2023年青海省税务系统-征管评估考前自测题及答案.docx

2023年青海省税务系统-征管评估考前自测题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚A.一年 B.二年 C.三年 D.五年 2.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()A.手续费 B.运输装卸费 C.包装物押金 D.违约金 3.按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设A.档案资料 B.干部队伍 C.硬件设施 D.信息系统 4. ()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人A.法律、行政法规 B.国家税务总局 C.省级税务机关 D.主管税务机关 5. 受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的，交其()签收A.邻居 B.成年家属 C.同住成年家属 D.所在单位领导 6.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A.457.14 B.493.32 C.459.61 D.374.55 7.税务机关应当于受理()办理变更税务登记A.当日 B.3日内 C.15日内 D.30日内 8.张某欠缴税款50万元，刘某欠张某到期借款100万元，张某从未向刘某主张过返还2015年12月1日，甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼，则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()A.请求刘某缴纳税款50万元 B.请求刘某缴纳税款100万元 C.诉讼费由张某承担 D.请求刘某向张某还款50万元 9.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()A.452万元 B.552万元 C.50万元 D.550万元 10.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。

该企业应补缴地方教育附加()元A.1000 B.1400 C.1600 D.2000 11.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()A.加收滞纳金 B.不予加收滞纳金 C.抵免滞纳金 D.抵免税金 12.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”这体现了现代税收管理方式的()特征A.集约化 B.信息化 C.科学化 D.社会化 13.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正A.作废申报 B.申报错误更正 C.调整申报 D.补充申报 14.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元计算该项业务销项税额为()元A.8500 B.8160 C.8840 D.9547.20 15.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 16.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省级税务机关 17.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系A.调查 B.审批 C.监督 D.检查 18.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时 B.安装完工进度 C.完成安装时 19.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任 B.评估在法律上没有时效限制 C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异 20.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率 B.总资产周转率 C.净资产收益率 D.存货周转率 二、多选题(5题)21.税务机关负责()的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约A.征收 B.管理 C.稽查 D.行政复议 22.税务机关认为纳税人存在《企业所得税法》第四十一条、第四十七条情形，依照《税收征管法》第三十六条对纳税人的所得税应纳税额进行调整的，可以依照《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定的以下合理方法进行：()A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 E.利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法 23.下列应当按规定办理纳税申报的有()。

A.已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人 B.未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人 C.负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人 D.税款负担人 24.关于阻止出境对象描述正确的有()A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人 B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人 C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人 D.法定代表人或负责人变更时，以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象，法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象 25.对电子商务的纳税评估，可采用()方法来测算其电子商务的实际销售收入A.以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人 B.将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与销售收入的比率进行比对，以此测算其电子商务的实际销售收入 C.以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入 D.将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后与该企业增值税、企业所得税的申报数据状况，以及未开票销售申报信息，来初步判断企业网上交易情况是否足额申报 三、判断题(15题)26.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。

)A.正确 B.错误 27.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销A.正确 B.错误 28.税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用)A.正确 B.错误 29.纳税评估中的税收争议，是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳税人应交税款的确定而产生的争议)A.正确 B.错误 30.税务机关举行处罚听证的费用，由提出听证申请的当事人承担)A.正确 B.错误 31.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级，对不同风险等级的企业实施针对性管理，例对低风险企业，要通过开展风险评估和测试，企业开展自我检查等方式处理风险)A.正确 B.错误 32.税收管理方式与税收管理工作目标相适应，贯穿于税收管理活动的全过程,是税务机关履行税收管理职责，开展税收管理活动所采取的各种方式、手段和措施的总称)A.正确 B.错误 33.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，当中不包括保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出()A.正确 B.错误 34.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用后进先出法确定出库存货的成本 )A.正确 B.错误 35.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效)A.正确 B.错误 36.权责发生制原则要求企业根据一定期间收入和费用之间存在的因果关系，来确认本期的收入和费用)A.正确 B.错误 37.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件)A.正确 B.错误 38.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议)A.正确 B.错误 39.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延)A.正确 B.错误 40.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈)A.正确 B.错误 参考答案1.D2.C3.D4.A5.C6.D7.A8.A9.D10.B11.B12.C13.B14.A15.D16.A17.B18.A19.C20.C21.ABCD22.ABCDE23.ABC24.ABCD25.ACD26.A27.A28.A29.B30.B31.B32.A33.B34.A35.B36.B37.A38.A39.A40.A。