中医诊所财务工作管理制度.docx

中医诊所财务工作管理制度一、财务处工作制度1、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《诊所财务制度》和《企 业财务管理制度》等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律 财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争2、严格执行国家对药品作价的规定和《北京市医疗服务价格》的物价政策， 合理组织收入，严格控制支出凡是该收的应抓紧收回凡是预算外的，无计划 的开支应坚决杜绝对于临时必须的开支，应按审批手续办理3、根据诊所事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划（预算）， 保证经营业务经费的需要，办理会计业务根据上级总部的要求，按时报送会计 月报、季报、半年报和年报（决算）4、加强诊所的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向股东提供有价值 的财务分析资料，以便董事会正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工 作5、凡本诊所对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如 发票、账单、收据等）原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能 以据报销凡白条、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或 因公借支，须经诊所领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐7、财务部门应与有关部门配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、器 械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等资产和物资进行经常性 的监督，及时清查库存，防止浪费和积压8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额 出纳和收费人员不得以长补短如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论， 找出原因后报领导批示处理9、会计核算、原始凭证、账本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及 会计人员交接，均按财政部门的规定办理二、财务管理规定1、预算编制按照事业发展计划，采取诊所领导、财务部、各相关部门相结 合的办法由财务部拟定诊所年度预算，经诊所股东办公会审议通过，由财务处 统一掌握执行2、收支预算要参考上年度实际支出水平以及本年度工作计划、采购计划、 收入预算、物价变动等因素，既要保证医疗业务活动的需要，又要本着开源节流， 增收开收，量入为出，量力而行的原则编制，基本略有结余3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算 和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果4、在诊所总经理统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根 据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。

5、各职能部门预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行 超预算或计划外开支，有关部门要提出书面报告，交董事会审核其必要性后，由 诊所总经理批准执行6、固定资产实行财务部负责总账和明细账，使用部门负责台账（建卡）的制 度7、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、部门核算”的管理方法，根据 各部门的实际消耗量，核定消耗定额，按定额以旧换新8、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药 库和药房储备资金9、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，部 门或个人不得以任何理由擅自购买10、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按 照规定的用途和开支范围以及开支标准办理11、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理 入库12、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行三、财务收支管理制度1、诊所各项收支必需列入年度预算，实行收支预算管理：① 业务收入根据上年度的实际水平，结合预算年度的工作计划，预计的门诊 人次并根据上级部门规定的药品控制指标分别确定门诊收入，医疗收入和药品收 入，并报董事会及财政部门批准执行② 人员经费的支出，就根据预算年度平均职工人数、临时用工人员数，并结 合实际人均人员经费支出水平和国家的有关工资福利政策、社会保险政策计算编 列。

③ 专用材料费用的支出根据预算年度的药品收入数结合药品综合差价率和 药品价格政策变化因素计算确定卫生材料根据预计的医疗收入额和百元医疗收 入消耗比例计算确定④ 其他公用经费的支出，凡与职工人数成比例增减的费用，以职工人数作为 费用定额编制，如行政办公经费、水电费支出等，凡与业务量有直接关系的费用 如业务用水电费、医疗印刷费等应以门诊人次作计算单位来确定相关费用，凡与 实物消耗量有关的费用，根据实物消耗来确定费用2、 严格执行国家规定的收费标准 诊所的各项医疗收费要认真执行国家的医疗服务价格政策，任何部门和个人不得巧立名目乱费诊所的物价员，应及时检查和收集医疗收费情况，保证诊所 收入的合法性、完整性3、 加强收费票据的管理 收费票据必须分财政部门统一监制，所有票据须由财务部统一管理，实行领用核销制度不得出借出让收费票据，行政事业性收据不得用于经营性收费4、 诊所的全部收入纳入财务部门统一核算和管理诊所的收费主要由挂号、收费处办理，其他各种收费及收款由财务部出纳统 一办理，任何部门和个人不得向病人或单位直接收取任何费用挂号、门诊收费 员应将每日收到的现金及支票及时存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务 部，财务部出纳应根据收入凭证及时入账。

