做账实操-化工行业做账流程及会计分录SOP.doc

会计实操文库做账实操-化工行业做账流程及会计分录SOP 一、日常业务账务处理 1. 原料采购与仓储 采购原料（一般纳税人）： 采购化工原料（如乙烯、苯）10万元，增值税1.3万元，款项未付 分录： 借：原材料——XX原料 100,000 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 13,000 贷：应付账款 113,000 仓储费用：支付原料仓储费5,000元 分录： 借：管理费用/制造费用——仓储费 5,000 贷：银行存款 5,000 2. 生产环节成本核算 原料领用：生产领用原料8万元 分录： 借：生产成本——直接材料 80,000 贷：原材料——XX原料 80,000 人工成本：计提生产工人工资3万元，车间管理人员工资1万元 分录： 借：生产成本——直接人工 30,000 借：制造费用——工资 10,000 贷：应付职工薪酬——工资 40,000 设备折旧与能耗：计提生产设备折旧2万元，支付水电费1.5万元（含税，税率13%）。

分录： 借：制造费用——折旧费 20,000 借：制造费用——水电费 13,274.34（15,000÷1.13） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1,725.66 贷：累计折旧 20,000 贷：银行存款 15,000 制造费用分摊：将本月制造费用4.327434万元（1+2+1.327434）按工时比例分摊至产品 分录： 借：生产成本——制造费用 43,274.34 贷：制造费用 43,274.34 3. 产品完工与入库 结转生产成本：本月生产的化工产品完工，总成本15.327434万元（8+3+4.327434） 分录： 借：库存商品——XX产品 153,274.34 贷：生产成本 153,274.34 4. 产品销售 销售产品（一般纳税人）：销售化工产品收入20万元，增值税2.6万元，款项已收 分录： 借：银行存款 226,000 贷：主营业务收入 200,000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 26,000 结转销售成本：结转已售产品成本12万元。

分录： 借：主营业务成本 120,000 贷：库存商品——XX产品 120,000 二、期末账务处理 1. 增值税结转 计算未交增值税：当月销项税额2.6万元，进项税额3.027566万元（1.3+1.72566），形成留抵税额 分录：无需结转，留抵税额自动转入下期 若销项大于进项：如销项3万元，进项2万元，需转出未交增值税 分录： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10,000 贷：应交税费——未交增值税 10,000 2. 计提附加税 按应交增值税计提城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%） 分录： 借：税金及附加 1,200（10,000×12%） 贷：应交税费——应交城建税 700 贷：应交税费——教育费附加 300 贷：应交税费——地方教育费附加 200 3. 损益结转 结转收入： 借：主营业务收入 200,000 贷：本年利润 200,000 结转成本与费用： 借：本年利润 131,200 贷：主营业务成本 120,000 贷：管理费用 5,000 贷：税金及附加 1,200 三、年末特殊事项处理 1. 企业所得税计提 假设全年应纳税所得额50万元，税率25%。

分录： 借：所得税费用 125,000 贷：应交税费——应交企业所得税 125,000 结转所得税： 借：本年利润 125,000 贷：所得税费用 125,000 2. 安全环保支出 计提安全费用：按规定计提安全生产费3万元 分录： 借：生产成本/管理费用——安全费用 30,000 贷：专项储备——安全生产费 30,000 实际支出安全设备采购：购买安全设备2万元 分录： 借：固定资产 20,000 贷：银行存款 20,000 借：专项储备——安全生产费 20,000 贷：累计折旧 20,000 3. 研发费用处理 费用化研发支出：投入研发材料、人工共5万元 分录： 借：研发支出——费用化支出 50,000 贷：原材料/应付职工薪酬 50,000 借：管理费用——研发费用 50,000 贷：研发支出——费用化支出 50,000 资本化研发支出：形成无形资产10万元 分录： 借：研发支出——资本化支出 100,000 贷：原材料/应付职工薪酬 100,000 借：无形资产 100,000 贷：研发支出——资本化支出 100,000 四、关键注意事项1. 成本核算精细化：按批次、车间或产品类别归集成本，使用辅助核算工具（如ERP系统）。

2. 安全环保合规：安全生产费、环保支出需单独核算，确保符合《环境保护税法》等法规 3. 特殊业务处理：化工产品因污染导致的赔偿款计入营业外支出，罚款支出不得税前扣除 4. 增值税优惠：部分化工产品（如资源综合利用产品）可能享受即征即退政策，需单独申报 财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。

月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌摊销长期待摊费用及无形资产‌税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌核对税务申报数据与账务记录的一致性‌档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。

银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。

印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌财务分析报告一、公司概述公司基本信息公司名称、成立时间、注册地址、经营范围等行业背景简述公司所处行业的发展趋势、市场竞争格局等二、财务报表分析（一）资产负债表分析资产结构分析分析各项资产占总资产的比重，如流动资产、固定资产、无形资产等，了解公司资产的分布情况重点关注货币资金、应收账款、存货等主要资产项目的变化趋势及原因负债结构分析分析各项负债占总负债的比重，如短期借款、长期借款、应付账款等，评估公司的负债水平和偿债压力关注负债的期限结构，判断短期偿债能力和长期偿债能力所有者权益分析分析所有者权益的构成，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，了解公司的股东权益状况观察所有者权益的变动情况，分析其增长或减少的原因二）利润表分析收入分析分析公司的营业收入构成，包括主营业务收入和其他业务收入，了解各业务板块的收入贡献分析收入的增长或下降趋势，探讨其背后的原因，如市场需求变化、产品竞争力、营销策略等。