2023年度税务数字人事两测专业能力-征管评估考试题库.docx

2023年度税务数字人事两测专业能力-征管评估考试题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A.457.14 B.493.32 C.459.61 D.374.55 2.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》 B.财务人员身份证复印件 C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法 D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人) 3.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算A.违法行为发生 B.违法行为查处 C.违法行为终了 D.违法行为开始 4.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()A.由税务机关责令其限期改正 B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款 C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款 D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款 5.下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是()A.营业税 B.企业所得税 C.消费税 D.增值税 6.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系A.调查、分析 B.调查、评价 C.调查、研究 D.分析、研究 7.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动 B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念 C.引导大企业合理控制税务风险 D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来 8.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()A.《税务行政处罚听证通知书》 B.《收缴、停止发售发票决定书》 C.《解除收缴、停止发售发票决定书》 D.《税务行政处罚决定书》 9.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。

A.速动比率 B.销售净利润率 C.资产负债率 D.应收账款周转率 10.下列有关利润表的表述中，不正确的是()A.属于中报与年报 B.属于动态报表 C.反映经营成果 D.采用“本期营业观”编制 11.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款 C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收 D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款 12.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案A.组织临时登记 B.税务登记证 C.相关部门同意设立的批复文件 D.法人身份证 13.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省级税务机关 14.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人 C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 15.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正 B.督促纳税人按照税法规定逐项落实 C.进行税务约谈 D.移交税务稽查部门处理 16.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()A.加收滞纳金 B.不予加收滞纳金 C.抵免滞纳金 D.抵免税金 17.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 18.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率 B.总资产周转率 C.净资产收益率 D.存货周转率 19.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。

A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 20.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()A.税款征收 B.纳税申报 C.税收稽查 D.税务登记 二、多选题(5题)21.纳税人进行税种认定登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的A.设立税务登记 B.纳税申报 C.注销税务登记 D.停业、复业登记 E.变更税务登记 22.关于阻止出境对象描述正确的有()A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人 B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人 C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人 D.法定代表人或负责人变更时，以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象，法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象 23.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对()纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.自然人 24.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()A.税源管理领域 B.高风险领域 C.日常征管领域 D.大企业税收领域 25.个体经营纳税人申报办理税务登记，包括()。

A.纳税人领取工商营业执照的 B.纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的 C.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的 D.已办理临时税务登记的非正常纳税人的经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办个体经营登记的 三、判断题(15题)26.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销A.正确 B.错误 27.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议)A.正确 B.错误 28.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措)A.正确 B.错误 29.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人)A.正确 B.错误 30.纳税人可自主选择申报方式，无需税务机关核准)A.正确 B.错误 31.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同)A.正确 B.错误 32.固定资产的修理费用一般应直接计入当期损益，必要时可采用待摊或预提的方法。

)A.正确 B.错误 33.流转业务中，若要求纳税人提供1份涉税表格，则该份表格及纳税人提供的原始资料均由办税服务厅留存)A.正确 B.错误 34.省级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具)A.正确 B.错误 35.风险识别结果指向，是指通过对纳税人的涉税信息进行分析和识别，找出可能存在的风险点，为下一步风险评估提供一个目标和依据)A.正确 B.错误 36.资产损失专项申报时必须提供企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据)A.正确 B.错误 37.法制是法治的立足点和归宿，法制的发展前途必然是最终实现法治)A.正确 B.错误 38.对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施)A.正确 B.错误 39.税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用)A.正确 B.错误 40.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。

)A.正确 B.错误 参考答案1.D2.B3.C4.C5.B6.B7.C8.B9.D10.D11.D12.A13.A14.B15.C16.B17.D18.C19.A20.A21.AE22.ABCD23.AC24.BD25.ABCD26.A27.A28.A29.B30.A31.B32.A33.B34.B35.B36.A37.B38.A39.A40.B。