燃气计量仪表股份制企业财务分析_范文.docx

泓域/燃气计量仪表股份制企业财务分析燃气计量仪表股份制企业财务分析目录第一章 项目基本情况 3一、 项目概况 3二、 结论分析 3第二章 公司简介 6一、 公司基本信息 6二、 公司简介 6第三章 股份制企业财务分析 8一、 股份公司的财务报表附注 8二、 股份公司的资产负债表 12三、 财务分析的基本方法 15四、 公司的现金流量分析 16第四章 项目背景分析 19一、 产业环境分析 19二、 传统灯具厂商进入植物补光行业的壁垒 21三、 必要性分析 24第五章 风险分析 26一、 项目风险分析 26二、 项目风险对策 28第六章 发展规划 31一、 公司发展规划 31二、 保障措施 32第七章 法人治理结构 34一、 股东权利及义务 34二、 董事 37三、 高级管理人员 42四、 监事 44第一章 项目基本情况一、 项目概况（一）项目投资人xxx有限公司（二）建设地点本期项目选址位于xxx（以选址意见书为准）二、 结论分析（一）项目选址本期项目选址位于xxx（以选址意见书为准），占地面积约50.00亩二）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月三）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。

根据谨慎财务估算，项目总投资23689.54万元，其中：建设投资19788.46万元，占项目总投资的83.53%；建设期利息202.14万元，占项目总投资的0.85%；流动资金3698.94万元，占项目总投资的15.61%四）资金筹措项目总投资23689.54万元，根据资金筹措方案，xxx有限公司计划自筹资金（资本金）15438.81万元根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额8250.73万元五）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：42900.00万元2、年综合总成本费用（TC）：33933.47万元3、项目达产年净利润（NP）：6556.65万元4、财务内部收益率（FIRR）：21.54%5、全部投资回收期（Pt）：5.45年（含建设期12个月）6、达产年盈亏平衡点（BEP）：16340.91万元（产值）六）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡33333.00约50.00亩1.1总建筑面积㎡67560.34容积率2.031.2基底面积㎡21666.45建筑系数65.00%1.3投资强度万元/亩377.192总投资万元23689.542.1建设投资万元19788.462.1.1工程费用万元16962.962.1.2工程建设其他费用万元2459.112.1.3预备费万元366.392.2建设期利息万元202.142.3流动资金万元3698.943资金筹措万元23689.543.1自筹资金万元15438.813.2银行贷款万元8250.734营业收入万元42900.00正常运营年份5总成本费用万元33933.47""6利润总额万元8742.20""7净利润万元6556.65""8所得税万元2185.55""9增值税万元1869.37""10税金及附加万元224.33""11纳税总额万元4279.25""12工业增加值万元14559.10""13盈亏平衡点万元16340.91产值14回收期年5.45含建设期12个月15财务内部收益率21.54%所得税后16财务净现值万元6287.43所得税后第二章 公司简介一、 公司基本信息1、公司名称：xxx有限公司2、法定代表人：汤xx3、注册资本：1210万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2011-8-97、营业期限：2011-8-9至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx二、 公司简介公司坚持诚信为本、铸就品牌，优质服务、赢得市场的经营理念，秉承以人为本，始终坚持 “服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为道”的经营理念，遵循“以客户需求为中心，坚持高端精品战略，提高最高的服务价值”的服务理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于为客户量身定制出完美解决方案，满足高端市场高品质的需求。

公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进一步提升围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，持续深化教育培训改革，精准实施培训，努力实现员工成长与公司发展的良性互动第三章 股份制企业财务分析一、 股份公司的财务报表附注财务报表附注用于显示财务报表内有关项目的附加信息和另外的财务信息，是企业财务报表不可缺少的组成部分，是对财务报表本身无法或难以充分表述的内容和项目所作的补充说明与详细解释它的作用主要有：一是提高报表内信息的可比性；二是增进报表内信息的可理解性；三是突出报表信息的重要性财务报表附注一般包括基本会计假设、会计政策和会计估计变更、关联方关系及其交易、资产负债表日后事项和或有事项等内容我国《企业会计准则》对此做出了详细规定，简要介绍如下：1.基本会计假设会计假设指会计机构和会计人员对那些未经确认或无法正面论证的经济业务和会计事项，根据客观的正常情况或变化趋势所作出的合乎情理的判断基本会计假设包括四个方面：（1）会计主体假设，指每个企业的经济业务必须与企业的所有者和其他经济组织分开；（2）持续经营假设；指假定企业在可预见的将来仍将以它现有的形式并按既定的目标持续不断地经营下去；（3）会计期间假设，我国规定以日历年度作为企业的会计年度，即以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度，以季度和月份作为会计期间时，其起讫日期也采用公历日期；（4）货币计量假设，即只有能用货币反映的经济活动，才能纳入到会计系统中来。

