商业银行内控体制优化的重点讲稿.ppt

商业银行内控体制优化的重点`1树立一个全面风险管理理念•国资委《全面风险管理指引》第四条对全面风险管理的定义：“ 本 指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理 的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险 管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理 财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系 统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法内控和全面风险管理Ø 全面风险管理（ERM）在内控领域的体现 ü 纵向：分层管理、层层相通 ü 横向：分过程管理 ü 时间上：分阶段管理Ø 内部控制体系的标准应达到：风险内控有标准、部门有制约、操作有 制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有 考核在这样的标准下设计的风险内控体系，要做到覆盖事前、事中 、事后各个风险管理关键环节这也是监管部门对农村商业银行及信 用社风险内控体系建设的基本要求•必须考虑的要点 •第一、不同的风险如何控制，特别是战略风险如何控制？----把握住“看得见的未来”；----看别人看不见的地方；----做尽可能少的决策第二、资本节约将成为银行经营转型的一个重要指标2010年《巴塞尔协议III》：根据这项协议，商业银行的核心资本充 足率将由目前的4%上调到6%，同时计提2.5%的防护缓冲资本和不高于 2.5%的反周期准备资本（超额资本要求），这样核心资本充足率的要 求可达到8.5%-11%。

总资本充足率要求仍维持8%不变此外，还将引 入杠杆比率、流动杠杆比率和净稳定资金来源比率的要求，以降低银 行系统的流动性风险，加强抵御金融风险的能力两大趋势：中小企业业务和中间业务案例：渣打为何在金融危机中幸存•渣打银行是欧美大型银行中唯一能够在金融危机中独善其身者2008 年，欧美大型银行纷纷出现巨额亏损，而渣打营业收入增长了26%， 达到140亿美元，经营利润增长13%，达到45.7亿美元，使其一跃成为 英国市值第二大的金融机构，超越了苏格兰皇家银行、巴克莱银行等 许多规模比它大得多的金融机构 •渣打一度将零售金融业务作为业务拓展的重中之重，甚至曾因此怠慢 了对公业务的发展尽管零售金融业务在最初的7-8年中贡献了高增 长，但当新兴市场的信用卡泡沫、抵押贷款泡沫逐个破灭后，渣打不 仅承受了信用危机的损失，还面临更多全球化大银行的竞争，加上规 模劣势，渣打遭遇了零售金融业务增长的天花板，甚至被迫退出了一 些市场但在几次金融风暴中，核心对公业务担当了抵抗危机的中流 砥柱，不仅在次贷危机中免遭灭顶之灾，还获得了新的成长机会2抓住两项核心制度建设2 ．1银行治理结构完善 Ø 银行治理结构的特殊性-- 债权主要由小储蓄者与其他金融机构持有。

风险的审核与控制对于商业银行的治理意义重大商业银行具有更加复杂的委托—代理关系网对商业银行实施的一些外部治理可能导致巨大的治理成本(主要是 社会震荡)：“大而不倒” Ø 法人治理结构的关键点是“控制权”控制权的核心冲突是：名义所有权和实际控制权的对立关键是如何 界定控制权边界，防止实际控制权转移（通过资格股和投资股的结构 安排）导致“内部人控制”，进而导致大量的道德风险Ø 内部人控制 ü 经理人内部控制农商行的股东大会、董事会和监事会在实践中不能 有效发挥作用，对经营管理层不能形成有效制约农村商业银行的股 东一般包括本地较大的国有或集体企业、本地较大的民营企业、国有 或外资银行、本地中小企业、个体工商户、当地居民和银行员工本 地较大的民营企业注重的是农商行的分红, 是能否得到贷款支持，并 不真正关心农村商业银行的经营管理本地中小企业、个体工商户和 当地居民股东数量众多，虽然整体在农商行的占股比例较大，但是， 具体到每一户占股比例很小，同时对银行经营管理不熟悉，在股东大 会上发言权很小内部员工股东在部分农商行中占有一定比例，但在 董事会和监事会中，银行员工对银行经营管理层的牵制作用很小。

