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支付结算法律制度认知与训练,江苏联合职业技术学院 徐州分院 《实用经济法教程》,Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,任务列表,,,,任务三 票据结算方式认知与训练,任务二 银行结算账户认知与训练,任务一 支付结算法律制度认知与训练,Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,任务一 支付结算制度认知与训练,【任务引入】 2010年5月16 日，甲企业销售给乙单位购买货物，货款总额为1080.40元甲公司财务人员王某接收到乙单位出纳李某签发的支票一张出票日期为“贰零壹零年伍月拾陆日”，金额大写为“壹仟零捌拾元肆角”，小写为“1080.40”，收款单位名称为丙公司于是王某让李某重新签发一张支票李某只是将收款单位更改为乙单位并在更正处加盖单位印章分析李某做法是否妥当，王某是否应该接受该修改后的支票？李某填写票据事项中还有哪些不符合规定？,Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,一、支付结算概述,（一）支付结算的概念会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的，关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,一、支付结算概述,（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行.《支付结算办法》规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。

未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务但法律、行政法规另有规定的除外 银行是支付结算和资金清算的中介机构非银行机构未经批准不得作为中介机构办理支付结算业务 2.支付结算是一种要式行为所谓要式行为，是指法律规定必须按照一定形式进行的行为如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写规范要求等Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,一、支付结算概述,3.支付结算必须严格依法进行银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人（含个体工商户）办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益 4.支付结算必须依照委托人的意志进行当事人在银行存款是其自己的财产，对其拥有支配权是否支付，什么时间支付取决于委托人的意思银行只能依照委托人的意思进行支付 5. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制根据《支付结算办法》的规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；中国人民银行分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行。

Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,一、支付结算概述,（三）支付结算的原则 1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3.银行不垫款Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,二、办理支付结算的主要支付工具,,,Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,三、办理支付结算的基本要求,（一） 单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 （二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,三、办理支付结算的基本要求,（三） 填写票据和结算凭证的基本要求 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字；如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理 2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以写、也可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧按“人民币”字样填写，不得留有空白。

大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字 4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥” 5.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写6.票据的出票日期必须使用中文大写 7. 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,,（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改 （五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事顶应当真实，不得伪造、变造 1.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 2.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,任务二 银行结算账户认知与训练与训练,任务引入 A公司在甲银行开立了基本存款账户2009年5月13日A公司在乙银行贷款100万元，乙银行为其开立了一个一般存款账户。

当天该公司购买原材料，财务人员签发了一张金额为3万元的现金支票，并向乙银行提示付款乙银行工作人员对该支票进行审查后，认为1、一般存款账户不能支取现金；2、开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务拒绝为该公司办理现金取款手续分析乙银行工作人员解释原因是否合理，拒绝为A公司办理现金取款手续做法是否正确？,Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,一、银行结算账户的概念和特点,（一）概念 银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 （二）特点 1、办理人民币业务 2、办理资金收付结算业务 3、是活期存款账户一、银行结算账户的概念和特点,Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,二、银行结算账户的种类,1. 按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户. 2. 银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种 3.根据开户地点不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户 存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位开立专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。

其他银行结算账户的开立一般无需经央行核准，只需在中国人民银行备案即可，这类银行结算账户称之为备案制账户Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则,（一）一个基本账户原则 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户 （三）守法原则 存款人不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动 （四）存款信息保密原则 除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,四、银行结算账户的开立、变更和撤销,（一）银行结算账户的开立 1、银行结算账户的开立程序 ⑴存款人填制开户申请书单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致 ⑵银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务 ⑶银行对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。

⑷核准制账户符合开户条件的，开户银行应将存款人的开户资料报送中国人民银行当地分行，经其核准后办理开户手续备案制账户符合开户条件的，应办理开户手续，并于开户后5日内向中国人民银行当地支行备案Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,四、银行结算账户的开立、变更和撤销,2、注意的问题 ⑴存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外 ⑵预留印鉴开设银行账户时要预留银行签章，以便银行办理业务时核对Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,四、银行结算账户的开立、变更和撤销,（二）银行结算账户的变更 1、变更的情形：存款人的账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他信息资料发生变化或改变 2、变更的时限： ⑴存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件 ⑵单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

3、银行的报告日：开户银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,四、银行结算账户的开立、变更和撤销,（三）银行结算账户的撤销所谓撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为1、撤销事由： （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户的2、撤销的时限：存款人应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应当在2个工作日内办理撤销手续Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,四、银行结算账户的开立、变更和撤销,3、注意的问题 ⑴未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款元件及其有效身份证件 ⑵存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户 ⑶存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款金额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

存款人未按照规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担 ⑷银行撤消单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告 ⑸银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,五、基本存款账户,（一）基本存款账户的概念及使用范围 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户是存款人用于日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的存取 （二）开户要求1、存款人资格： 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户： （1）企业法人；（2）非法人企业； （3）机关、事业单位； （4）团级（含）以上军队、武警部队及分散值勤的支（分）队； （5）社会团体；（6）民办非企业组织； （7）异地常设机构； （8）外国驻华机构；（9）个体工商户； （10）居民委员会、村民委员会； （11）单位设立的独立核算的附属机构；,Law of Economy,《实用经济法教程》项目三课件,。