各税种的特点.docx

1. 消费税的特点？（1）.征收范围具有选择性；（2）征收环节具有单一性；（3）平均税率水平比 较高且税负差异大；（4）征收方法具有灵活性（5）税负具有转嫁性2. 邮电业务征税问题（1）集邮商品的生产征收增值税邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应 当征营业税；邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税2） 邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税3） 电信单位对自己销售电信物品，并为客户提供有关电信劳务服务的，征收营业 税；对单纯销售无线寻呼机，移动等不提供有 关电信服务的，征收增 值税3城市维护建设税的特点（1）税款专款专用（2）属于一种附加税（3）根据城镇规模设计不同的比例 税率（4）征收范围比较广4. 城镇土地使用税的纳税人（1）拥有土地使用权的单位和个人（2）拥有土地使用权的单位和个人不在土 地使用地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人（3）土地使用权未确定 或权属纠纷为解决的，其实际使用人为纳税人（4）土地使用权共有的，共有 各方都是纳税人，由共有各方分别纳税5. 印花税的特点（1）征税范围广（2）税负从轻（3）自行贴花纳税（4）多缴不退不抵6. 企业所得税中不征税收入指1.财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织 拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

2. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3.国务院规定的其他 不征税收入7. 不得扣除的项目1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2.企业所得税税款3.税收 滞纳金4.罚金罚款和被没收财务的损失5.超过规定的捐赠支出6.赞助支出7. 未经核定的准备金支出8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的 租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除 9与取得收入无关的其他支出.8. 个人所得税的作用基本功能：1.组织财政收入功能2.收入分配功能3.调节经济功能我国现行个人所得税的作用：1.调节收入分配，体现社会公平2.扩大聚财渠道， 增加财政收入3.增强纳税意识，树立义务观念9. 增值税征税范围问题（1） 征税范围的特殊项目：1.货物期货（商品期货，黄金期货）2.银行销售金 银的业务3.典当业的死当物品销售业务和销售寄售物品的业务4除邮政部门以 外的其他单位和个人发行报刊，征收增值税 5 除集邮商品的生产以及其他单位 和个人销售的，征增值税6.电力公司向发电企业收取的过网费整增值税（2） .视同销售行为：1.将货物交给其他单位和个人代销2. 销售代销货物3. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移 送至其他机构销售的，但相关机构设在同一县（市）的除外4将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目5. 将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费6. 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者 个体工商户7. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资8. 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人1.。