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浅析内部审计质量控制北湖区审计局 侯华兰摘要：内部审计质量是衡量内部审计工作符合审计标准的程度 文章从加强内审过程控制、搭建内审网络平台和完善内审工作制 度三个方面对加强内部审计质量控制进行了探讨关键词：内部审计 质量控制 提高内部审计工作质量实行内部审计的质量控制应先了解审计质量，内部审 计质量是衡量内部审计工作符合审计标准的程度，包括 人员的质量、工作的质量，审计结果（审计报告）的质 量，内部审计质量控制只有通过加强内审过程控制、搭 建内审网络平台和完善内审工作制度，才能提高内部审 计X作质量一、加强内审过程控制（一）把好年度审计计划关内审部门应根据审计项目的 规模和性质，安排适当的人员和时间，对被审单位的有 关情况进行审前调查，特别是内部控制建立、执行情况 的调查年度审计计划项目应根据组织目标以风险评估为基础进 行优先排序，分析损失的大小和重要性或能给组织增加收益机会 大小的因素，综合评估后进行排序二）把好项目审计方案关制定项目审计计划，项目负责 人或审计组长根据项目审计计划和对被审计单位进行初步调查的 基础上制定审计方案对于一些重点审计项目，更要花足够长的 时间搞审前初步调查，做深入细致的调查研究，了解被审计单位 的总体情况、业务流程，掌握管理上的薄弱环节或影响部门和机 构目标的风险因素，制定具体可行的审计实施方案。

三） 把好项目审计实施关凡是与审计目标和范围有关的 资料都应收集，收集资料时应多采用分析性审计程序及其他审计 技术收集的信息应能保证为审计结论和建议提供健全的依据 审计小组应当在分析和评价收集信息的基础上得出审计结论和审 计建议四） 把好审计报告关在内部审计工作结束时，应对 实施阶段取得的审计证据进行综合整理，写出真实、客 观、恰当的内部审计报告，并根据审定的内部审计报告 作出内部审计意见或决定提高审计报告水平，除了要抓好 基本的格式和内容要求外，还应重点抓好以下环节：抓好审计资 料的综合分析，提升审计报告的质量和水平；加强对审计档案 的质量控制，抓好审计报告的利用，扩大审计成果的影响；重 视后续审计和审计回访工作，抓好审计报告的实现，发挥后 续审计的作用二、搭建内审网络平台（-）建立科室联系制度各科室联系全区内审机构，平时加 强与内审部门的联系和业务指导，每年1-2次到内审部门和乡镇 调查了解情况，一方面听取部门和乡镇领导对内审工作的意见和 要求，了解内审人员在审计工作中存在的问题和困难，共同探讨、 交流内审工作思路和解决问题的方法，对审计业务上的事项进行 指导，另一方面也便于我局全面了解掌握被审计对象所辖的二、 三级预算单位的财务管理情况，以实现优势互补，成果共享，更 好地整合运用审计资源。

二） 加强内审培训工作制定培训计划，确保将上级精神与 要求贯彻到本区的每一•家内审会员单位，并精心组织好会员单位 按计划参加省市举办的内部审计业务培训召开镇乡（街道）和 县级重点部门内审工作交流会、优秀项目讲评推荐会，交流经验, 强化培训三） 采用同行互审由两个相同或相类似单位的内部审计机 构对审计情况进行互相评审，相互提出改进性意见如同一级的 国税与地税进行互审，双方相互学习和借鉴，虽然业务不完全一 样，但是基本程序和被审对象却有很多相同之处同行互审是一 种审计业务交流，可以得到来自同行的许多新鲜的观点和意见， 对照自己的工作，发现不同或不足，提出新的思路和方法四） 内审审核评估各级内审协会或由内审协会委托的社会 中介机构每隔5年对内部审计工作情况进行一次审核评估，包括 内审机构设置、内审人员素质测试、每年的教育培训内容和时间 安排、内审的依据变动、内审项目质量控制的过程测试等在审 核和评估过程中，进一步完善内审质量控制三、完善内审工作制度北湖区人民政府要出台《关于进一步加强和完善新形势下内 部审计工作的通知》，建立内审联席会议制度，成员单位由区纪委、 区组织部、区审计局、区农林局、区财政局、部分镇乡（街道） 等单位组成，每半年召开一次联席会议，对于审计意见的落实和 利用问题，特别是较为重大的审计问题，由联席会议督促落实, 建立监督、考核机制，（-）建立内部审计业务的监督检查制度。

内部审计业务的 监督检查制度要求内部审计机构既要对内部审计的各项业务或工 作进行自我检查，以便及时发现问题，纠正问题，同时还要接受 来自其他各个方面对内部审计业务的监督和检查，以便更全面、 彻底地发现和纠正内部审计工作中的各种问题二） 建立健全内部审计质量的考评制度O深化内审工作考核, 促使乡镇和部门将内审工作摆上议事日程根据《内部审计工作 规定》和区委、区政府绩效工作考核，出台《镇乡（街道）和区 级部门内部审计工作目标管理考核办法》，明确综合类工作和业务 类工作的目标与计分标准以及具体的考核方式，全县乡镇（街道）、 部门意见做到主要领导挂帅，并确定一位领导分管内审工作，向 审计局及时报送年度工作计划、报表、总结、信息等各类材料三） 建立健全内部审计工作的奖惩制度在对内部审计整体 质量考核的基础上，应根据考核结果对内部审计质量优良的审计 项目组及其有关人员进行奖励，对内部审计质量低下的项目组及 其有关人员进行处罚，以促进内部审计工作的质量不断提高从 审计员到审计组长，再到内审部门负责人和分管领导，都应明确 各自应该承担的质量控制责任，质量控制的结果应与业绩考核挂 钩，通过奖优罚劣来提高质量意识和责任心。

总之，要提高内部审计工作的质量，必须充分把握内部审计 是立足审计内部管理、为审计服务这一宗旨提高认识，量力而 行，突出重点，不断改进审计方法；从实际出发，不断完善内部 审计工作制度和规范审计工作程序。