2023税务干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”练习专业能力-征管评估考试模拟训练（含答案）.docx

2023税务干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”练习专业能力-征管评估考试模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()A.0.03 B.0.05 C.0.07 D.0.11 2.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元该企业应补缴地方教育附加()元A.1000 B.1400 C.1600 D.2000 3.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人 C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 4.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()A.主要适用于工业企业 B.主要适用于商业企业 C.主要适用于餐饮服务业 D.对所有行业均可适用 5.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算A.违法行为发生 B.违法行为查处 C.违法行为终了 D.违法行为开始 6.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率 B.总资产周转率 C.净资产收益率 D.存货周转率 7.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系A.调查 B.审批 C.监督 D.检查 8.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确认收入A.发出商品时 B.收到货款 C.办妥托收手续 9.下列对象不适用税收保全措施是()A.企业 B.个体工商业户 C.个人所得税扣缴义务人 D.企业的分支机构 10.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()A.“银行存款”帐户可能存在问题 B.可能存在少报销售收入问题 C.可能存在虚增固定资产问题 D.可能存在虚列成本问题 11.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有()。

A.土地增值税税款 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.向环保部门缴纳的罚款 12.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()A.《税务行政处罚听证通知书》 B.《收缴、停止发售发票决定书》 C.《解除收缴、停止发售发票决定书》 D.《税务行政处罚决定书》 13.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()A.鲜奶 B.食用盐 C.水果罐头 D.食用植物油 14.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()A.税收强制执行措施适用于纳税担保人 B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内 D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前 15.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()A.452万元 B.552万元 C.50万元 D.550万元 16.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。

A.申请回避 B.秉公执法 C.大义灭亲 D.延缓处理 17.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正 B.督促纳税人按照税法规定逐项落实 C.进行税务约谈 D.移交税务稽查部门处理 18.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款 C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收 D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款 19.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现A.被投资方做出利润分配决定 B.实际分配时 C.取得时 20.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧甲公司支付出包工程款96万元2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。

2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元A.256 B.180 C.436 D.384 二、多选题(5题)21.案头分析审核的主要依据及数据来源是()A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料 B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营数据信息 C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值 D.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息 22.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利A.陈述权、申辩权 B.申请行政复议 C.提起行政诉讼 D.拒绝履行决定 23.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对()纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.自然人 24.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()A.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》 B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书 C.银行开户许可证 D.《出口退(免)税资格认定申请表》 E.主管税务机关要求提供的其他资料 25.使用银行端查询缴税方式缴纳税款，缴款人。

缴款人无需签订三方协议书，只需要()打印银行端查询缴税凭证，便可自行到银行缴款A.到开户银行窗口 B.到税务局大厅窗口 C.自行通过网上申报缴税系统 三、判断题(15题)26.对暂未纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，办理设立登记时，必须双方税务机关受理纳税人登记申请)A.正确 B.错误 27.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础)A.正确 B.错误 28.资产损失申报在办税服务厅受理后，需要流转至税源管理部门进行调查)A.正确 B.错误 29.资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债进行列示资产负债表应先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债流动性，通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间长短来确定)A.正确 B.错误 30.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈)A.正确 B.错误 31.固定资产的修理费用一般应直接计入当期损益，必要时可采用待摊或预提的方法)A.正确 B.错误 32.权责发生制原则要求企业根据一定期间收入和费用之间存在的因果关系，来确认本期的收入和费用)A.正确 B.错误 33.检查告知阶段能够确定评估检查人员的，使用《税务检查通知书》;不能确定评估检查人员的，使用《税务事项通知书(检查告知)》。

A.正确 B.错误 34.企业采购原材料取得的现金折扣应冲减其采购成本)A.正确 B.错误 35.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款)A.正确 B.错误 36.纳税评估部门专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处()A.正确 B.错误 37.税款优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得)A.正确 B.错误 38.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议)A.正确 B.错误 39.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类)A.正确 B.错误 40.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享)A.正确 B.错误 参考答案1.B2.B3.B4.D5.C6.C7.B8.A9.C10.B11.A12.B13.C14.D15.D16.A17.C18.D19.A20.C21.ABCD22.ABC23.AC24.ABCDE25.BC26.B27.B28.B29.A30.A31.A32.B33.A34.B35.A36.B37.A38.A39.A40.B。