代理记账业务内部规范精品.docx

代理记账业务内部规范1 代理记账业务内部规范 目录 一、前言 (1) 二、代理记账合同 (2) （一）合同内容 (2) （二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务 (4) （三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务 (5) 三、从业人员的职业道德管理规定 (6) 四、代理记账职责管理 (7) （一）服务内容 (7) （二）岗位设置及责任 (7) 五、代理记账工作流程及管理规范 (9) （一）工作步骤及流程 (9) （二）代理记账工作管理规范 (10) （三）档案管理制度 (10) 一、前言 为了加强公司代理记账业务水平，规范代理记账从业人员职业道德行为，提高代理记账从业人员职业道德水准，树立代理记账从业人员的良好职业形象，根据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和国财政部《代理记账管理办法》（中华人民共和国财政部令第80号）四川省财政厅关于认真贯彻财政部《代理记账管理办法》的通知（川财会〔2022〕15号）等相关法律、法规等，我公司特编制《代理记账业务内部规范》。

二、代理记账合同 （一）合同内容 委托代理记账合同 （二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务 1、建立健全的企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭证的真实、合法、准确、完整，积极配合乙方代理记帐工作甲方在每月5日前为乙方提供上月完整的会计资料，包括：销售发票、购货发票、出入库单、费用单据、银行回单等如果甲方提供资料不全、票据失真致使乙方无法继续工作，从而导致工商税务处罚，由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负责 2、安排专人负责现金和银行存款的收付，按《会计基础工作规范》要求保管好所有的往来单据 3、做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作 4、及时准确将收到工商、税务部门的信件、等内容转交或传达乙方 5、按本合同规定及时足额的支付代理记账费用 6、为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务 1、根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和《小企 业会计准则》四川省各项税收管理条例等有关规定开展代理记帐业务 2、根据甲方的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度。

3、设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方按《会计基础工作规范》妥善保管会计档案并在合同终止时办理会计工作交接手续 4、按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表 5、妥善保管甲方的所有会计资料，由乙方原因造成甲方资料丢失，应由乙方负责弥补并承担由此引起的经济损失 6、对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得随意向外透露、出示和传递 7、税务部门到甲方检查工作，必要时乙方列席会议，根据需要向税务部门汇报代理记帐内容 三、从业人员的职业道德管理规定 1、爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠 于职守，尽心尽力，尽职尽责 2、诚实守信要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密 3、廉洁自律要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁 4、客观公正要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性 5、坚持准则要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

6、提高技能要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平 7、参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理 8、强化服务要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象 四、代理记账职责管理 （一）服务内容 1、协助客户税务报道，根据客户的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度，用财务软件建账 2、根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证 3、登记会计账簿，编制会计报表 4、填制纳税申报表并申报 5、凭证/报表/账簿打印、装订与保管 6、以、等方式提供财税咨询服务 7、其他：如工商年检、汇算清缴、一般纳税人申请等 （二）岗位设置及责任 1、外勤会计 对于新成立公司的客户，带客户税务报到；每月1-5号到指定客户处收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理，交主办会计做帐主要负责代理记账客户票据的收取和初步整理。

2、主办会计 根据外勤会计从客户处取得的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、银行回单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益，结帐；编制会计报表；打印、装订凭证，定期打印账本主要负责做帐和凭 证整理与装订，打印账本 3、总账会计 审核主办会计的凭证和账表，复核无误后，办理网上纳税申报、网上税款缴纳、协助企业处理相应税务沟通、配合企业做好税务专项检查和临时稽查定期向客户提供财务报表、解答客户财务知识、并提出必要的建议和意见；主要负责报税、客户沟通和维护 五、代理记账工作流程及管理规范 （一）工作步骤及流程 1、接受委托签订代理记帐合同，确定服务项目及费用 2、接票（时间：每月1号-5号） 对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计帐户，建立会计核算体系； 客户将当月做帐票据送到我公司，或我公司外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理 3、做账（时间：每月5号-10号） 主办会计对客户票据进一步整理，编制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益。

总账会计对主办会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、帐务处理正确性的审核、对票据存在的问题与客户及时沟通，税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估 4、报税、缴纳税款（时间：每月10号-15号）， 总账会计在所有帐务审核无误后，给客户发财务报表，并就纳税情况与客户沟通，在税务局网站上填制纳税申报表，网上缴纳税款 5、打印装订凭证、整理申报资料、客户回访（时间：每月16号-30号） （二）代理记账工作管理规范 1、根据会计业务需要配备专业会计人员 2、定期向客户了解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，并加以改正 3、依法制止客户示意做不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报 4、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位 5、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准 6、代理记账人员定期参加会计业务培训 7、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

没有办理交接手续的，不得调动或者离职接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项三）档案管理制度 1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用 2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录 3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档对记载不明、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充 4、归档过程中如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的报告更正错误较多的应当重新编报 5、每季度检查档案管理工作。