编制财务报表一般都是以基本会计假设为前提的符合公认的基本会计假设而编制的财务报表，不会对使用者造成任何误解，一般不需要加以说明如果编制财务报表时未遵守基本会计假设，必须予以披露，并说明理由2.会计政策和会计政策变更会计政策指企业在会计核算时所遵循的具体原则，以及公司所采纳的适合自己的会计处理方法，包括合并政策、外币折算、收入的确认、所得税的核算、存货估价方法、长期投资的核算、坏账损失的核算、借款费用的处理、折旧政策等会计政策变更指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改为另一会计政策的行为附注中要求披露会计政策变更的内容和理由、会计政策变更的影响数以及累积影响数不能合理确定的理由3.会计估计变更会计估计变更指对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断即当会计估计所根据的基础发生变化时，或由于新的信息、更多的经验或后来的发展，不得不对估计进行修订会计估计变更采用未来适用法，附注中要求披露会计估计变更的内容和理由、会计估计变更的影响数和不易确定的影响数的理由4.会计差错会计差错指在会计核算时，由于确认、计量、记录等方面出现错误而导致的差错常见的产生会计差错的原因有：采用法律或会计准则等行政法规和规章所不允许的会计政策、账户分类以及计算错误、漏记已完成的交易等。

企业发现出现会计差错时，应根据差错性质和有关规定进行纠正和调整附注中要求披露重大会计差错的内容、更正方法及更正金额5.关联方关系及其交易关联方关系指关联方之间的关系存在关联方关系时，交易双方的关系常以一种微妙的方式影响交易即使是公平交易，也很可能对未来的交易类型产生影响关联方关系存在的主要形式有四种：一是直接或间接控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业；二是合营企业；三是联营企业；四是主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员关联方交易指在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款关联方在确定价格时，可以有一定程度的弹性附注中要求披露关联方关系的性质、交易类型及其交易要素6，资产负债表日后事项资产负债表日后事项指的是自年度资产负债表日至财务报表批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项，包括调整事项和非调整事项调整事项是对资产负债表日存在的情况提供进一步证据的事项，以确定资产负债表日提供的财务信息是否与事实相符这类事项所提供的新的或进一步的证据，有助于对资产负债表日存在状况的有关金额做出新估计，并据此对资产负债表日所反映的收入、费用、资产、负债及股东权益进行调整。

如销售退回、已确定获得和支付赔偿、已证实资产发生减损等非调整事项是资产负债表日以后才发生或存在的事项，这类事项不影响资产负债表日存在的状况，但若不加以说明，将会影响报表使用者做出正确估计和决策，因此也要在报表附注中予以披露如股票和债券发行、外汇汇率有较大波动、自然灾害造成资产损失等7.或有事项或有事项指由过去交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项发生或不发生予以证实或有负债指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实或有资产指过去的交易或事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实这三者都强调以下特征：一是由过去的交易或事项产生；二是具有不确定性；三是这种不确定性只能由未来发生的事项确定，不由企业控制常见的或有事项有：商业票据背书转让或贴现、未决诉讼、未决仲裁、产品质量保证等因或有事项确认的负债也叫预计负债，应在资产负债表中单列项目反映，并在会计报表附注中作相应披露，而与所确认负债有关的费用和支出，应在扣除确认的补偿金额后，在利润表中反映或有负债与预计负债和负债都不同，它是潜在负债极少会导致经济利益流出企业的或有负债一般不予披露，但那些经常发生或对企业财务状况和经营成果有较大影响的或有负债，即使其导致经济利益流出企业的可能性极小，也应予以披露。

或有资产一般不在附注中披露二、 股份公司的资产负债表资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”为平衡关系，反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表它综合反映了企业在某一时日（如月末、季末或年末）的资产总额及其构成、负债总额及其构成、股东权益总额及其构成由于在任何时点上资产必等于负债与股东权益之和，所以资产负债表是静态报表1.资产负债表的有关概念资产是由过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期能给企业带来经济利益资产具有以下基本特征：（1）资产应能为企业带来未来经济利益，这种经济利益指的是在未来直接或间接地为企业带来现金净流入，如材料存货；（2）资产都是为企业实际控制或拥有的，“拥有”指企业拥有资产的所有权，“控制”指企业虽没有资产所有权，但可以实际控制，可以对其自由支配和使用，如融资租人固定资产；（3）资产都是企业在过去发生的经济业务事项中获得的，企业所能利用的经济资源能否列为资产，其区分标志之一就是是否。