定,期,开展预,算,控制,、,财务预,测,及业,绩,评价,，,支,持,管理决,策,软件应,用,：,熟,练,使用财,务,软件,进,行账务,处,理及,报,表生成,，,提,高效,率,流程图,示,简化版,原,始凭,证,记账,凭,证,明,细账,科,目汇,总,总账,财,务,报,表归档,出纳工,作,全流程,一,、,日常核心,操,作,现金收,付,处理,会计实操文库,收,款,：,根据会,计,开具的,收,据,/,发,票,收款,，,核,对金,额,、,签名,后,盖,章,（,如,“,现,金,收,讫,”,“,转账,”,章,）,，,登录,现,金流,水,账并传,递,凭,证至对,应,会计,岗,。

付款,：,审核,付,款凭,证,（如费,用,报销,单,、借款,单,）的,真,实性，,确认审,批,签字,后,付款,，,在,原始,凭,证加,盖,“,现金,付,讫,”,章,并,登,录流水,账,银行业,务,处理,存取,款,：按日,计,划开具,现,金支,票,提取现,金,，下午,3:3,0,前将 超额现,金,送存,银,行，并,核,对银,行,账户余,额,转账结,算,：,签,发,支票,、,汇,票时,需,填写付,款,申请,书,，,核对,账,户,信息并,盖,章（,财,务章,+,法,人,章,）,，,登录“,支,票领,用,登录,簿,”,二,、,现金与票,据,管理,现金保管,每日盘,存,现金，确保账,实,相符，编,制,现,金,结,报,单,并留存,备,查,大额现,金,支付,需,经审批,，,优先,通,过转账,或,汇兑,处,理票据管理,6,/,10,会计实操文库,保管支票、发,票,、,收据等,空,白,票,据,，,登录,使,用,情,况,，,防止丢,失或滥,用,收到银,行,结算,凭,证,（如,进,账,单,）,时需核,查,信息,，,补填缺,失,内,容三,、,报销与借,款,流程,费用报销,审核报,销,单,：,检,查发票,真,伪,、,金,额一致性、审,批,签字,，,确保,无涂改,或,混贴,票,据。

付款后,加,盖,“,银,行付讫”,或,“,现,金付讫”章,，,登,录流水,账,并,传递凭,证,员工借款,借款人,填,写,借,款申请,单,并,经,领导审,批,，,出,纳,核对无,误,后,付款，,加,盖“,付,讫”章,防,止重,复,支,付,员工还,款,时需,核,对原借,款,单，,冲,销往来,账务,四,、,月末重点,工,作,对账与,报,表,7,/,10,会计实操文库,核对银,行,对账,单,与日记,账,，编,制,银行,存,款余,额,调节,表,汇总现,金,、银,行,流水账,数,据，,提,交至,会,计,岗生,成,财务报,表,票据归档,整理收,据,、,付,款,凭证等,原,始单,据,，,按时,间,顺序,装,订成册,并,移,交会计,存档,五,、,风险防控,要,点,现金安,全,：,严禁“坐支,”,现金，每日库,存,限额,需,符合公,司,规,定印章分,离,：,财,务,章与法,人,章由,不,同人员,保,管,，,避,免舞弊,风,险,假币处,理,：收,到,假币需,当,场没,收,并追究,交,款人,责,任流程图,示,简化版,收款,审,核,盖,章登,录,流水,账,传递,凭,证,付款,审,批,盖,章登,录,对,账,归档,税,负是,指,企业在,一,定时,期,内实际,缴,纳的,税,款占相,应,计,税,依,据的比,例,。

以,下,是几种,常,见税,负,的计算,方,法：,增值税,税,负,计,算,公式：,增,值税,税,负,率,=,当期,应,纳增值,税,当,期,应税,8,/,10,会计实操文库,销售收入,1,00,%当期应,纳,增值税,=,当,期,销项,税,额,-,当,期进,项,税,额,如果当,期销项,税,额小,于,当期进,项,税额,，,不足抵,扣,时,，,其,不足部,分,可,以结转,下,期继,续,抵扣举例,：,某,企,业在,202,5,年,4,月，,销售,商,品,取,得,不,含税,收,入,10,0,万,元,，,销,项,税额为,1,3,万,元,，,当,月,购进,原材,料取得,增,值,税专用,发,票,，,注,明进项,税,额为,8,万元,则,该,企业,4,月,应纳,增值税为,1,3,-,8,=,5,万,元,，,增值,税税负率,=,（,5,100）,100%,=,5,%企业所,得,税税负,计,算,公,式,：,企业,所,得,税,税,负,率,=,年,度,应纳,所,得,税,税,额,年度应,纳,税所,得,额,1,0,0%年,度,应纳所,得,税税,额,=,应纳税所,得,额,税,率应,纳,税,所,得,额,=,收入,总,额,-,不征税,收,入,-,免税收,入,-,各项扣除,-,以前,年,度亏,损,。

举例,：,某,企业,2,0,2,4,年,度实,现,利,润,总额,100,0,万元,，,其中，,国债利,息,收入,5,0,万,元,，,税,收,滞,纳,金,1,0,万,元,，,企,业所得税,税率为,2,5,%,则,应纳税,所,得额,=,100,0,-,5,0,+,1,0,=,96,0,万,元，应,纳,所得,税,税额,=,960,2,5,%,=,24,0,万,元,，,企业所得,税税负率,=,（,24,0960,）,1,0,0%,=,2,5,%综合税负,计算公,式,：,综合,税负率,=,企,业,实际缴,纳,的各,项,税费总和,9,/,10,会计实操文库,企业同,期,销售,收,入,1,0,0%举例：某企业,在,202,5,年上半,年,，实际缴纳增,值,税,5,0,万,元，,企,业所,得,税,3,0,万元,，,城,市,维护,建,设,税,3.,5,万元,，,教,育费附,加,1.,5,万,元，印花,税,0.,5,万元，上半年销售收入,为,50,0,万元,则,综,合税负率,=,（,5,0,+,3,0,+,3.,5,+,1,.,5,+,0.,5,）,5001,0,0%,=,17.1,%,10,/,10,。