做账实操-智能家居行业全盘账务处理分录SOP.doc

会计实操文库做账实操-智能家居行业全盘账务处理分录SOP一、采购与库存管理1. 采购硬件原材料（芯片、传感器、外壳，一般纳税人）借：原材料 —— 芯片 / 传感器（不含税价）应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款2. 采购包装材料（防静电袋、礼盒）借：周转材料 - 包装物应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款3. 原材料入库节约差异借：原材料（计划成本）贷：材料采购（实际成本）材料成本差异4. 领用原材料（生产智能门锁）借：生产成本 - 基本生产成本（智能门锁）贷：原材料 —— 芯片 / 外壳等5. 采购委外加工服务（电路板组装）借：委托加工物资应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款6. 存货盘亏（成品损坏）借：待处理财产损溢贷：库存商品借：管理费用 / 其他应收款（责任人赔偿）贷：待处理财产损溢二、生产制造环节7. 生产工人工资计提借：生产成本 - 直接人工贷：应付职工薪酬 - 工资8. 车间技术人员工资计提借：制造费用 - 工资贷：应付职工薪酬 - 工资9. 计提生产设备折旧（自动化生产线）借：制造费用 - 折旧费贷：累计折旧 —— 生产设备10. 分配制造费用（按工时比例）借：生产成本 - 基本生产成本贷：制造费用 - 工资 / 折旧费等11. 智能家居产品完工入库借：库存商品 - 智能门锁 / 智能摄像头贷：生产成本 - 基本生产成本三、销售业务处理12. 销售智能音箱（一般纳税人）借：银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入（不含税）应交税费 - 应交增值税（销项税额）13. 销售废旧材料（边角料回收）借：银行存款贷：其他业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）14. 结转销售成本（产品成本）借：主营业务成本贷：库存商品 - 智能音箱 / 摄像头15. 销售退回（冲减收入与成本）借：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本16. 现金折扣（鼓励客户提前付款）销售时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）客户享受折扣时：借：银行存款财务费用 - 现金折扣贷：应收账款四、研发与技术改进17. 研发人员工资（费用化支出）借：研发支出 - 费用化支出 - 工资贷：应付职工薪酬 - 工资18. 购买研发设备（性能测试仪器）借：固定资产 - 测试设备应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款19. 研发领用原材料（资本化支出）借：研发支出 - 资本化支出 - 材料贷：原材料20. 结转费用化研发支出（期末）借：管理费用 - 研发费用贷：研发支出 - 费用化支出21. 研发成果转无形资产（智能算法专利）借：无形资产 - XX 专利技术贷：研发支出 - 资本化支出五、固定资产与无形资产22. 购入自动化生产线借：固定资产 - 生产设备应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款23. 购入商标使用权（无形资产）借：无形资产 - 商标应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款24. 计提无形资产摊销（按月）借：管理费用 / 制造费用贷：累计摊销25. 出售旧设备（转入清理）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 - 设备收到出售款：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转净损益：借 / 贷：资产处置损益六、职工薪酬与社保26. 计提管理人员工资借：管理费用 - 工资贷：应付职工薪酬 - 工资27. 计提销售人员工资借：销售费用 - 工资贷：应付职工薪酬 - 工资28. 缴纳社保与公积金（企业部分）借：管理费用 / 销售费用 - 社保 / 公积金贷：应付职工薪酬 - 社保 / 公积金缴纳时：借：应付职工薪酬 - 社保 / 公积金其他应收款 - 个人社保 / 公积金贷：银行存款29. 发放工资（扣除个税与社保）借：应付职工薪酬 - 工资贷：银行存款其他应收款 - 个人社保 / 公积金应交税费 - 应交个人所得税30. 工会经费计提（工资总额 2%）借：管理费用 - 工会经费贷：应付职工薪酬 - 工会经费七、费用与成本分摊31. 支付厂房租金（按月摊销）预付时：借：预付账款 - 租金贷：银行存款摊销时：借：管理费用 - 租金贷：预付账款 - 租金32. 支付展会参展费用借：销售费用 - 展览费应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款33. 计提坏账准备（应收账款余额百分比法）借：信用减值损失贷：坏账准备34. 确认坏账损失（无法收回）借：坏账准备贷：应收账款35. 低值易耗品摊销（工具、劳保用品）借：管理费用 / 制造费用贷：周转材料 - 低值易耗品八、税费处理36. 结转增值税（销项＞进项）借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 - 未交增值税37. 缴纳增值税借：应交税费 - 未交增值税贷：银行存款38. 计提附加税（城建税 7%、教育费附加 3%）借：税金及附加贷：应交税费 - 应交城建税应交税费 - 教育费附加39. 缴纳附加税借：应交税费 - 应交城建税 / 教育费附加贷：银行存款40. 计提企业所得税（季度预缴）借：所得税费用贷：应交税费 - 应交企业所得税41. 缴纳企业所得税借：应交税费 - 应交企业所得税贷：银行存款九、投资与融资业务42. 收到股东投资（货币资金）借：银行存款贷：实收资本 - 股东资本公积 - 资本溢价43. 