呆账核销,信用报告.docx

为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划呆账核销,信用报告　　信用卡呆账准备提取及呆账核销参考办法　　1.总则　　目的　　防范信用卡业务经营风险，为信用卡透支呆账准备提取及核销工作提供参考，推动信用卡业务健康、可持续发展　　政策依据　　根据《金融企业呆账准备提取管理办法》、《金融企业呆账核销管理办法》、《贷款风险分类指导原则》等规定，借鉴境外同业通行做法，结合信用卡业务本质特性制定　　释义　　本办法的适用范围包括信用卡与借记卡　　本办法所称信用卡包括贷记卡与准贷记卡　　2.呆账认定　　透支资产风险分类　　采用“M0-M6”的分类标准对信用卡透支资产的风险程度进行认定，根据逾期期限确定逾期资产的风险等级　　贷记卡透支资产风险分类　　认定逾期资产的起点是“第一次延滞日”，最迟不得超过“第二个账单日”延滞是指在到期还款日，未偿还或未足额偿还最低还款额的行为；而“第一次延滞日”是指第一次延滞所属的到期还款日　　M0-M6的具体规定如下：　　?M0是指未到到期还款日或足额归还最低还款额；　　?M1是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为1至30天　　；　　?M2是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为31至60天；　　?M3是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为61至90天；　　?M4是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为91至120天；　　?M5是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为121至150天；　　?M6是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为151至180天；　　?M6以上是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为181天以上。

　　对于已归还对账单通知的最低还款额的逾期资产，重新转期为M0　　准贷记卡透支资产风险分类　　统一以贷起日，即账户当前透支余额中最早发生透支的日期到当期的时间间隔作为划分准贷记卡透支资产风险程度的标准具体规定为：从贷起日开始，60天以内的透支为正常；61－180天期间的透支为逾期；超过181天的透支为损失　　准贷记卡透支与M0-M6的对应关系如下：　　?M0是指从贷起日起期限为30天；　　?M1是指从贷起日起期限为31至60天；　　?M2是指从贷起日起期限为61至90天；　　?M3是指从贷起日起期限为91至120天；　　?M4是从贷起日起期限为121至150天；　　?M5及M6是指从贷起日起期限为151至180天；?M6以上是指从贷起日起期限为181天以上　　与五级分类标准的对应关系　　“M0-M6”的分类标准与五级分类标准之间的对应关系为：M0－M1为正常，M2－M3为关注，M4为次级，M5-M6为可疑，M6以上为损失　　透支呆账的认定　　经采取所有可能的措施和必要程序之后，仍无法收回的信用卡透支本息可认定为呆账具体认定情形如下：　　逾期期限为181天以上的透支款项可认定为呆账　　逾期期限为180天及以下，但发生如下具体情形之一者，可认定为呆账：　　?持卡人和担保人经依法宣告破产，财产经法定清偿后，未能还清的透支款项。

　　?持卡人和担保人死亡或经依法宣告失踪死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的透支款项　　?经诉讼或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项银行卡因被伪造、冒用、骗领、商户诈骗而发生的应由银行承担的净损失　　?银行工作人员在业务操作中因失误或其它原因造成的，扣除责任人员赔偿部分后的损失　　除上述规定的条件之外，持卡人和担保人有偿还能力而不按期偿还的透支本息，不得列为透支呆账任何单位和个人不得强令发卡　　机构豁免透支本息　　计入表外应收利息核算　　以下信用卡透支应收利息可列为表外核算：　　?持卡人经依法宣告破产之前已产生透支，在经依法宣告破产后进入破产清算程序之日起，透支应计利息列入表外核算；　　?持卡人死亡或经依法宣告失踪或死亡之前已产生透支，在持卡人死亡或经依法宣告失踪或死亡后进入遗产清偿之日起，透支应计利息列入表外核算；　　?对提请诉讼或仲裁之前已产生透支，在提请诉讼或仲裁之日起，透支应计利息列入表外核算；　　?信用卡透支逾期90天以上，透支应计利息及手续费列入表外核算因欺诈与操作等原因造成的透支损失，一经认定，其应计利息及手续费列入表外核算　　3.呆账准备的计提　　信用卡透支呆账准备包括一般准备和透支损失准备。