由 于没有来自股东的压力，董事会和监事会在工作中也难免懈怠，对经 营管理层不能形成有效制约ü 基层行内部人控制农村商业银行由农村信用社改制而来，虽然完成 了分级法人体制向一级法人体制的转变，但是农商行总行对基层分支 机构的管理和控制程度有限农商行基层分支机构大多是原有的基层 信用社，员工大部分是原信用社工作人员由于信用社长期独立法人 操作的影响，基层分支机构容易出现内部管理“一言堂”，用人制度 “一家军”一旦出现这种情况，基层管理人员受到的制约减小，违 规操作不能被有效抵制，违规问题常常被压住盖住不易发现基层分 支机构的内部人控制问题对农商行的内部控制也是一个很大的挑战搅混水”：信贷失败的经营失误和行政干预相互掩盖，责任追究 自然成为一句空话共谋”：在银行损失可以通过拨备覆盖、呆帐核销甚至央行援助 的情况下，信贷人员、借款人和行政当局甚至执法机构形成共谋，不 良贷款就转化为借款人或其利益相关体的收入拖延”：对历史包袱，挂帐不动显然优于捅马蜂窝，直到等来注 资或剥离通过不断的“拖延”和“最后（明天）的免费午餐”，造 成不良贷款前清后欠式的滚雪球效应Ø 完善治理结构的主要措施 ü 要重点规范社员（股东）大会、理（董）事会、监事会和经营班子各 自的职责，充分发挥社员（股东）大会的作用，强化理（董）事会的 集体议事功能，突出监事会的监督职能，形成“三会”和经营管理层 之间既相互独立运作又相互制衡的科学机制。

ü 同时应充分发挥董事会下设各专门委员会的决策职能，提高民主科学 决策能力，防止经营班子取代理（董）事会决策而形成“内部人”控 制，实现法人治理结构从形似到神似的真正转变 ü 加强信息披露制度建设 2 ．2抓好“三重一大”制度包括银行贯彻执行党和国 家的路线方针政策、法律 法规的重大措施，银行发 展战略、重组、资本资产 调整、产权转让、利益调 配、机构调整等方面的重 大决策，银行党的建设和 安全稳定的重大决策，以 及其他重大决策事项 包括企业中层以上经营管 理人员和下属企业、单位 领导班子成员的任免、聘 用、解除聘用和后备人选 的确定，推荐董事会、监 事会成员和经理、财务负 责人，以及其他重要人事 任免事项对银行资产规模、资本结 构、盈利能力以及生产装 备、技术状况等产生重要 影响的项目的设立和安排 如年度经营计划，新业务 开发、重要设备和技术引 进，采购大宗物资和购买 服务，经营网点建设项目 ，以及其他重大项目安排 事项 超过由银行股东大会批准 的所规定的银行领导人员 有权调动、使用的资金限 额的资金调动和使用如年度预算内大额度资金 调动和使用，超预算的资 金调动和使用，对外大额 捐赠、赞助，以及其他大 额度资金运作事项。

重大决策 重要人事任免 重大项目安排 大额度资金运作 • 决策前应当进行调查和研究论证 • 决策必须由领导班子集体作出决定 • 决策过程及参与人意见应完整、详细记录并存档备查 • 建立回避、考核评价、后评估、纠错机制和责任追究等制度 3运用好提升银行内控有效性的三大基本工具Ø 三大基本工具之一：技术内控的基础是信息，和任何控制系统一样，内部控制系统实际是信息 反馈系统信息化或者IT体现出了加强企业内控中的作用，所以银行 控制风险管理，迅速落脚点还是要在我们信息系统当中信息化建设 现在应该越来越多体现内控风险管理要求Ø 重点 ü 健全会计信息质量保证机制，确保会计信息的真实性； ü 建立管理信息系统，满足各级管理层对信息的需求，而且要注意不能 以会计信息系统来代替管理信息系统； ü 充分运用信息技术，提高信息传递效率； ü 加强银行内控电子化管理，保障银行业务的正常运行加强内控应用 软件开发，形成一套有效的内部电子监督系统和电子网络系统Ø 商业银行风险管理信息系统的建立 ü 数据收集（风险信息的收集）（1）风险信息的种类：内部数据和外部数据（2）风险信息的特性及系统结构方面的问题精确性及时性系统结构方面的问题：尽量保持最少数量的数据源、注意区分交 易系统中真伪信息 ü 数据处理（1）处理输入数据/信息，主要分为两个步骤中间计量数据（采用三维存储方式——时间、情景、金融工具）组合结果数据B/S结构（Browser/Server，浏览器/服务器模式的网络结构模式。