向银行借入短期借款借：银行存款贷：短期借款44. 计提短期借款利息借：财务费用 - 利息支出贷：应付利息45. 偿还短期借款本金及利息借：短期借款应付利息 / 财务费用 - 利息支出贷：银行存款46. 购买交易性金融资产（理财产品）借：交易性金融资产 - 成本投资收益（手续费）贷：银行存款十、其他业务场景47. 捐赠智能家居产品（公益性捐赠）借：营业外支出 - 捐赠支出贷：库存商品（成本价）应交税费 - 应交增值税（销项税额）（视同销售）48. 收到政府补助（高新技术补贴）借：银行存款贷：递延收益 / 其他收益49. 盘盈存货（零部件溢余）借：原材料 / 库存商品贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用50. 支付违约金借：营业外支出 - 违约金贷：银行存款51. 期末结转收入类科目借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润52. 期末结转成本费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用 / 销售费用 / 财务费用税金及附加营业外支出十一、特殊业务处理（智能家居行业常见）53. 系统集成服务收入（全屋智能方案）借：银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入 —— 系统集成应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本 —— 系统集成贷：应付职工薪酬 / 原材料等54. 售后服务费用（设备安装维修）借：销售费用 - 售后服务费贷：银行存款 / 应付职工薪酬55. 以产品抵偿债务借：应付账款贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）营业外收入 - 债务重组利得借：主营业务成本贷：库存商品56. 软件授权收入（智能平台年费）借：银行存款贷：其他业务收入 —— 软件服务应交税费 - 应交增值税（销项税额）57. 质量保证金处理收取时：借：银行存款贷：其他应付款 - 质量保证金退还时：借：其他应付款 - 质量保证金贷：银行存款十二、月末与年末结账58. 结转本年利润（盈利）借：本年利润贷：利润分配 - 未分配利润59. 结转本年利润（亏损）借：利润分配 - 未分配利润贷：本年利润60. 提取法定盈余公积（净利润 10%）借：利润分配 - 提取法定盈余公积贷：盈余公积 - 法定盈余公积61. 宣告分配现金股利借：利润分配 - 应付现金股利贷：应付股利62. 年末结转利润分配明细科目借：利润分配 - 未分配利润贷：利润分配 - 提取法定盈余公积利润分配 - 应付现金股利十三、跨境业务处理63. 进口高端芯片（外币结算）交易日：借：原材料（汇率折算人民币）** 应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 - 外币户结算日（汇率变动）：借 / 贷：应付账款 - 外币户借 / 贷：财务费用 - 汇兑损益64. 出口智能家居产品（外币收入）交易日：借：应收账款 - 外币户贷：主营业务收入（汇率折算）收汇时（汇率变动）：借：银行存款 - 人民币户借 / 贷：财务费用 - 汇兑损益贷：应收账款 - 外币户十四、成本核算特殊场景65. 委托加工（外委表面处理）发出材料时：借：委托加工物资贷：原材料支付加工费：借：委托加工物资** 应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款收回入库：借：原材料 / 库存商品贷：委托加工物资66. 联合研发成本分摊（与高校合作）发生成本时：借：研发支出 - 共同支出贷：银行存款 / 应付账款分摊时：借：研发支出 - 费用化 / 资本化支出贷：研发支出 - 共同支出十五、资产减值处理67. 计提存货跌价准备（滞销机型）借：资产减值损失 - 存货跌价损失贷：存货跌价准备68. 计提固定资产减值（设备技术淘汰）借：资产减值损失 - 固定资产减值贷：固定资产减值准备69. 无形资产减值准备计提（软件著作权失效）借：资产减值损失 - 无形资产减值贷：无形资产减值准备十六、其他特殊分录70. 增值税加计抵减（适用政策）借：应交税费 - 应交增值税（进项税额加计抵减）贷：其他收益 / 营业外收入71. 即征即退增值税（高新技术产品）收到退税款时：借：银行存款贷：其他收益 - 政府补助72. 固定资产报废（设备事故损失）转入清理：借：固定资产清理** 累计折旧贷：固定资产残料收入：借：银行存款贷：固定资产清理结转净损失：借：营业外支出 - 非常损失贷：固定资产清理73. 非货币性资产交换（换入新设备）借：固定资产 - 新设备** 应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：库存商品（成本价）** 应交税费 - 应交增值税（销项税额）** 资产处置损益（公允价值差额）74. 安全生产费用计提借：生产成本 / 管理费用 - 安全生产费贷：专项储备75. 研发失败损失处理借：管理费用 - 研发费用贷：研发支出 - 资本化支出76. 政府贴息贷款利息处理借：银行存款（贴息部分）财务费用 - 利息支出（红字）77. 样品赠送（市场推广）借：销售费用 - 业务宣传费贷：库存商品（成本价）应交税费 - 应交增值税（销项税额）78. 物流运输费用（产品配送）借：销售费用 - 运输费应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款79. 合同履约成本（长期服务订单）发生时：借：合同履约成本贷：原材料 / 应付职工薪酬结转时：借：主营业务成本贷：合同履约成本80. 合同取得成本（投标费用资本化）发生时：借：合同取得成本贷：银行存款分摊时：借：销售费用贷：合同取得成本会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。

‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，。