2024-2025年度甘肃省税务师之税法一基础试题库和答案要点.docx

2024-2025年度甘肃省税务师之税法一基础试题库和答案要点一单选题(共80题)1、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务： A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A2、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（ ）A.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】 C3、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】 C4、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（　）万元。

A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】 A5、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：A.163.08B.163.05C.163.04D.162.84【答案】 B6、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（　） A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】 B7、（2018年真题）2019 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元该公司以 1 个月为 1 个纳税期该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元不考虑税收优惠） A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】 D8、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%2021 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。

该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】 D9、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元该银行上述业务的销项税额（ ）万元A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】 D10、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】 A11、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（ ）A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】 C12、2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他，费用共计546万元;该企业将全部土地"三通一平"后转让18000平方米，取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。

2010年3月该企业上述业务应纳营业税( )万元A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】 C13、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）2019年8月进口一批医疗器械该批医疗器械成交价格202万元支付购货佣金3万元运抵我国海关前发生运费8万元保险费无法确定该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（　）万元（医疗器械进口关税税率30%）A.60.60B.61.50C.63.19D.63.90【答案】 C14、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（ ）万元A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】 A15、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（ ） A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】 B16、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。

2020年10月发生如下经济业务：A.35.27B.33.86C.231.80D.134.25【答案】 A17、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】 D18、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（　）A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】 C19、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】 C20、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（ ）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】 C21、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】 A22、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元该企业当月应纳消费税（　）万元高档化妆品消费税率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】 D23、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。

2020年9月公司发生如下业务：A.0.65B.3.21C.3.12D.6.40【答案】 C24、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（　）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】 A25、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.1.00B.0.95C.0.93D.1.16【答案】 A26、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：A.12373.87B.12372.57C.12375.81D.12140.23【答案】 B27、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。

甲啤酒厂应缴纳的消费税为（ ）元A.8000B.5600C.9050D.9500【答案】 C28、下列主体不属于资源税纳税人的是（ ）A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】 C29、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：。