年中山会计继续教育答案上市公司国企类.doc

第1号——组织架构组织架构的设计企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规那么、确保决策、执行和监视相互别离，形成制衡〔 〕(1分) 错误 正确 组织架构的设计股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行驶企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权〔 〕(1分) 正确 错误 组织架构的设计企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确〔 〕的职责权限、任职条件、议事规那么和工作程序，确保决策、执行和监视相互别离，形成制衡1分) 董事会、监事会 董事会、经理层 监事会、经理层 董事会、监事会和经理层 组织架构的设计企业组织架构调整应当充分听取〔 〕的意见，按照规定的权限和程序进展决策审批1分) 董事、监事、高级管理人员 董事、监事、高级管理人员和其他员工 监事、高级管理人员和其他员工 董事、监事 组织架构的设计内部审计机构享有特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权利〔 〕(1分) 正确 错误 组织架构的设计企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进展改良〔 〕(1分) 正确 错误 第2号——开展战略如何实施开展战略核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。

〔 〕(1分) 正确 错误 如何实施开展战略战略规划是企业开展战略的核心和根本内容，是为了实现开展目标而制定的具体规划，说明企业在每个开展阶段的具体目标、工作任务和实施路径〔 〕(1分) 正确 错误 如何实施开展战略?企业内部控制应用指引第2号——开展战略?根据〔 〕制定1分) 有关法律法规 有关法律法规和?企业内部控制根本标准? 有关法律法规 ?宪法? 如何实施开展战略〔 〕应当加强对开展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离开展战略的情况，应当及时报告1分) 股东大会 董事会 战略委员会 监事会 如何实施开展战略企业的开展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东〔大〕会批准〔 〕(1分) 正确 错误 第3号——人力资源人力资源的引进开发使用及退出企业应当建立选聘人员〔 〕，对试用人员进展严格考察(1分) 试用期和岗前培训制度 试用期考试 岗前培训制度 面试制度 人力资源的引进开发使用及退出人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损〔 〕(1分) 正确 错误 人力资源的引进开发使用及退出企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务相互别离的要求〔 〕(1分) 正确 错误 人力资源的引进开发使用及退出为了促进企业加强人力资源建立，充分发挥人力资源对实现企业开展战略的重要作用，制定〔 〕(1分) ?企业内部控制应用指引第1号——组织架构? ?企业内部控制应用指引第3号——人力资源? ?企业内部控制应用指引第4号——社会责任? ?企业内部控制应用指引第2号——开展战略? 人力资源的引进开发使用及退出企业的机构和人员设置及内部控制目标的实现无关，所以机构人员的设置对企业而言无关紧要。

〔 〕(1分) 正确 错误 第4号——社会责任企业如何履行社会责任企业平安生产措施不到位，责任不落实，可能会导致企业发生〔 〕(1分) 企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产 发生平安事故 员工积极性受挫 浪费材料 企业如何履行社会责任企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进展审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以企业自身出具报告〔 〕(1分) 正确 错误 企业如何履行社会责任企业应当按照国家有关环境保护及〔 〕的规定，结合本企业实际情况，建立环境卫生及资源节约制度(1分) 企业会计制度 企业内部管理制度 资源节约 会计法 企业如何履行社会责任企业社会责任的总体目标就是注重经济效益及自身的开展，实现企业及环境和谐开展〔 〕(1分) 正确 错误 企业如何履行社会责任〔 〕是企业生存和开展的内在动力(1分) 平安生产 产品重量 保护员工合法权益 环境保护 企业如何履行社会责任企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象〔 〕(1分) 正确 错误 企业如何履行社会责任企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。

〔 〕(1分) 正确 错误 第5号——企业文化典型案例可能导致企业并购重组失败的原因是( )(1分) 缺乏积极向上的企业文化 缺乏老实守信的经营理念 无视企业之间的文化差异和理念冲突 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识 典型案例兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内〔 〕(1分) 错误 正确 典型案例企业应当培育的经营理念的特点是〔 〕(1分) 表达企业特色 老实守信 风险防范措施 积极向上 典型案例职业操守及员工的行为守那么属于内部环境要素中的企业文化〔 〕(1分) 正确 错误 第6号——资金活动资金营运企业应当根据批准的投资方案，及被投资方签订投资合同，明确出资〔 〕、金额、方式双方权利和义务等内容(1分) 时间 地点 利息 本金 资金营运企业投资呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败，这是属于〔 〕(1分) 投资及筹资在资金数量、期限、本钱及收益上不匹配的风险 投资活动忽略资产构造及流动性的风险 缺乏严密的申请审批制度和不相容职务别离制度的风险 缺乏严密的投资资产保管及会计记录的风险 资金营运资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建立是根底，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。

