2023年度陕西省税务系统-征管评估知识题库（含答案）.docx

2023年度陕西省税务系统-征管评估知识题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税收弹性分析的主要目的就是看()A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调 B.税收的完成进度情况 C.经济主体的税收负担情况 D.税收的规模 2.下列行为可以开具增值税专用发票的是()A.向消费者个人销售货物或者应税劳务 B.销售货物或者应税劳务适用免税规定 C.向批发企业销售应税消费品 D.小规模纳税人销售货物或者劳务 3.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动 B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念 C.引导大企业合理控制税务风险 D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来 4.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人 C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 5.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶 B.食用盐 C.水果罐头 D.食用植物油 6.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()A.由税务机关责令其限期改正 B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款 C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款 D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款 7.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()A.拍卖扣押商品 B.冻结纳税人银行存款 C.查询企业存款账户 D.延期申报 8.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()A.税款征收 B.纳税申报 C.税收稽查 D.税务登记 9. 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 10.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()A.主要适用于工业企业 B.主要适用于商业企业 C.主要适用于餐饮服务业 D.对所有行业均可适用 11.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。

A.二年 B.五年 C.十年 D.无限期 12.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性A.税源监控和分析决策 B.税源分析和监控决策 C.征管监控和管理决策 D.征管监控和分析决策 13.下列对象不适用税收保全措施是()A.企业 B.个体工商业户 C.个人所得税扣缴义务人 D.企业的分支机构 14.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择()A.同类粮食白酒中间价 B.同类粮食白酒加权平均价 C.同类粮食白酒最高售价 D.粮食白酒组成计税价格 15.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项是()A.20600元 B.20000元 C.20136.5元 D.19536.5元 16.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现A.被投资方做出利润分配决定 B.实际分配时 C.取得时 17.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率 B.总资产周转率 C.净资产收益率 D.存货周转率 18.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 19.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时，企业各期的实际利息费用应为()A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利息 B.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息 C.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息 D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额 20.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时 B.安装完工进度 C.完成安装时 二、多选题(5题)21.按照企业所得税法的规定，企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列哪些方法A.已完工作的测量 B.已提供劳务占劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D.已取得的收入占总收入的比例 22.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的是()A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 23.使用银行端查询缴税方式缴纳税款，缴款人。

缴款人无需签订三方协议书，只需要()打印银行端查询缴税凭证，便可自行到银行缴款A.到开户银行窗口 B.到税务局大厅窗口 C.自行通过网上申报缴税系统 24.关于阻止出境对象描述正确的有()A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人 B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人 C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人 D.法定代表人或负责人变更时，以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象，法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象 25.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()A.税款优先于无担保债权 B.税款优先于抵押权、质权、留置权 C.税款优先于行政机关的罚款 D.税款优先于行政机关的没收违法所得 三、判断题(15题)26.在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在《纳税评估检查预案》或《实地检查工作预案》列示以外的其他涉税疑点，应作为新发现的涉税风险，制作《新发现涉税风险报告》，提交相关部门审批)A.正确 B.错误 27.纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护，检查告知事项是税务机关行使法律赋予的税收征收管理权的直接表现。

)A.正确 B.错误 28.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚)A.正确 B.错误 29.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延)A.正确 B.错误 30.减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款)A.正确 B.错误 31.营业税纳税人在进行纳税申报时，如果同时发生两种或两种以上税目应税行为的，只需填报相应的纳税申报表附表，涉及的附表有《营业税计税营业额明细申报表》和《减免税申报表》，享受营业税减免税优惠政策的纳税人还应当报送《营业税减免税明细申报表》()A.正确 B.错误 32.行政法规作为一种法律形式，在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和高干部门规章、地方规章的地位)A.正确 B.错误 33.税款优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得)A.正确 B.错误 34.税务机关举行处罚听证的费用，由提出听证申请的当事人承担)A.正确 B.错误 35.一般纳税人的每期增值税申报表应当包括一张主表，五张附表，其中附表一为《本期销售情况明细》，附表二为《本期进项税额明细》，附表三为《应税服务扣除项目明细》，附表四为《税额抵减情况表》，附表五为《固定资产进项税额抵扣情况表》。

)A.正确 B.错误 36.对案头检查阶段能够确认或排除全部涉税风险点的纳税人，根据案头检查情况确定应纳税额，并制作《税额确定意见书》，经审核同意后，约谈纳税人，告知调整其税收义务的事由、依据、调整后的计税依据和应纳税额，以及纳税人依法享有说明、举证的权利等纳税人对告知内容在约定的缴款期限内进行修正申报或举证核实)A.正确 B.错误 37.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人)A.正确 B.错误 38.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效)A.正确 B.错误 39.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款)A.正确 B.错误 40.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议)A.正确 B.错误 参考答案1.A2.C3.C4.B5.C6.C7.D8.A9.C10.D11.D12.C13.C14.C15.A16.A17.C18.D19.B20.A21.ABC22.AD23.BC24.ABCD25.ACD26.A27.B28.B29.A30.A31.B32.B33.A34.B35.A36.A37.B38.B39.A40.A。