会计与财务管理学习手册.pptx

会计与财务管理学习手册汇报人：XX2024-02-03目录contents会计基础知识财务管理概述财务报表分析成本控制与管理财务预算与预测资金管理与筹资会计基础知识01CATALOGUE会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企事业单位的经济活动进行连续、系统、全面的核算和监督，以提供真实、准确、完整的会计信息为主要目的的经济管理活动会计概念会计的基本职能包括核算和监督核算是指对经济活动进行确认、计量、记录和报告；监督是指对经济活动的合法性、合理性进行审查会计职能会计概念与职能会计要素是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目会计科目是设置账户、处理账务的依据会计要素与会计科目会计科目会计要素会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明会计凭证包括原始凭证和记账凭证会计账簿会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿会计凭证与账簿会计核算方法会计核算方法是对会计对象（会计要素）进行完整的、连续的、系统的反映和监督所应用的方法。

主要包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等会计核算形式会计核算形式是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式我国常用的会计核算形式主要有三种：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式会计核算方法财务管理概述02CATALOGUE财务管理概念与目标财务管理概念财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置、资本的融通、经营中现金流量以及利润分配的管理财务管理目标企业财务管理的目标取决于企业生存和发展的目标，两者必须是一致的企业财务管理的目标可以细化为产值最大化、利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等财务管理环境包括经济环境、法律环境、金融环境和社会文化环境等方面这些环境因素对企业财务管理产生着重要的影响财务管理环境为了进行有效的财务管理，需要基于一些基本的假设，如货币时间价值假设、风险与收益对等假设、资源稀缺性假设等财务管理假设财务管理环境与假设财务管理的原则包括资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、风险收益均衡原则等这些原则为企业财务管理提供了基本的指导财务管理原则财务管理的方法包括财务预测与决策、财务计划与预算、财务控制与监督、财务分析与考核等。

这些方法为企业财务管理提供了有效的手段财务管理方法财务管理原则与方法财务管理内容财务管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等这些内容是企业财务管理的重要组成部分财务管理任务财务管理的任务是通过有效的组织和运用企业的资金和资源，实现企业的财务目标，保证企业的生存和发展具体包括制定财务战略、进行财务分析、实施财务控制、处理财务关系等财务管理内容与任务财务报表分析03CATALOGUE反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三大部分资产负债表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润三个主要部分利润表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分现金流量表遵循会计准则和会计制度，确保报表的真实性、完整性和准确性编制方法与注意事项财务报表种类与编制财务报表分析方法比较分析法通过对比不同期间的财务报表数据，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势比率分析法通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力趋势分析法利用财务报表中连续若干期的数据，分析各有关项目的变动情况和趋势。

因素分析法通过分析影响财务指标的各项因素，确定各因素对指标变动的影响程度偿债能力指标营运能力指标盈利能力指标发展能力指标财务指标计算与分析包括流动比率、速动比率、现金比率等，用于评估企业短期偿债能力包括销售利润率、成本费用利润率、净资产收益率等，用于评估企业盈利能力包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，用于评估企业资产管理效率包括销售增长率、资本积累率等，用于评估企业未来发展潜力包括财务报表分析、财务指标分析、行业对比分析等部分，全面反映企业财务状况和经营成果报告内容为投资者、债权人、政府等利益相关者提供决策依据，同时帮助企业管理者了解企业财务状况和经营成果，制定未来发展战略报告目的确保数据的真实性和准确性，采用多种分析方法进行全面分析，结合行业特点和企业实际情况进行深入剖析报告编写注意事项财务综合分析报告成本控制与管理04CATALOGUE成本概念与分类成本是企业在生产经营过程中所耗费的各种资源的货币表现，包括直接成本和间接成本成本概念成本可根据不同标准进行分类，如按性态可分为固定成本、变动成本和混合成本；按可控性可分为可控成本和不可控成本；按与决策的关系可分为相关成本和非相关成本等。

成本分类ABCD作业成本法以作业为基础，通过对作业成本的确认、计量和报告，提供相对准确的成本信息直接成本法直接计入产品成本的生产费用，如直接材料、直接人工等间接成本法通过分配计入产品成本的生产费用，如制造费用等标准成本法以预先制定的标准成本为基础，通过比较实际成本与标准成本的差异，分析成本差异的原因并采取相应的措施成本计算方法制定目标成本，通过成本预算、成本核算、成本分析等手段，对成本进行事前控制目标成本控制标准成本控制责任成本控制质量成本控制制定各项费用的开支标准，控制和监督成本的形成过程以责任中心为对象，根据其可控成本范围及规定的指标和标准进行控制对产品质量形成全过程的各个环节所发生的质量成本进行控制成本控制方法与策略VS包括成本核算制度、成本分析制度、成本控制制度等，用于规范企业的成本管理行为成本管理流程包括成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等环节，用于指导企业的成本管理工作同时，应建立相应的成本管理组织和责任体系，确保成本管理工作的有效实施成本管理制度成本管理制度与流程财务预算与预测05CATALOGUE财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

财务预算定义确定预算目标、收集相关资料、编制预算草案、审查平衡、批准下达财务预算编制步骤包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表财务预算内容财务预算概念与编制财务预测方法定性预测法（如专家调查法、类推法等）和定量预测法（如时间序列分析法、因果分析法等）财务预测技巧明确预测目标、合理选择预测方法、注重数据收集与处理、进行预测结果检验与修正财务预测应用应用于资金需求预测、销售收入预测、成本预测和利润预测等方面财务预测方法与技巧030201财务预算执行将财务预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系财务预算调整在预算执行过程中，由于主客观条件的发展变化，需要适当调整预算指标和预算方案财务预算执行监控通过定期或不定期的预算检查和分析，及时发现和解决预算执行中的问题财务预算执行与调整财务预算评估对财务预算的编制质量、执行情况和执行结果进行综合评估，总结经验教训，为下一年度的财务预算工作提供参考财务预算报告与评估的意义有助于企业及时了解和掌握财务预算执行情况，发现问题并采取相应措施，推动企业实现预算目标财务预算报告定期编制财务预算执行情况报告，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进措施和建议。

财务预算报告与评估资金管理与筹资06CATALOGUE资金是指企业用于生产经营活动的货币及其等价物，是企业经济活动的起点和终点根据来源和运用方式，资金可分为自有资金、借入资金和专项资金等资金定义资金分类资金概念与分类筹集方式企业可以通过发行股票、债券、向银行贷款、吸收直接投资等方式筹集资金要点一要点二筹集渠道筹集渠道包括证券市场、银行信贷市场、非银行金融机构、民间资本市场等资金筹集方式与渠道资金运用企业筹集到的资金需要运用到生产经营活动中，包括采购原材料、支付工资、缴纳税费等资金调度企业需要根据生产经营活动的实际情况，合理调度资金，确保资金及时到位，满足生产经营需要资金运用与调度策略风险管理企业需要识别和评估资金风险，采取相应措施进行管理和控制风险防范企业需要建立健全内部控制制度，加强资金管理人员的培训和教育，提高风险防范意识和能力同时，还需要关注市场变化和政策调整等因素对资金风险的影响，及时调整资金管理策略资金风险管理与防范THANKS感谢观看。