〔 〕(1分) 正确 错误 资金营运投资于筹资在资金数量、期限、本钱及收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产构造在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性〔 〕(1分) 正确 错误 资金营运资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建立是根底，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向〔 〕(1分) 正确 错误 资金营运在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开场，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资〔指发行股票〕，以及相应发生的债主权益和投资者权益〔 〕(1分) 正确 错误 资金营运企业财会部门对于被投资方出现〔 〕、市价当期大幅度下跌等，应当按照根据统一的会计准那么制度，合理计提减值准备(1分) 财务状况恶化 营销旺盛 产销增长缓慢 财务前景看好 资金营运企业在营运过程中，资金出现短缺闲置的，在确保平安性和流动性的前提下，可以通过购置国债等多种方式，提高资金效益〔 〕(1分) 正确 错误 第7号——采购业务各环节的主要风险点及管控措施〔 〕是采购决策最关键的环节，也是最终确定供给商，签订采购合同的依据(1分) 采购方式的选择 供给商的选择 验收程序 价格谈判 各环节的主要风险点及管控措施物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供给厂商及采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以别离的情况。

〔 〕(1分) 错误 正确 各环节的主要风险点及管控措施大宗采购应当采用〔 　〕(1分) 招标方式 询价方式 定向采购方式 直接购置方式 各环节的主要风险点及管控措施管理供给过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，无视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供给等〔 〕(1分) 正确 错误 各环节的主要风险点及管控措施以下哪一个是属于管理供给过程的〔　 　　〕(1分) 确定采购渠道 投保等事宜 检验接收 支付款项 第8号——资产管理关于无形资产定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业开展可持续性，资产使用部门根据需要提出〔 〕，及财务部门一起进展预算可行性分析，并经过管理部门的审核批准(1分) 报废方案 保养方案 大修方案 技改方案 关于无形资产财务部门组织固定资产使用部门和管理部门定期进展清查，明确〔 〕，确保实物及卡片、财务报表相符(1分) 资产权属 制度 清查方法 清查措施 关于无形资产无形资产处置环节的主要风险时：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术平安隐患〔 〕(1分) 正确 错误 关于无形资产固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续性开展能力。

〔 〕(1分) 正确 错误 关于无形资产企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位、运转、维修 、改造、折旧、盘点等相关内容〔 〕(1分) 正确 错误 第9号——销售业务销售业务流程,主要风险及管控措施需要赊销的商品，应该由〔 〕按照客户信用等级审核，并且经过具有相应权限的人商品(1分) 财务部门 信用管理部门 销售部门 仓库部门 销售业务流程,主要风险及管控措施对不符合信用条件和超信用额度的销售工程可以有具有相应权限的人员进展审批〔 〕(1分) 正确 错误 销售业务流程,主要风险及管控措施销售政策和策略不当，市场预测不正确，销售渠道管理不当等，可能导致〔 〕(1分) 销售不畅 货物损失 销售款项不能收回 客户效劳水平低下 销售业务流程,主要风险及管控措施根据有关价格政策，综合考虑〔 〕、企业财务目标、营销目标、产品本钱、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价(1分) 出厂价格 批发价格 零售价格 基准定价 第10号——研究及开发典型案例企业研发活动的最终目的是转化为经济效益〔 〕(1分) 正确 错误 典型案例建立研发工程管理制度和〔 〕，建立信息的反应制度和研发工程重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制。

1分) 岗位制度 奖惩制度 工作量 技术标准 典型案例多个研发工程同时进展时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成〔 〕(1分) 权属不清 研发效率下降 资产流失 研发失败 典型案例研究工程委托外单位承当的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果权归属，研究进度和质量标准等相关内容〔 〕(1分) 正确 错误 典型案例企业应当建立研究成果保护制度，制止无关人员接触研究成果〔 〕(1分) 正确 错误 典型案例研究工程审批过程中，应当重点关注研究工程促进企业开展的必要性、〔 〕的先进性以及成果转化的可行性(1分) 材料 产品 标准 技术 第11号——工程工程工程验收〔 〕是工程。