其中，透支损失准备是指发卡机构对各项透支预计可能产生的损失计提的损失准备　　透支呆账准备计提标准　　对信用卡透支应计提一般准备和透支损失准备其中，一般准备按照商业银行根据所有承担风险和损失的资产风险状况确定的比例提取，原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1％，提取的一般准备作为利润分配处理透支损失准备的提取标准为：关注类计提比例为2%，次级类计提比例为25％，可疑类计提比例为50%，损失类计提比例为100%提取的透支损失准备计入当期损益　　呆账准备的调整　　每个季末，根据当季透支资产的透支期限，进行五级分类并对透支损失准备总额进行差额调整　　次级类和可疑类透支资产的透支损失准备，计提比例可以上下浮动20％　　呆账准备提取币种　　透支呆账准备以原币计提，即人民币透支和应收利息以人民币计提透支呆账准备，外币透支和应收利息以外币计提透支呆账准备，人民币和外币准备分别核算和反映　　呆账准备的增加与减少　　发生呆账冲减已计提的呆账准备已冲销的呆账，以后又收回的，其核销的呆账准备予以转回，超过本金的部分，包括收回表内应收利息和表外应收利息，计入利息收入　　对于已经确认的欺诈损失、或者由于持卡人失踪死亡或破产造成的损失，即使逾期未达6个月，也应该在损失确认当季末划分为损失类，全额税前提取准备金。

　　呆账准备提取方式　　实行集中缴纳所得税的银行，透支呆账准备由总行自主决定提取级次，即可在由总行集中提取和就地提取两种办法中任选一种方法一经确定，不得随意变更；实行就地缴纳所得税的银行，透支呆账准备按缴纳所得税的级次提取　　统一管理　　信用卡透支呆账准备的提取和使用应纳入银行呆账准备统一管理　　4.核销处理　　对个人类呆账贷款核销现状的思考　　■赵新　　当前，商业银行个人贷款业务发展势头强劲，但是受金融海啸影响，目前经济形势尚未复苏，银行个人贷款资产质量下滑的隐忧日渐呈现呆账核销是金融企业不良资产处置的一项基础性工作，对于减少不良资产、改善资产结构、准确核算损益、化解信贷风险，促进金融企业稳健经营和个人贷款业务健康发展有着积极重要的作用结合工作实际，笔者针对当前个人类呆账贷款核销现状进行了思考分析　　一、个人类呆账贷款核销现状　　长期以来，由于银行对公贷款占比高，个人类贷款资产质量普遍较好，且个人贷款大多有房产抵押和保证，因此，个人类呆账贷款核销业务呈现出数量小、不平衡、差异大等特点以江苏省分行XX至XX年近8年个贷核销为例：一是核销的个人类呆账贷款数量较小，累计核销个贷金额仅占个贷处置额的%；二是行际、年度间运用呆账核销政策消化个人类呆账贷款不平衡，最高年份核销个贷近XX万元，个别年份没有核销个贷；核销个贷最多的二级行金额占比接近全行的50%，个别行仅核销数十万元，甚至至今未发生过核销个贷业务；三是核销条件运用情况差异较大，使用“追索类”条件核销的个贷户数最多，户数占比达到%，而使用“终结执行”类条件核销的个贷金额最大，金额占比达到%，其余核销类别则运用较少。

