2023年税务局数字人事两测专业能力-征管评估测试题（含答案）.docx

2023年税务局数字人事两测专业能力-征管评估测试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()A.二年 B.五年 C.十年 D.无限期 2.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()A.拍卖扣押商品 B.冻结纳税人银行存款 C.查询企业存款账户 D.延期申报 3.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚A.5 B.2 C.0.5 D.1 4.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定，实施公务员职务与()并行制度A.职级 B.奖金 C.晋升 D.工资 5.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧甲公司支付出包工程款96万元2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。

2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元A.256 B.180 C.436 D.384 6.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 7.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为()A.4000 B.5000 C.6000 D.7000 8.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系A.调查 B.审批 C.监督 D.检查 9.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是()A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额 C.折扣额 D.加上折扣额的销售额 10.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现。

A.被投资方做出利润分配决定 B.实际分配时 C.取得时 11.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是()A.预提费用 B.长期借款 C.长期应付款 D.其他应付款 12.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 13.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查其业务流程正确的是().A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查 B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查 C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查 D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查 14.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算A.违法行为发生 B.违法行为查处 C.违法行为终了 D.违法行为开始 15.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()A.加收滞纳金 B.不予加收滞纳金 C.抵免滞纳金 D.抵免税金 16.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道A.《税收风险应对模板》 B.《税收风险应对法律指引》 C.《纳税评估管理办法(试行)》 17.在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用来分析()情况A.纳税人注册资本变动 B.投资人是否变化 C.居民企业股权转让代扣代缴税款 D.非居民企业股权转让代扣代缴税款 18.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A.457.14 B.493.32 C.459.61 D.374.55 19.下列各项中，不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()A.是否为中央政府或国务院财政部门发行的国债 B.购买人是否具备申购资格 C.有关债券是否经有权部门核准发行 D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围 20.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()A.固定资产转让收入 B.转让无形资产所有权收入 C.自制产品视同销售收入 D.取得的违约金收入 二、多选题(5题)21.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的是()A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 22.纳税人进行税种认定登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的A.设立税务登记 B.纳税申报 C.注销税务登记 D.停业、复业登记 E.变更税务登记 23. 纳税评估(税额确认)具体包括()A.纳税评估(一般程序) B.大企业税务审计 C.反避税调查 D.关联企业调查 24.个体经营纳税人申报办理税务登记，包括()。

A.纳税人领取工商营业执照的 B.纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的 C.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的 D.已办理临时税务登记的非正常纳税人的经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办个体经营登记的 25.关于阻止出境对象描述正确的有()A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人 B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人 C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人 D.法定代表人或负责人变更时，以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象，法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象 三、判断题(15题)26.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估)A.正确 B.错误 27.税款优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得)A.正确 B.错误 28.约谈人员不得少于两名，约谈过程中可以不制作《询问笔录》()A.正确 B.错误 29.对于提前告知有可能影响评估检查的情形，可以直接开展数据准备环节的工作，暂不进行检查告知。

)A.正确 B.错误 30.法制是法治的立足点和归宿，法制的发展前途必然是最终实现法治)A.正确 B.错误 31.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，可到任一方税务机关进行登记信息补录)A.正确 B.错误 32.拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人，但拍卖变卖所得一律不得抵缴罚款)A.正确 B.错误 33.拍卖或者变卖实现后，税务机关在结算并收取价款后5个工作日内，办理税款、滞纳金或者罚款的入库手续)A.正确 B.错误 34.纳税评估部门专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处()A.正确 B.错误 35.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销A.正确 B.错误 36.对案头检查阶段能够确认或排除全部涉税风险点的纳税人，根据案头检查情况确定应纳税额，并制作《税额确定意见书》，经审核同意后，约谈纳税人，告知调整其税收义务的事由、依据、调整后的计税依据和应纳税额，以及纳税人依法享有说明、举证的权利等。

纳税人对告知内容在约定的缴款期限内进行修正申报或举证核实)A.正确 B.错误 37.小企业会计准则对汇兑收益与企业会计准则一样均冲减财务费用()A.正确 B.错误 38.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的，视为拒绝约谈，在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外)A.正确 B.错误 39.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿)A.正确 B.错误 40.营业税纳税人在进行纳税申报时，如果同时发生两种或两种以上税目应税行为的，只需填报相应的纳税申报表附表，涉及的附表有《营业税计税营业额明细申报表》和《减免税申报表》，享受营业税减免税优惠政策的纳税人还应当报送《营业税减免税明细申报表》()A.正确 B.错误 参考答案1.D2.D3.A4.A5.C6.D7.A8.B9.B10.A11.B12.C13.B14.C15.B16.C17.D18.D19.B20.C21.AD22.AE23.ABC24.ABCD25.ABCD26.A27.A28.B29.A30.B31.A32.B33.B34.B35.A36.A37.B38.A39.B40.B。