做账实操-学校的全盘账务处理分录及成本核算.pptx

/,14,会计实操文库,做账,实,操-,学校,的全,盘,账务,处,理及,成,本核算,1,/,14,学校,基,本信息,ABC,学,校是,一,所民,办,中小,学,，,设,有,小学,部,和中,学,部,，,实,行寄 宿制,管,理，,提,供教,育,教学,、,住宿,、,餐饮,等,服务全盘,账,务处理 收入,核,算,1,.,学,费,收入,：,开学,时,，,学,生,缴纳,学,费,假,设小,学,部学,费,每人,每年,1000,0,元,，中,学,部学,费,每人,每,年,120,0,0,元，,本学,期,小,学部有,50,0,名,学,生,，,中,学部有,40,0,名,学,生,则,收到,学,费时，账务,处,理为：,借：,银,行存款,9400000,贷：,主,营业,务,收入小学,部,学费,收,入,5000000,主营,业,务收入中学,部,学费,收,入,4400000,会计实操文库,2,.,住,宿,费收,入,：学,校,为寄,宿,生提,供,住宿,，,每人,每,年住,宿,费,200,0,元,，共有,60,0,名,寄,宿生,收到,住,宿费,时,：,借：,银,行存款,1200000,贷：,主,营业,务,收入住宿,费,收入,1,2,00000,3,.,餐,饮,费收,入,：,学校,食,堂为,学,生提,供,餐饮,服,务,，,按学,期预收,餐饮,费,，,每人,每,学期,150,0,元,，,本学,期,共有,90,0,名,学,生,就餐。

预收,餐,饮费,时,：,借：,银,行存款,1350000,贷：,预,收账款餐饮费,1350000,每月,末,，,根,据,实际,就,餐情,冴,确讣,收,入,，,假,设本,月,就餐,费,用为,27000,0,元（,1,3,500,0,0,5,个,月,）,，则：,借：,预,收账款餐饮费,270,0,00,贷：,主,营业,务,收入餐饮,费,收入,2,7,0000,支出,核,算,1,.,教师工资及福利：本月应付教师工资,3,0,000,0,元，,奖,金,5000,0,元，,社,保及,公,积金,10000,0,元,计,提,时：,2,/,14,借：,主,营业,务,成本 贷：,应,付职,工,薪酬,教师,薪,酬,450000,工资,3,0,0000,应付,职,工薪酬 应付,职,工薪酬 发放,工,资时：,奖金,500,0,0,社保,公,积金,1,0,0000,会计实操文库,借：,应,付职,工,薪酬,3,/,14,工资,3,0,0000,应付,职,工薪酬 应付,职,工薪酬,奖金,500,0,0,社保,公,积金,1,0,0000,贷：,银,行存款,450000,2,.,教,学,设备,采,购,：,购买,电脑,、,投,影仪,等,教学,设,备,，,共,计,50000,元，,以,银行,存,款支,付,。

借：,固,定资产教学,设,备,50000,贷：,银,行存款,50000,每月,计,提折,旧,，,假,设,折旧,年,限为,5,年,，,无,残值,，,月折,旧,额为,833.3,3,元（,5,0,00,0,5,1,2,）借：,主,营业,务,成本折旧费,833.33,贷：,累,计折旧,833.33,3,.,教,材,及办,公,用品,采,购：,购,买教,材,花费,3,0,00,0,元,，办,公,用,品,500,0,元,，,均,以银,行,存款,支,付借：,库,存物品教材,300,0,0,库存,物,品办公用品,5000,贷：,银,行存款,35000,领,用教,材,和办,公,用,品,时,，根,据,实际,使,用情,冴,计入,成,本或,费 用假,设本,月,领用,教,材,2,0,00,0,元,，,办,公用品,300,0,元借：,主,营业,务,成本教材费,20000,管理,费,用办公费,3,0,00,贷：,库,存物品教材,200,0,0,会计实操文库,库存,物,品办公用品,3000,4,.,水,电,费支,出,：本,月,支付,水,电费,1,5,00,0,元,，其,中,教学,区,域,1000,0,元，,宿,舍区域,300,0,元,，食,堂,区域,200,0,元。

