“营改增”后企业合同涉税风险分析与发票开具技巧.doc

营改增”后企业合同涉税风险分析与发票开具技巧【课程背景】企业合同管理是企业完善的内部管理体系中的重耍一环，在FI前营改增大背景情况下，我们务必要审 慎对待合同的签订，合同条款的具体内容将直接影响纳税人的税收负担企业必须重视业务过程中的合同 管控，因为合同在控制税收成本上具有非常重要的意义三证统一”和“三流统一” “三价统一”对企业 非常重要，业务操作过程中处理好合同管理，正确开具增值税发票，既能够规范企业经营活动降低企业涉 诉风险，同时还能对税收进行统筹规划，至少达到不交冤枉税，甚至节税目的本次课程结合“营改增” 最新政策，为大家重点讲解合同管理中需要重点关注的税务问题，以及增值税专用发票和普通发票管理方 法及风险责任全面营改增对企业带来的并不仅仅是税率的简单变化，而且对企业内部的财务管理、涉税管理、客户 管理、合同管理、现金流管理等方面都将产生重大影响企业应积极利用营改增这一契机，通过改善和优 化自身的内部管理体系来最大程度地利用营改增所带来的机遇，并降低潜在的税务风险培训目标】•营改增后全行业合同管控（从法律、会计、税收多视角分析解剖税收风险管控）；•剖析从出台背景和企业具体实践运用，让参训企业能够尽快掌握和熟练应对问题，从而在营改增的过 程中尽暈降低税务成本和风险；•紧扣操作实务，深入探讨和分析企业将而对的各种税收风险；•案例分析挪用侵占罪、虚开增值税专用发票罪、逃避缴纳税款罪及虚开发票罪法律责任；•熟练掌握企业增值税的纳税中报和有关凭证管理（结合2015年新准则分析）；•熟练掌握增值税的会计核算和营改增的特殊处理；•解决工业、商贸、服务业在营改增政策实施过程中的疑难点，掌握应对策略；•帮助企业在营业税改增值税后，通过流程再造进行税务筹划。

培训时间】2016年6月【培训地点】【受益对象】企业中高层管理人员、财务总监、财务经理、会计主任、税务经理、会计核算主管等［讲师介绍］企业不同阶段合同涉税条款分析【课程大纲】主题一、一、 公司设立阶段合同涉税分析（一）投资业务章程协议1、 投资者身份的选择（境内外、自然人/法人）2、 股权转让所得与持有收益的涉税差异3、 出资方式（货币、非货币）与出资不到位的涉 税事项（1） 不同出资方式涉及的税收（2） 票据二、 项目融资合同1、 无息借贷2、 无息借贷的变通方式（3）个人借款与购置资产4、 抽逃出资的认定：法律后果与税务风险5、 招商引资合同无效优惠条款6、 债权债务分红（国税函［20081267号）7、 收购100%股权8、 股权转让、合并分立3、 担保4、 统借统还与委托贷款5、关联方借款三、房地产、建筑业合同涉税分析（一） 房地产前期设计阶段合同及税务规划1、 户型设计与土增税2、 勘察设计监理合同3、 前期工程中的税收筹划空间（二） 房地产项目材料釆购合同涉税条款及问题处 理1、 发票取得时间（完工前、完工后）2、 房地产企业装修，承包方清包3、 房地产企业自购料税前扣除争议4、 采购材料无法取得发票的处理5、 瑕疵发票成本列支处理6、 设备合同涉税条款（三） 建筑业合同涉税分析6、个人借款1、 大包（供货方安装）2、 甲供与甲控3、 总包分包4、 装修、安装、绿化5、 违约金条款6、 承担对方税收如何处理7、 票据结算（四）房地产、建筑业特殊合同涉税分析1、 房地产企业营改增之后土地增值税的影响2、 营改增之后建筑企业总分包、转包、挂靠风险?3、 建筑企业“一甲多乙”联合体承包4、 “营改增”后，除了招投标，算量计价规则, 对工程承包模式案例分析？6、 动产出售、清理的税务处理技巧7、 集团企业增值税现金流出的合理控制8、 销售方式涉税分析与节税策略9、 结算方式的涉税分析与节税策略10、 让利促销的涉税分析与节税策略（1） 出租房屋包税的处理（2） 先装修后出租还是先出租后装修（3） 转租的涉税（4） 分解租金、收取押金四、全行业营改增下增值税合同签订与纳税筹划案例分析1、 增值税纳税身份选择与违章规避2、 混合销售、兼营合同涉税分析与节税策略3、 价外费用合同涉税分析与节税策略4、 视同销售与总分机构货物移送的税务处理技巧5、 采购业务与转出进项的税务处理技巧五、 其他合同及税务问题1、 物业白持中的税收（1） 自用（2） 资产转移与公司分立（3） 酒店委托经营管理合同2、 租赁合同（不等额租金、无租、免租）六、 其它经营合同涉税条款规范与风险控制1、 与退休职工签订合同2、 利用劳务派遣合同免责条款3、产权交易与资产交易主题二、企业各种业务合同的涉税风险分析（一）各种业务合同的涉税风险分析1、 采购合同的税务分析与涉税条款分析2、 销售合同的税务分析与涉税条款分析3、 技术转让许可合同的涉税分析与分析4、 网络系统维护服务合同的分析与分析5、 各种租赁合同的分析与涉税条款分析6、 加工承揽合同的分析与涉税条款分析7、 安装调试合同的分析与涉税条款分析8、 运输合同的税务分析与涉税条款分析9、 中介服务合同的分析与涉税条款分析10、 代理合同的税务分析与涉税条款分析11、 业务合作合同的税务分析与涉税条款分析12、 包税合同的税务分析与涉税条款分析13、 关联交易合同的税务分析与草拟要点（二）合同签订在企业税务筹划中的运用一、增值税纳税筹划及案例分析1、 增值税纳税身份选择与违章规避2、 混合销售合同涉税分析与节税策略3、 价外费用合同涉税分析与节税策略4、 视同销售与总分机构货物移送的税务处理技巧5、 釆购业务与转出进项的税务处理技巧6、 动产出售、清理的税务处理技巧7、 集团企业增值税现金流出的合理控制8、 销售方式涉税分析与节税策略9、结算方式的涉税分析与节税策略 10、让利促销的涉税分析与节税策略主题三、增值税发票管理及注意事项1、 增值税专用发票和普通发票管理及风险责任？2、 哪些情形开具增值税专票，哪些开具普通发票？3、 过渡期简易征收能否开增值税专用发发票，取得增值税发票能否抵扣？4、 可以抵扣的进项税发票类型5、 差额征税18种，差额征税发票如何开具？6、 支付个人劳务费应取得什么票据才能税前扣除？7、 不可以抵扣18种情况案例分析？8、 有货虚开、高开、低开法律税务风险？9、 建筑企业局管和局托管模式下，进项税额如何抵扣？10、 集团公司和下属工程公司如何开具增值税发票？主题四、增值税纳税申报填列及会计核算一、 一般纳税人增值税申报表如何填报？纳税申报表及其附列资料。

1•增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料：（1） 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（2） 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）（3） 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）（4） 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以 从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》其他情况不填 写该附列资料5） 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）（6） 《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）（7） 《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》（8） 《本期抵扣进项税额结构明细表》（9） 《增值税减免税申报明细表》二、 增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料1、 《增值税纳税中报表（小规模纳税人适用）》2、 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》三、 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所 在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，《增 值税预缴税表》如何填列。