财务的几个现金流量表中数据的计算.docx

编制表格基本等式关系编制要点项目投资 现金流量 表1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产 余值+回收流动资金2. 现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+营业税金及附加+维持运营投资3. 所得税前净现金流量=现金流人-现金流出4：调整所得税=EBITX所得税税率5.所得税后净现金流量=所得税前净现金流量一 调整所得税属于融资前分析的报 表，该报表排除了融 资方案变化的影响， 从项目投资总获利 的角度，考察项目方 案设计的合理性项目资本金现金流量表1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产 余值+回收流动资金2. 现金流出二项目资本金+借款本金偿还+借款利 息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维 持运营投资3. 净现金流量-现金流人一现金流出从项目权益投资者整 体的角度，考察项目 给项目权益投资者带 来的收益水平；其净 现金流量可以表示在 缴税和还本付息之后 的剩余，即项目增加的净收益投资各方现金流量 表1.现金流入=实分利润+资产处置收益分配十租赁 费收入+技术转让或使用收入+其他现金流入2. 现金流出=实缴资本+租赁资产支出+其他现金 流出3. 净现金流量-现金流入-现金流出从投资各方实际收入 和支出的角度考察投 资各方的具体收益利润与利润分配表1. 利润总额=营业收入一营业税金及附加一总成 本费用+补贴收入2. 净利润=利润总额一所得税3. 可供分配的利润=净利润+期初未分配利润4. 可供投资者分配的利润=可供分配的利润一提 取法定盈余公积金5. 未分配利润=可供投资者分配的利润一应付优 先股股利一提取任意盈余一应付普通股股利通过本表还需计算息 税前利润和息税折旧 摊销前利润资产负债 表1. 资产=负债+所有者权益2. 资产=流动资产+在建工程+固定资产净值+无形 及其他资产净值3. 流动资产=货币资金+应收账款+预付账款+存货 +其他4. 负债=流动负债总额+建设投资借款+流动资金 借款5. 流动负债总额=短期借款+应付账款+预收账款+ 其他6. 所有者权益=资本金+资本公积+累计盈余公积 金+累计未分配利润财务计划现金流量表净现金流量-经营活动净现金流量+投资活动净现金 流量+筹资活动净现金流量经营活动净现金流量=（营业收入+增值税增项税 额+补贴收入+其他流入）-（经营成本+增值税进 项税额+营业税金及附加+增值税+所得税+其他） 投资活动净现金流量=0-（建设投资+维持运营投 资+流动资金+其他）筹资活动净现金流量=（项目资本金投入+建设投 资借款+流动资金借款+债券+短期借款+其他流 入）-（各种利息支出+偿还债务本金+应付利润+ 其他流出）1. 拥有足够的经营净现 金流量是财务上可持 续的基本条件，特别 是在运营初期。

2. 各年累计盈余资金不 出现负值是财务可持 续的必要条件。