2023年江西省税务系统-征管评估考试辅导资料.docx

2023年江西省税务系统-征管评估考试资料学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省级税务机关 2.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()A.税收强制执行措施适用于纳税担保人 B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内 D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前 3.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()A.由税务机关责令其限期改正 B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款 C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款 D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款 4.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款。

A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款 C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收 D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款 5.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚A.5 B.2 C.0.5 D.1 6.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以()为纳税人A.被承租或被承包人 B.承租人或承包人 C.经营者 D.共同 7.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()A.452万元 B.552万元 C.50万元 D.550万元 8.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()A.0.03 B.0.05 C.0.07 D.0.11 9.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。

A.组织临时登记 B.税务登记证 C.相关部门同意设立的批复文件 D.法人身份证 10.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()A.手续费 B.运输装卸费 C.包装物押金 D.违约金 11.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定，实施公务员职务与()并行制度A.职级 B.奖金 C.晋升 D.工资 12.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税这属于广义税收管理体制的()类型A.中央立法集权 B.统一领导，分级管理 C.分税制 D.中央文法，地方管理 13.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证A.矿产品 B.煤炭 C.石油 D.天燃气 14.按照企业所得税法相关规定，销售商品需要安装和检验的，在()确认收入A.购买方接受商品以及安装和检验完毕时 B.安装完毕时 C.收到货款时 15.纳税评估工作的核心环节是().A.审核分析 B.税务约谈 C.实地核查 D.评定处理 16.税源管理的主体是()A.税务机关 B.纳税人 C.税务机关及政府相关部门 D.社会组织 17.下列行为可以开具增值税专用发票的是()A.向消费者个人销售货物或者应税劳务 B.销售货物或者应税劳务适用免税规定 C.向批发企业销售应税消费品 D.小规模纳税人销售货物或者劳务 18.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。

A.财务费用 B.预提费用 C.应付票据 D.应付利息 19.下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是()A.营业税 B.企业所得税 C.消费税 D.增值税 20.下列各项中，不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()A.是否为中央政府或国务院财政部门发行的国债 B.购买人是否具备申购资格 C.有关债券是否经有权部门核准发行 D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围 二、多选题(5题)21.税务机关认为纳税人存在《企业所得税法》第四十一条、第四十七条情形，依照《税收征管法》第三十六条对纳税人的所得税应纳税额进行调整的，可以依照《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定的以下合理方法进行：()A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 E.利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法 22.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内 B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内 C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记 D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内 E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内 23.关于阻止出境对象描述正确的有()A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人 B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人 C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人 D.法定代表人或负责人变更时，以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象，法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象 24.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是()。

A.商店在销售空调的同时又为其他客户提供安装服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务 D.饭店提供餐饮服务的同时现场销售饮料 25.对电子商务的纳税评估，可采用()方法来测算其电子商务的实际销售收入A.以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人 B.将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与销售收入的比率进行比对，以此测算其电子商务的实际销售收入 C.以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入 D.将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后与该企业增值税、企业所得税的申报数据状况，以及未开票销售申报信息，来初步判断企业网上交易情况是否足额申报 三、判断题(15题)26.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人)A.正确 B.错误 27.拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人，但拍卖变卖所得一律不得抵缴罚款)A.正确 B.错误 28.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。

)A.正确 B.错误 29.直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达)A.正确 B.错误 30.税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用)A.正确 B.错误 31.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织)A.正确 B.错误 32.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议)A.正确 B.错误 33.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件)A.正确 B.错误 34.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以1万元以下的罚款()A.正确 B.错误 35.在纳税评估中，体现税收法律关系的双方主体地位具有不平等性)A.正确 B.错误 36.纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。

)A.正确 B.错误 37.营业税纳税人在进行纳税申报时，如果同时发生两种或两种以上税目应税行为的，只需填报相应的纳税申报表附表，涉及的附表有《营业税计税营业额明细申报表》和《减免税申报表》，享受营业税减免税优惠政策的纳税人还应当报送《营业税减免税明细申报表》()A.正确 B.错误 38.因增加投资将长期股权投资自权益法转按成本法核算的，应采用追溯调整法进行会计处理)A.正确 B.错误 39.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件)A.正确 B.错误 40.欠税追征实施环节主要包括：追征告知、、约谈、财产检查、强制执行、主张优先权、代位权行使、撤销权行使、阻止出境等工作)A.正确 B.错误 参考答案1.A2.D3.C4.D5.A6.B7.D8.B9.A10.C11.A12.C13.A14.A15.A16.A17.C18.C19.B20.B21.ABCDE22.ACE23.ABCD24.ABD25.ACD26.B27.B28.A29.A30.A31.A32.A33.A34.A35.A36.B37.B38.A39.A40.A。