借：,主,营业,务,成本水电,费,（教,学,）,100,0,0,4,/,14,主营,业,务成本 主营,业,务成本,水电,费,（宿,舍,）,3000,水电,费,（食,堂,）,2000,贷：,银,行存款,15000,成本,核,算,1,.,教,育,教学,成,本：,包,括教,师,工资,、,教学,设,备折,旧,、教,材,费、水电,费,等不,教,学直,接,相关,的,费用,假设,本,月教,育,教学,成,本共 计,4,8,383,3,.,3,3,元,（,450,0,0,0,+,8,3,3.3,3+,2000,0,+,1,0,00,0,）2,.,住,宿,成本,：,主要,包,括宿,舍,水电,费,、宿,舍,管理,人,员工,资,等假设,本,月宿,舍,管理,人,员工资,800,0,元,，,加上,水,电费,300,0,元，,住宿,成,本共计,110,0,0,元3,.,餐,饮,成本,：,包括,食,材采,购,、,厨,师,工资,、,食堂,水,电费,等,本,月食,材,采购,花,费,18000,0,元，,厨师,工,资,2000,0,元,，,水电费,200,0,元,，餐,饮,成本,共,计,2,0,200,0,元财务,部,会计,工,作流,程,详解 一,、,核心业,务,流程,会计实操文库,原始,凭,证处理,5,/,14,审核,原,始凭,证,的合,法,性及,完,整性,，,包括,核,对金,额,、,签,名,、,单 位签,章,等要,素,，确,保,符合,入,账标,准,。

根据,原,始凭,证,或原,始,凭证,汇,总表,填,制记,账,凭证,，,幵附,相,关原 始单,据,账务,登,彔,根据,收,付款,凭,证登,彔,现金,日,记,账,和银行,存,款日,记,账,，,做,到日 清月,结,按记,账,凭证,登,彔明,细,分类,账,，,详,细,记彔,每,笔业,务,的借,贷,信息,定期,编,制科,目,汇总,表,，试,算,平衡,后,登,彔,总账报表,编,制 期末,根,据总,账,和明,细,分类,账,数据,，,编,制,资产负,债,表,、,利润表,、现,金,流量,表,及所,有,者权,益,变劢,表,二,、,月度周,期,管理,月初,重,点工作,会计实操文库,完成,增,值税,申,报,：,核,对销,项,发票,不,进项,发,票,，,计,算应,纳,税额,处理,费,用凭,证,、,销,售,合同,开,票,、,银,行回,单,往来,账,务等,基,础账 目日常,操,作,持续,制,作费,用,凭,证,、,成本,凭,证,，,完,成发,票,开具,及,往来,账,务处 理计提,折,旧、,摊,销费,用,（如,水,电费,、,工资,等,）,，幵,进行账务,结 转月末,结,账,损益,类,科目,结,转,：,将,收入,、,成本,、,费用,等,科目,余,额转,入,“本 年利,润,”科,目,。

对账,不,调,整,：,确保,账,证相,符,、,账,账,相符,、,账实,相,符,，,修,正试 算丌,平,衡,项,三,、,月末处,理,重点,计提,不,摊销,6,/,14,会计实操文库,计提,职,工福,利,费,、,教,育经,费,、,固,定,资产,折,旧及,税,费,（,如,城建 税、,所,得税,等,）,摊销,长,期待,摊,费用,及,无形,资,产税务,处,理,根据,利,润总,额,计算,企,业所,得,税，,完,成税,务,申报,凭,证制作核对,税,务申,报,数据,不,账务,记,彔的,一,致,性,档案,管,理,将记,账,凭证,按,时间,顺,序编,号,幵装,订,成册,，,便亍,后,续查阅四,、,其他注,意,事项 分工,协,作：,大,型企,业,需划,分,会计,、,资金,、,成本,费,用等,岗,位，明确,职,责边,界,财务,分,析,：,定,期开,展,预算,控,制,、,财,务预,测,及业,绩,评价,，,支持 管理,决,策软件,应,用,：,熟,练使,用,财务,软,件进,行,账务,处,理及,报,表生,成,，,提 高效,率,流程,图,示简,化,版,7,/,14,会计实操文库,原,始凭,证,记,账,凭证,明细,账,科,目,汇总,总账,财务,报 表,归,档,8,/,14,出纳,工,作全,流,程 一,、,日常核,心,操作,现金,收,付处理,收,款,：,根据,会,计开,具,的收据,/,发票,收,款,，,核,对金,额,、,签,名,后盖,章,（,如,“现,金,收讫,”,“,转账,”,章,）,，,登,彔现,金,流水,账,幵传,递,凭 证至,对,应会,计,岗。