这种模式统一了客户端，将系统功能 实现的核心部分集中到服务器上，简化了系统的开发、维护和使用2）信息储存操作 ü 信息传递（1）一般采用B/S结构（2）发布风险分析报告（预览——内部看，发布——一起看） ü 信息系统安全管理（1）设置权限（2）定期更换用户密码（3）登陆信息记录（4）防止外部侵入（5）定期备份（6）设置灾难恢复和应急程序（7）建立错误承受程序，以便在发生技术困难的时候，能够在一定 时间内保持系统的完整性 • Ø 三大基本工具之二：制度制度是优化内控系统的关键一个银行管理者的能力，不是销售，也不是创新，而是创造制度的能 力，因为只有制度才能让一家银行得到长久地发展，取得持续创造财 富的能力同样，优化银行的内控能力，关键的就是银行的制度优化 Ø 重点 ü 制定内控基本制度或称为管理办法，明确内部控制框架体系的构成、 各环节和相关部门的职责以及责任追究等事项，尤其是尽快明确承担 内部控制建设和运行职能的部门在各业务条线管理办法的基础上， 编制覆盖各业务条线、各类产品和服务、各环节、各岗位的内部控制 手册 ü 建立制度制定协调机制，确保各部门出台的有关制度和管理办法与全 行的基本内控制度保持一致，并保证各制度之间实现有效衔接。

ü 要强化制度的执行依托良好的监督机制保证制度的执行 ü 银行管理者一定要把自己放进制度里Ø 三大基本工具之三：文化文化是关于价值判断和行为模式的一套选择，是内部控制的“引领者 ”文化引领是商业银行内部控制力的至高境界有什么样的文化就 必然会有在该种文化指导下的思维和行为，强化内部控制力的文化一 旦形成，商业银行内部就会形成自觉遵循商业银行运行规律和管理要 求的习惯ü 新股东文化保障中小投资者权益的意识ü 商业银行风险文化在经营过程中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值先进的文化理念：风险管理是商业银行的核心竞争力，是创造资本增 值和股东回报的重要手段ü 制度文化对待制度的态度《牧羊人悖论》，讲述的是一块草地所有人都在这里养羊，养多了就 会把草地破坏这时就要做一个规矩，每户只许养一百只羊如果有 一家多养一只羊，其它人可能看不出来，而养羊户也可以多增加效益 ，但所有的人如果都要往这草地多养一只羊，那么这块草地就会荒了 ，怎么办？“必须有人去管理这件事情、必须有一个组织管理，要监 督对于不守规矩的人”•很重要的区别：社会规范文化：是社会本性和共同需要，特征的友好的、界限不明 的、不要求及时报偿；市场规范文化：不存在友情，而且界限分明，交换是黑白分明的， 如工资、价格、利息等。

如何拿捏这两者之间的微妙平衡，是银行内控能力的一个重大考 验领导要学习《亮剑》李云龙和楚云飞4关注四大焦点4 ．1新会计准则的实施 •2006年2月《新企业会计准则》由财政部颁布时，为数众多的农村合 作金融机构，并没有完全意识到这部新的准则将给它们带来的历史性 变革但如今，在中国银监会的推动下，所有的农村合作金融机构要 在未来两年内（2010-2011）采用新会计准则编制财务报告全面执 行新会计准则不仅意味着会计信息质量的提高，更标志着会计核算体 制的根本变革那么，新会计准则在农村合作金融机构中的实施质量 如何？ •总体来说，将有利于提高会计信息质量，增强会计信息披露的透明度 ，更重要的是能促进农村合作金融机构转变经营观念，改善管理水平 ，提高风险意识 •例如，按照《金融工具列报》准则规定，金融企业必须披露每类金融 资产和金融负债的利率风险、汇率风险、公允价值、流动性风险等业 务管理信息因此，管理层必须理解准则阐述。