
“营改增”专题知识问答试卷.docx
4页厦门通宝文化传播有限公司 “营改增”专题知识问答试卷部门:姓名:总得分:一、单项选择题以下各题只有一个答案是正确的,请从四个备选答案中选出正确选项,并把正确选项的序号填入括号内每小题 2 分,共 40 分)1、经国务院批准,自 2016 年 5 月 1 日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称“营改增”)试点A、2016 年 1 月 1 日B、2016 年 3 月 1 日C、2016 年 5 月 1 日D、2016 年 6 月 1 日2、增值税提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为 11%A、3%B、7%C、11%D、17%3、小规模纳税人发生应税行为适用 简易计税方法计税A、一般计税方法B、简易计税方法C、从价计税法D、从量计税法4、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额A、3%B、11%C、13%D、17%5、固定资产,是指使用期限超过 12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产A、3 个月B、6 个月C、12 个月D、24 个月6、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的 当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
A、当天当天B、次日次日C、当月当月D、次月次月7、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天A、当天B、次日C、当月D、次月8、纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的,自期满之日起 15 日内申报纳税;A、3日B、5日C、15日D、30日9、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税放弃免税、减税后, 36个月内不得再申请免税、减税A、 6个月B、12个月C、24个月D、36个月10、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率A、 从高B、从低C、折中D、随机11、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额房地产老项目,是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的房地产项目A、2015 年 12 月 31 日B、2016 年 3 月 31 日C、2016 年 4 月 30 日D、2016 年 5 月 1 日12、适用一般计税方法的试点纳税人, 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分 2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为 60%,第二年抵扣比例为 40%。
A、40%60%B、50%50%C、60%40%D、70%30%13、 《营业税改增值税试点实施办法》第三条规定的应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人年应税销售额标准为 500万元(含本数) A、100 万元B、500 万元C、800 万元D、1000 万元14、一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照 5%的征收率计算应纳税额A、5%B、7%C、11%D、17%15、销售自己使用过的 2016 年 4 月 30 日以前购进或自制的固定资产,按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税A、3%2%B、11%3%C、17%11%D、5%3%16、营业税改征的增值税由哪个税务机关征收?A、国家税务局B、地方税务局C、财政局D、中国人民银行17、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A、一般纳税人B、大规模纳税人C、特殊纳税人D、非小规模纳税人18、纳税人一经登记为一般纳税人, ____转为小规模纳税人A、可以B、除国家税务总局另有规定外,不得C、不得D、以上都不对19、防伪开票子系统的用户应选择的打印机是A、激光打印机B、喷墨打印机C、针式打印机D、热敏打印机20、为了杜绝偷税骗税现象的发生,防伪税控系统在( B )四个环节分别采取了有效措施。
A、设备安装、购买发票、开具发票、认证发票 B、购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报C、设备安装、开具发票、认证发票、纳税申报 D、设备安装、购买发票、开具发票、纳税申报二、多项选择题(以下各题只有两个或两个以上答案是正确的,请从四个备选答案中选出正确选项,并把正确选项的序号填入括号内,每小题 4 分,共 40 分,多选、少选、错选均不得分 )1、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税 (ABCD)A、建筑业B、房地产业C、金融业D、生活服务业2、营改增后的增值税税率有以下几档?(ABCD)A、0 B、6% C、11% D、17%3、 “营改增”从制度上解决了过去 “道道征收,全额征税 ”的重复征税问题,实现 “环环征收,层层抵扣”的良好状态,新税制更为科学、合理,符合国际惯例之所以要 “营改增” ,是因为:( CD) A、经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B、这一改革可以拓宽财政收入的渠道C、 “营改增”有利于促进我国经济转型和企业创新D、财税体制改革有利于促进企业的持续发展4 增值税扣税凭证,是指增值税专用发票 和以下哪几项(ABCD)A、海关进口增值税专用缴款书B、完税凭证 C、农产品销售发票D、农产品收购发票5 下列可以适用免征增值税的项目有 (ABCD) 。
A、个人转让著作权B.、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务C、航空公司提供飞机播洒农药服务D、残疾人个人提供应税服务6、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( abd) A、非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务 B、接受的旅客运输服务C、作为租赁服务标的物的汽车D、自用的应征消费税的游艇7 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》规定,生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动包括 ()、居民日常服务和其他生活服务 (ABCD)A、文化体育服务B、教育医疗服务C、旅游娱乐服务D、餐饮住宿服务8 不得开具增值税专用发票的情形包括( abc)A、向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务B、向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务C、销售货物或提供应税劳务、应税服务,适用免税规定的D、一般纳税人选择简易计税的应税货物9 关于”应交税费—应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是( abcd) A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额B、反映出口货物退税C、反映转出已支付或应分担的增值税D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税10、下列服务不属于国际运输服务的有( bc) 。
A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外 三、判断题(请在每小题后面的括号内填入判断结果 正确对的用“√”表示,错误的用 “×”表示,每小题 2 分,共 20 分1、境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额 =购买方支付的价款 ÷(1+税率)×税率(对)2、销项税额,是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额 (对)3、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同 ,应用一般计税方法计税 (错)4、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣对)5. 一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的 ,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额, 但可以使用增值税专用发票 (错)6.个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,按差额计算缴纳增值税。
(错)7.固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额对)8 小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的, 不可以向主管税务机关申请代开错)9.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税 (对)10 融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用上述分 2 年抵扣的规定 (错)四四、、简简答答题题((2 20 0 分分))请结合本公司业务特点谈 谈“营改增”给公司带来的风险及应对措施。
