2023年度海南省税务系统-征管评估试题及答案.docx

2023年度海南省税务系统-征管评估试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()A.税收强制执行措施适用于纳税担保人 B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内 D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前 2. 受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的，交其()签收A.邻居 B.成年家属 C.同住成年家属 D.所在单位领导 3.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()A.《税务行政处罚听证通知书》 B.《收缴、停止发售发票决定书》 C.《解除收缴、停止发售发票决定书》 D.《税务行政处罚决定书》 4.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查 5.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。

该企业应补缴地方教育附加()元A.1000 B.1400 C.1600 D.2000 6.下列各项中，不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()A.是否为中央政府或国务院财政部门发行的国债 B.购买人是否具备申购资格 C.有关债券是否经有权部门核准发行 D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围 7.合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税，按下列哪个应税项目计税()A.工资所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得 D.对企、事业单位的承包经营、承租经营所得 8.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()A.拍卖扣押商品 B.冻结纳税人银行存款 C.查询企业存款账户 D.延期申报 9.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A.457.14 B.493.32 C.459.61 D.374.55 10.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证A.矿产品 B.煤炭 C.石油 D.天燃气 11.张某欠缴税款50万元，刘某欠张某到期借款100万元，张某从未向刘某主张过返还2015年12月1日，甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼，则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()A.请求刘某缴纳税款50万元 B.请求刘某缴纳税款100万元 C.诉讼费由张某承担 D.请求刘某向张某还款50万元 12.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性A.税源监控和分析决策 B.税源分析和监控决策 C.征管监控和管理决策 D.征管监控和分析决策 13.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动 B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念 C.引导大企业合理控制税务风险 D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来 14.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定，实施公务员职务与()并行制度。

A.职级 B.奖金 C.晋升 D.工资 15.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧甲公司支付出包工程款96万元2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元A.256 B.180 C.436 D.384 16.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉A.3 B.7 C.15 D.30 17.在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于()A.税源管理与控制水平的高低 B.课税的努力程度 C.经济发展水平 D.税率的高低实用标准文档文案大全 18.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()A.《经济日报》 B.《中国税务》 C.《中国税务报》 D.《税务研究》 19.定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。

A.2% B.5% C.10% D.15% 20.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道A.《税收风险应对模板》 B.《税收风险应对法律指引》 C.《纳税评估管理办法(试行)》 二、多选题(5题)21.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()A.税源管理领域 B.高风险领域 C.日常征管领域 D.大企业税收领域 22.下列选项，属于税源专业化管理改革主要内容的有()A.科学设置税源管理专业机构 B.取消税收管理员制度 C.实施税源分类管理 D.推进机关职能实体化运作 23.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()A.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》 B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书 C.银行开户许可证 D.《出口退(免)税资格认定申请表》 E.主管税务机关要求提供的其他资料 24.下列属于应收票据核算范围的有()A.商业承兑汇票 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.银行本票 E.支票 25.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。

A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位 B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分 C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分 三、判断题(15题)26.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料)A.正确 B.错误 27.在税收风险管理工作中，县级税务机关重点做好税收风险应对工作，必要时，也可以组织开展风险分析识别工作)A.正确 B.错误 28.吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记)A.正确 B.正确 29.一般纳税人的每期增值税申报表应当包括一张主表，五张附表，其中附表一为《本期销售情况明细》，附表二为《本期进项税额明细》，附表三为《应税服务扣除项目明细》，附表四为《税额抵减情况表》，附表五为《固定资产进项税额抵扣情况表》)A.正确 B.错误 30.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，当中不包括保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出()A.正确 B.错误 31.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

)A.正确 B.错误 32.税务机关依法采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行)A.正确 B.错误 33.长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期摊销至各有关会计年度)A.正确 B.错误 34.减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款)A.正确 B.错误 35.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿)A.正确 B.错误 36.企业采购原材料取得的现金折扣应冲减其采购成本)A.正确 B.错误 37.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请)A.正确 B.错误 38.拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人，但拍卖变卖所得一律不得抵缴罚款)A.正确 B.错误 39.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的，视为拒绝约谈，在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外)A.正确 B.错误 40.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，需要报送的资料包括《注销税务登记申请审批表》。

)A.正确 B.错误 参考答案1.D2.C3.B4.C5.B6.B7.B8.D9.D10.A11.A12.C13.C14.A15.C16.C17.A18.C19.B20.C21.BD22.ACD23.ABCDE24.AC25.ABCD26.A27.A28.A29.A30.B31.A32.A33.A34.A35.B36.B37.A38.B39.A40.A。