备考试题2023年税务师之涉税服务实务真题精选(含答案).doc

备考试题备考试题 20232023 年税务师之涉税服务实务真题精选年税务师之涉税服务实务真题精选(含答案含答案)单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款 300 万元、税额 39 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入 1308 万元、装卸搬运收入 116.6 万元，此外该公司将 2014 年 2 月购入的办公楼出租，取得含税租金收入 108 万，企业对该项业务选择了简易计税该公司 6 月应缴纳的增值税为（）万元A.82.70 B.92.41 C.83.74 D.80.74【答案】D 2、2020 年 6 月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格 10 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元（含税），另收取加工费 3 万元（含税），假定该消费品消费税税率为 5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元A.13.68 B.14.13 C.14.16 D.14.25【答案】D 3、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用 260 贷：应付职工薪酬 260 B.借：营业外支出 260 贷：应交税费应交个人所得税 260 C.借：所得税费用 260 贷：应交税费应交个人所得税 260 D.借：应付职工薪酬 260 贷：应交税费应交个人所得税 260【答案】D 4、某外商投资公司自行申报以 30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给另一无关联公司假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）A.6720 元 B.8400 元 C.9000 元 D.14000 元【答案】D 5、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣 B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣 C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣 D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】A 6、某酒厂（增值税一般纳税人），2019 年 8 月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。

副食品公司按合同约定，于 2019 年 12 月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金该酒厂就此项业务，2019 年8 月计算的增值税销项税额应为（）元A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70【答案】C 7、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反涉税专业服务监管办法(试行)有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为 1 年 B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务 C.对于信用评价等级为 TSC2 级、TSC1 级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示 D.对于信用评价等级为 TSC4 级、TSC5 级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】B 8、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额 30 万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）（）相应栏次中A.第 2 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 B.第 2 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数 C.第 5 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 D.第 5 栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】B 9、维生素 E 的鉴别反应有 A.硫色素反应 B.与硝酸银试液的反应 C.与硝酸的反应 D.水解后的还原反应 E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】C 10、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量 B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用 C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额 D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】D 11、税务师在 2020 年 4 月对某公司 2019 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2019 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000 B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配未分配利润 30000 D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000【答案】B 12、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿 B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存 10 年【答案】C 13、王先生在 2020 年 2 月 17 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值 20 万元的防护服 800 套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值 10 万元口罩 10 箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款 30 万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。

A.60 B.50 C.40 D.20【答案】A 14、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线 B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权 C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房 D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】B 15、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒 100 吨，全部用于销售，当月取得含税销售额 483.64 万元，当月购进粮食白酒买价 120 万元，月初库存外购粮食白酒买价 98 万元，月末库存外购粮食白酒买价 40 万元，该厂当月应纳消费税（）万元A.95.60 B.102.57 C.112.57 D.121.00【答案】A 16、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后 12 个月内不得变更 C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度 D.金融商品转让不得开具专票【答案】B 17、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。

A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议 C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议 D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【答案】A 18、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目 B.客运场站服务 C.建筑服务 D.金融商品转让【答案】C 19、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后 D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【答案】B 20、（2016 年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D 21、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。

A.6 个月 B.1 年 C.2 年 D.3 个月【答案】B 22、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C 23、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C 24、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托 B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通 C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整 D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作【答案】C 25、（2017 年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017 年 1 月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D 26、下列（）属于企业的不征税收入A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金 B.企业取得的专项用途财政性资金 C.国债利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】B 27、资源税的下列表述错误的是（）。

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税 B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税 C.人造石油不纳资源税 D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】B 28、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）A.销售免税货物 B.以分期收款方式销售货物 C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目 D.以赊销方式销售货物【答案】C 29、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租 B.企业之间互换办公用房 C.企业合作建房后按比例分房自用 D.国家收回国有土地使用权【答案】B 30、下列行为中，应缴纳增值税的是（）A.被保险人获得的保险赔付 B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务 C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的 D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】D 31、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于 2019 年 5 月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期 3 年，当年取得固定收入200 万元（不含增值税）该房产原值 5000 万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为 30%，该公司 2019 年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21 B.38 C.49.7 D.44.4【答案】B 32、关。