注册会计师《税法》考试试题强化练习题及参考答案【67】.docx

注册会计师《税法》考试试题强化练习题及参考答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括（）A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户B.个人租赁、承包经营企业C.名为集体实为个体经济业户D.有固定经营场所的私营经济业户【正确答案】A2.某居民企业在A国的分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日则该分公司按A国规定计算2014年4月1日至2015年3月31日期间（即A国2014~2015年度）的营业利润及其已纳税额，应在我国（）年度计算纳税及境外税额抵免A.2014B.2015C.按月份划分在2014年和2015年D.免税【正确答案】B3.国际重复征税产生的根本原因是（）A.纳税人所得或收益的国际化B.各国所得税制的普遍化C.各国行使的税收管辖权的重叠D.货币结算的普及化【正确答案】C4.【真题】2013年2月，刘某将价值为120万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某。

当地契税税率为4%，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是()A.林某应就受赠房产缴纳契税4万元B.刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4.8万元C.刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元D.刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元【正确答案】A5.根据房产税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税B.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税D.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税【正确答案】D6.某汽车修理公司会计核算健全，2013年取得销售额100万元，但一直未向主管请增值税一般纳税人认定2014年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元；购进的原材料等均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税款合计6万元该修理公司本月应缴纳增值税（　　）A.8.5万元B.1.3万元C.2.5万元D.3.4万元?【正确答案】A7.外商投资企业外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是(　)。

A.2011年1月1日B.2010年12月1日C.2010年10月1日D.2012年1月1日【正确答案】B8.下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（　　）A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力【正确答案】D9.关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述不正确的是（）A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税【正确答案】A10.以下关于城镇土地使用税的说法正确的是（）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税B.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付上地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年【正确答案】A11.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。

税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内【正确答案】B12.下列车辆中，应缴纳车船税的是（　　）A.纯电动汽车B.挂车C.武装警察专用的车辆D.外国驻华使领馆人员使用的车辆【正确答案】B13.【真题】下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是().A.关税B.房产税C.海关代征增值税D.教育费附加【正确答案】B14.依据关税法的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（　　）向货物出境地海关进行出口申报A.24小时以前B.24小时以后C.14日D.15日?【正确答案】A15.计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（　　）A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的协会会费C.发生的与生产经营有关的财产保险费D.业主每月领取的工资【正确答案】D16.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元，A企业应缴纳的预提所得税为（）A.8万元B.10万元C.19万元D.20万元【正确答案】B17.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。

张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以末代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款【正确答案】B18.某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）A.22592元B.22600元C.23376元D.23400元【正确答案】C19.纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起()个工作日内返还质押物、解除质押关系A.1B.2C.3D.5【正确答案】C20.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（　）A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产经营的纳税人D.非从事生产经营的纳税人【正确答案】C21.某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：①第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台(均已取得增值税专用发票)。

②将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理美元与人民币比价为1：7，退税率为15％)该笔出口业务应退增值税为（　　）A.15750元B.17640元C.1168.50元D.15690元【正确答案】D22.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）A.所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣B.按照液体盐、固体盐征两道资源税C.按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税D.按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税【正确答案】D23.2014年11月，中国公民李某被中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位每月支付其基本工资2400元；雇用单位每月支付其工资8000元李某当月应汇总缴纳的个人所得税为（）A.825元B.235元C.345元D.605元【正确答案】A24.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是（）A.财产转让所得B.稿酬所得C.利息所得D.财产租赁所得【正确答案】D25.2014年9月1日，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（）以上，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。

A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】A26.下列项目中，应计入出口货物完税价格的是（）A.离境口岸至境外口岸之间的运输费、保险费B.单独列明的支付给境外的佣金C.工厂至离境口岸之间的运输费、保险费D.出口关税【正确答案】C27.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付一般纳税人运输企业的不含税运输费1250元，取得运输企业开具的增值税专用发票，该生产企业可以抵扣的进项税为（　）元A.2940,25B.17137,5C.79400,35D.12584,03【正确答案】B28.甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元／套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的"备注"栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）元A.24990B.35700C.36890D.47600【正确答案】B29.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（　　）A.外汇收支鉴证B.企业会计报表鉴证C.银行储蓄存款鉴证D.企业所得税财产损失鉴证【正确答案】D30.下列符合企业所得税所得来源地的规定的是（　　）。

A.动产转让所得按照动产所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定D.租金所得，按照出租人所在地确定【正确答案】B31.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元A.18.75B.13.5C.15D.25【正确答案】B32.【真题】甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()A.12.63万元B.13.55万元。