　　二、存在问题　　财政部《金融企业呆账核销管理办法》经过多次修订，不断改进完善，增加了部分核销条件，进一步扩大了银行核销自主权,大大提高了通过呆账核销手段处置不良资产的成效但是，在个人类呆账贷款核销的实际操作过程中，仍存在一些问题值得关注，亟需解决　　1.个人类呆账贷款核销无专门针对性政策《金融企业呆账核销管理办法》虽然明确了个人类呆账贷款核销的适用条件，我行也制定有《中国建设银行呆账核销实施办法》，但是，目前尚无专门针对个人类呆账贷款核销的政策，缺少为个人类呆账贷款核销量身定制的制度规定或操作细则，不利于经办行客户经理准确理解核销政策，熟练掌握个人类呆账贷款核销的操作方法我行已于XX年制定了《中国建设银行信用卡呆账和坏账核销实施细则(XX年修订版)》，对银行卡呆账核销管理水平和工作效率的提升起到了积极的促进作用　　2.个人类呆账贷款核销条款操作性不强《金融企业呆账核销管理办法》针对个人类呆账贷款核销的不同条件，分别明确了需提供的要件材料但是，由于相关解释不够详尽，难免对基层行申报个贷核销带来操作上的不便如：借款人死亡、宣告失踪或者死亡、遭受重大自然灾害或者意外事故，触犯刑律类，需提供借款人财产或遗产清偿证明作为核销要件。

但是，对于我国的自然人而言，目前尚无明确单位或机构可以出具此类相关证明，银行也无法对自然人进行内部清收　　3.个人助业贷款申请核销困难个人助业贷款相对于传统个贷业务，金额较大，贷款投向借款人生产经营，因此，从借款人性质、贷款发放审批流程及贷后管理要求看，个人助业贷款类似于小企业贷款而目前无论是《金融企业呆账核销管理办法》，还是我行资产保全业务审批授权，个人助业贷款同其他个人类贷款相比，呆账核销申报审批权限、操作流程并无特殊之处，不利于个人助业不良贷款的及时消化处置　　4.个人类呆账贷款核销不及时出于对信贷资产质量的综合考量，只要在上级和监管部门容忍范围内，经办行往往不急于对已符合条件的个人呆账贷款申请核销其次，由于个别　　客户经理对核销政策理解不到位，对核销尺度把握不准确，对核销要求掌握不透彻，对核销流程不熟悉，对核销业务有时无所适从，甚至怠(转载于:写论文网:呆账核销,信用报告)于申报另外，目前作为核销要件的责任认定和追究手续取得的过程较长，也会一定程度地影响核销申报进度　　三、政策建议　　在当前经济形势尚未明显好转的情况下，围绕稳健经营和健康发展的目标，以及资产质量监管要求，银行应当及时消化快速处置不良贷款，尤其对于不良贷款反弹压力较大的行来说，合理灵活地运用呆账核销政策压降不良，对于提升并保持个人类贷款资产质量水平是一项重要手段。

　　1.尽快完善个人类呆账贷款核销管理规定在充分调研的基础上，对个人类呆账贷款核销业务拟定专门的政策建议，细化有关操作条款，加强和财政部门沟通，进一步明确有关个人类呆账贷款核销的定义解释、操作流程，以及要件材料的取得方式如对财产清偿证明和遗产清偿证明明确有权出具单位，或寻找可替代的相关证明材料　　2.对个人类呆账贷款实施分类核销对于个人助业贷款，从适用的核销条件、授权审批、申报流程入手，区别于住房、消费类个人贷款，可以比照小企业贷款进行核销申报和审批，以提高处置效率如增加注销、未工商登记、未工商年检等核销条件，可以参照小企业呆账贷款核销审批权限　　3.加大核销业务培训力度对经办行客户经理开展具有针对性地培训，从个贷核销政策讲解、调查报告撰写、要件材料搜集、申报材料组织和业务操作流程等方面组织多层面的基本操作培训，提高培训频次对于不良个贷较多的行加大指导力度，开展项目集中会诊，提高核销申报质量和效率　　4.进一步加强已核销呆账经营管理呆账核销不是一核了之，更不是放弃债权追索加强已核销呆账的管理和催收，是今后资产保全工作的重点，不仅要提高对已核销资产管理处置工作的认识，对于个人类已核销呆账贷款，还要准确做好资产分类，实施差别化管理。

对有财产线索或尚未处置完毕资产的已核销资产，通过加大力度继续追索处置仍可以创造利润和价值目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，。