安徽铜冠(庐江)矿业有限公司审计报告.pdf

1 会审字[2012]2181 号 审审 计计 报报 告告 铜陵有色金属集团股份有限公司铜陵有色金属集团股份有限公司： 我们审计了后附的安徽铜冠（庐江）矿业有限公司（以下简称“庐江矿业” ）财务报表，包括 2012 年 7 月 31 日的资产负债表，2012 年 1-7 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是庐江矿业管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则， 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 27 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见三、审计意见 我们认为，庐江矿业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了庐江矿业 2012 年 7 月 31 日的财务状况以及 2012 年 1-7 月的经营成果和现金流量 华普天健会计师事务所 中国注册会计师： （北京）有限公司 中国注册会计师： 华普天健会计师事务所 中国注册会计师：李友菊 （北京）有限公司 中国·北京 中国注册会计师：刘勇 二○一二年十二月十九日 27 中国· 北京 中国注册会计师： 安徽铜冠（庐江）矿业有限公司安徽铜冠（庐江）矿业有限公司 财务报表附注财务报表附注 截止 2012 年 7 月 31 日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况一、公司的基本情况 安徽铜冠（庐江）矿业有限公司（以下简称“本公司”或“公司” ）系 2008年 10 月 27 日经庐江县工商行政管理局批准， 由铜陵有色金属集团控股有限公司（以下简称“有色控股” ）独家出资成立的有限责任公司，设立时注册资本为10,000.00 万元。

2012 年 6 月，根据公司股东会决议和修改后的章程决定，由有色控股对本公司增资 20,000.00 万元，本次增资后公司注册资本变更为 30,000.00万元，有色控股持股比例 100%公司注册地址：安徽省庐江县泥河镇沙溪社区玉溪路，法定代表人：高定海 本公司经营范围：在《矿产资源勘查许可证》划定范围内探矿（在许可证有效期内经营） 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 本公司下列主要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》制定未提及的业务按《企业会计准则》中相关会计政策执行 1. 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》 及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量， 在此基础上编制财务报表 2. 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司按上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》及其应用指南和准则解释的要求，真实完整地反映了本公司 2012 年 7 月 31 日的财务状况、2012年 1-7 月的经营成果和现金流量等有关信息 27 3. 会计期间会计期间 本公司会计年度采用公历制， 即公历 1月 1日至12月31 日为一个会计年度。

4. 记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5. 记账基础及计量属性记账基础及计量属性 本公司以权责发生制为记账基础，对会计要素进行计量时一般采用历史成本，如采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的会计要素金额能够可靠计量时，可以采用相应计量属性计量 6. 外币业务核算方法外币业务核算方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币 资产负债表日按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 计入当期损益 （2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 （3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理， 计入当期损益； 如属于可供出售外币非货币性项目的， 形成的汇兑差额，计入资本公积 7. 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 现金指本公司库存现金及可以随时用于支付的存款。

现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 8. 金融资产和金融负债核算方法金融资产和金融负债核算方法 （1）金融资产的分类、确认和计量 27 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 主要是指公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具， 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息， 单独确认为应收项目在持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益 这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入， 计入投资收益 处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 ③应收款项 应收款项包括应收账款和其他应收款等 应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项 应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利， 单独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额27 计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（2）金融负债的分类、确认和计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益 ②其他金融负债， 是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债 这类金融负债按取得时公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，按摊余成本和实际利率进行后续计量 （3）金融资产和金融负债公允价值确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债， 公司以活跃市场中的报价确定其公允价值 ②金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值 （4）金融资产转移 ①公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值 B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值。

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 ②金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债 27 （5）金融资产减值 ①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备： A.发行方或债务人发生严重财务困难 B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等 C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步 D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组 E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易 F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少， 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现， 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量 G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本 H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 I.其他表明金融资产发生减值的客观证据 ②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值准备： A.交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期损益。

B.应收款项：应收款项包括应收账款和其他应收款等，应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备 C.持有至到期投资：资产负债表日，公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的， 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 D.可供出售金融资产：资产负债表日，公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失可27 供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失 （6）应收款项 应收款项：应收款项包括应收账款和其他应收款等，应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备 本公司对债务单位财务状况严重恶化、 现金流量严重不足或逾期时间很长且收回的可能性极小的应收款项全额计提坏账准备； 本公司对集团内部关联公司的应收款项不计提坏账准备。

除上述往来之外的应收款项，根据以前年度与。