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中小微纳税会计教学课件（共25单元）2-3 小规模纳税人应纳增值税的处理.pptx

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文档编号：264704718

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任务3小规模纳税人应纳增值税的处理小规模纳税人应纳增值税计算的要点计算方法应纳增值税=不含增值税的收入征收率计算公式自身缺陷任务3 小规模纳税人应纳增值税的处理一般小规模纳税人的会计核算不健全采用简易计算方法，即只计算销项税额，不计算进项税额任务3 小规模纳税人应纳增值税的处理【例2-1】某化妆品厂属于小规模纳税人，7月生产销售化妆品收取价税合计收入206000元要求：计算该小规模纳税人7月应纳的增值税税额应纳增值税税额206000(13%)3%6000(元) 任务3 小规模纳税人应纳增值税的处理【案例分析】某咨询公司为小规模纳税人，1月业务以下：（1）取得（含增值税）咨询收入25.75万元；（2）转让一辆已使用过的汽车，转让（含增值税）收入11.33万元；（3）出租一间办公室，预收1年租金12.6万元；（4）公司购买一批食品作为职工福利，不含税买价 1万元，取得增值税专用发票，发票上标注增值税税额0.13万元；（5）公司购买一批办公用品，不含税买价1万元，取得增值税专用发票，发票上标注增值税税额0.13万元要求：计算该公司1月应纳的增值税税额任务3 小规模纳税人应纳增值税的处理（1）咨询收入应纳销项税额=25.75 （1+3%） 3%=0.75万元（2）转让已使用过的汽车应纳销项税额=11.33 （1+3%）2%=0.22万元（3）出租预收1年租金应纳销项税额=12.6 （1+5%）5%=0.6万元；（4）小规模纳税人不计算进项税额；（5）1月应纳增值税税额=0.75+0.22+0.6=1.57万元依法诚信纳税共建和谐社会。

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