严禁任何部门私设小金库5、 实行成本核算加强诊所成本管理，做好与成本核算有关的各项基础工 作，建立健全与成本核算有关的各项记录，保证成本核算原始资料真实、完整 诊所应严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出界限6、 专项资金实行专款专用，项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效 果书面报告，接受上级主管部门的检查、验收7、 严格控制支出，提高资金使用效率诊所的各项开支要按批准的预算及 规定的经费开支范围、标准执行，并严格按诊所的审批程序和范围办理审批手续四、内部牵制制度为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质 量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制定内部牵制制度1、 现金、银行存款的支付，应由诊所领导和财务负责人审核批准，出纳人 员付款财务部办理任何一项经济业务，必须由两人或两人以上人员共同分工负 责（银行结算业务的财务章和法人章必须由两人分开管理）2、 诊所购入材料、药品，应由诊所领导审批，采购员采购，药品检查员、 仓库保管员、采购员验收入库，会计根据入库单登记入账3、 用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计根据出库单入账4、 发放工资，由人事管理部编制工资表，财务部审核后，出纳向银行提取现金，分发工资。

5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目 的登记工作6、会计不得兼任现金及实物的保管工作五、稽核制度稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制 度1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等 是否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；应用的会计科 目是否正确，记账凭证是否连续编号；记账凭证所附单据张数是否正确等2、会计账簿的稽核：校核会计账簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依 据；会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入账册；记账 凭证上的签章是否齐全、记账符号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定 过次承结账帐页；总账与明细账是否相符等3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编 制；会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿记录进行编制；数字是否真实、 计算是否准确、内容是否完整；有关责任人的签章、单位公章是否齐备等4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为， 应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制 度的规定，对稽核中发现的问题应及时予以纠正。

6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确 定帐实是否相符；不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施六、会计监督制度1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的 主要手段要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按 照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作2、会计监督是每个会计人员的责任在制定各级会计人员职责中均应具体、 明确地做出规定并定期检查落实3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必 要的审批手续对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证， 不予受理要求其更正、补充、补办手续4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续对不合格的 设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、 含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销5、经批准外购材料，设备，严格按合同办事对外地的一切托收要严加管 理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的， 应立即提出拒付或部分拒付6、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。

超计划、无计划、无 审报手续自行购置物品，一律不予付款7、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时， 一面执行，一面向董事会反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财 务部不予报销七、现金管理制度1、现金支出范围① 支付职工和临时工工资，各种补贴、津贴、福利费、劳务提成、加班费② 出差人员必须携带的差旅费③ 零星开支及购买办公用品等④ 单笔开支超过1000元的必须使用转账或者支票付款，不得以现金支付2、 按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行， 未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条 顶库3、 派人到外采购，其采购款项，必须由财务部通过银行汇款，不得携带大 额现金到外地采购4、 预借差旅费，出差人员按出差时间长短，路途远近，匡算出所需金额， 由本人填制借据，诊所领导审签后借支5、 对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额账 面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结若有长短款要及时向财务部负责 人报告查明原因及时处理6、 负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和 完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

7、 出差人员的各项借款，在出差人员返回后，必须一周内到财务部结算报 销原则上必须遵守前帐不清，后帐不续，所借款项金额不能超过其一月工资 如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账， 凡逾期不结者，从借款人工资中扣除八、原始凭证管理制度1、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证 单位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务专用章；经 办人员签章内容必须真实、完整2、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证经领导人、验收人、经 办人签字后，及时送交财务部门3、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的合法印章；从个人取得 的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章4、凡填有大小写金额的原始凭证，大小写必须要一致5、购买实物的原始凭证，必须附有入库验收证明6、一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作为报销 凭证7、财务部对原始凭证要认真进行审核审核凭证对应的经济业务和内容是 否填写齐全，原始凭证是否合法，数字计算是否正确，手。