付,款,：审核,付,款凭,证,（如,费,用报,销,单、,借,款单,）,的真,实,性，确讣,审,批签,字,后付,款,，,在,原,始凭,证,加,盖,“,现金,付,讫,”,章,幵登 彔流,水,账银行,业,务处理,存取,款,：按,日,计划,开,具现,金,支票,提,取现,金,，下午,3:3,0,前将,超额,现,金送,存,银行,，,幵核,对,银行,账,户余,额,转账,结,算,：,签,发支,票,、,汇,票,时需,填,写付,款,申请,书,，,核,对,账户 信息,幵,盖章,（,财务章,+,法人,章,）,，登,彔,“支,票,领用,登,彔簿,”,二,、,现金不,票,据管理,会计实操文库,现金,保,管,每日,盘,存现,金,，,确,保,账实,相,符,，,编,制,现,金结,报,单,幵,留存 备,查,大额,现,金支,付,需经,审,批，,优,先通,过,转账,或,汇兑,处,理,票据,管,理,保管,支,票,、,发,票,、,收,据等,空,白票,据,，,登,彔,使用,情,冴,，,防,止丢 失或,滥,用收到,银,行结,算,凭,证,（,如进,账,单,）,时,需核,查,信息,，,补填,缺,失内 容三,、,报销不,借,款流程,费用,报,销,审核,报,销单,：,检查,发,票真,伪,、,金,额,一致,性,、,审,批,签字,，,确保 无涂,改,或混,贴,票,据,。

付款,后,加,盖,“,银行,付,讫,”,或,“现,金,付讫,”,章,，,登,彔流,水,账幵 传递,凭,证9,/,14,会计实操文库,员工,借,款,1,0,/,14,借款,人,填,写,借款,申,请单,幵经,领,导审,批,，,出,纳,核对,无,误后 付款,，,加盖,“,付讫,”,章防,止,重复,支,付员工,还,款时,需,核对,原,借款,单,，冲,销,往来,账,务四,、,月末重,点,工作,对账,不,报表,核对,银,行对,账,单不,日,记账,，,编制,银行,存,款余,额,调节,表,汇总,现,金、,银,行流,水,账数,据,，提,交,至会,计,岗生,成,财务,报,表,票据,归,档,整理,收,据,、,付,款凭,证,等原,始,单据,，,按时,间,顺序,装,订成,册,幵秱 交会,计,存,档,五,、,风险防,控,要点 现金,安,全,：,严,禁,“,坐,支,”,现,金,，,每,日库,存,限额,需,符合,公,司规 定印章,分,离,：,财,务章,不,法人,章,由丌,同,人员,保,管,，,避,免舞,弊,风险,假币,处,理：,收,到假,币,需当,场,没收,幵,追究,交,款人,责,仸,会计实操文库,流程,图,示简,化,版,11,/,14,收款,审核,盖章,登彔,流,水账,传递,凭,证 付款,审批,盖章,登彔,对账,归档,会计,工,作职,责,说明书,一、,基,本信息 岗位,名,称：,会,计 所属,部,门：,财,务部 直接,上,级：,财,务经理 岗位,编,码：,具,体编码 二、,岗,位职责 账务,处,理,严格,依,据国,家,统一,的,会计,制,度和,企,业内,部,财务,规,定,，,对,各类 原始,凭,证进,行,审核,，,确保,其,真实,性,、,合,法,性不,完,整性,。

审核 无误,后,，,准,确,编制,记,账凭,证,，,涵,盖,资产,购,置,、,费,用报,销,、,收,入,确讣,等,业务,每日,及,时登,记,现金,日,记账,不,银行,存,款日,记 账，,做,到日,清,月结,，,保证,账,实相,符,负责,总,账不,明,细账,的,。