2004年版纳税申报表使用指引.doc

第 1 页 共 11 页2004 年版纳税申报表使用指引为适应广东省地方税务新一代征管系统的需求，规范税收征管表证单书的使用，加强地方税收的征管工作，我局自 2004 年 9 月 1 日起，启用广东省地方税务局 2004 年版税收征管表证单书为了让广大的纳税人能够尽快熟悉和掌握纳税申报表的使用，特编制了以下申报表填报指引：《使用指引（一）》是按照业户的征收方式以及经济性质等的分类，具体地介绍不同类型的业户需要报送哪些表格详见附件 1《使用指引（二）》是以表格的形式，对纳税人使用的每个申报表的适用范围进行明确，以及对申报表的“说明事 项” 中没有明确的事项作补充说明 详见附件 2以下《使用指引》仅供参考，具体申报和填写要求以当地税务机关的具体要求为准佛山市顺德区地方税务局2004 年 8 月 31 日第 2 页 共 11 页附件 12004 年版纳税申报表使用指引（一）业户自 2004 年 9 月 1 日起申报时，需报送的报表具体要求如下：一、查帐计征的业户需报送的报表：（注：查帐征收业户是指缴纳营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、印花税（非购花）、屠宰税、房产税、城市房产税、 车船使用税、车船使用牌照税、土地增值税（预缴）等地方税的查帐征收纳税人。

）1、内资企业：（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表(综 合)》；（月报）（注：已办理“建安 项目登记 ”的业户，还须填报 SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》） （2）SB005《广东省企业所得税纳税申报表》；（月/ 季报）SB006《广东省企业所得税年度纳税申报表》及SB007《广东省企业所得税年度纳税申报 表附表》；（年报） （3）SB009-1《扣缴个人所得税 汇总报告表 》和 SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）（4）《损益表》；（随 SB005《广东省企业所得税纳税申报表》和 SB006《广东省企业所得税年度纳税申 报表》报送）（5）《资产负债表》；（随 SB005《广东省企业所得税纳税申报第 3 页 共 11 页表》和 SB006《广东省企业所得税年度纳税申报表》报送）（6）SB031-1《应上交 应弥补款项及借款情况表 》和 SB031-2《应上交应弥补款项及借款情况续表》（月报）2、事业单位、社会团体：（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表(综 合)》；（月报）（2）SB008《事业单位、社会团体企业所得税 纳税月（年）申报表》；（月、年报）（3）SB009-1《扣缴个人所得税 汇总报告表 》和 SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）（4）《资产负债表（事业单位）》；（随 SB008《事业单位、社会团体企业所得税 纳税月（年）申报表》报送）（5）SB031-1《应上交 应弥补款项及借款情况表 》和 SB031-2《应上交应弥补款项及借款情况续表》（月报）3、行政机关：SB009-1《扣 缴个人所得税 汇总报告表》和 SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）注：如存在应税行为须临时报送 SB001《广东省地方税收纳税申报表( 综合) 》；（已 办理“ 建安项目登记 ”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料 》）。

月报）4、外资企业和外国企业：（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表(综 合)》；（月报）（注：第 4 页 共 11 页已办理“建安 项目登记 ”的业户，还须填报 SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》） （2）SB009-1《扣缴个人所得税 汇总报告表 》和 SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》 （月报）（3）SB031-1《应上交 应弥补款项及借款情况表 》和 SB031-2《应上交应弥补款项及借款情况续表》（月报）5、个人独资和合伙企业：（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表(综 合)》；（月报）（注：已办理“建安 项目登记 ”的业户，还须填报 SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》） （2）SB009-1《扣缴个人所得税 汇总报告表 》和 SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）（3）SB013-1《个人独 资和合伙企业投资者个人所得税 纳税申报表（一）》、SB013-2《个人独资和合伙企 业投资者个人所得税纳税申报表（二）》；（季报）SB012《合伙企业投资者个人所得税年度汇总申报表》；（年报）（4）《损益表》；（随 SB013-1《个人独资和合伙企 业投资者个人所得税纳税申报表（一）》报送）（5）《资产负债表》；（随 SB013-1《个人独资 和合伙企业投资者个人所得税纳税申报表（一）》报送）第 5 页 共 11 页6、个体工商户（或个人承包承租经营户）：（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表(综 合)》；（月报）（注：已办理“建安 项目登记 ”的业户，还须填报 SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》） （2）SB009-1《扣缴个人所得税 汇总报告表 》和 SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）（3）SB014《个体工商户（个人承包承租经营）所得税月（年）度申报表》；（月、年报）（4）《损益表》；（出租出包企业填写，随年报报送）（5）《资产负债表》。

（出租出包企业填写，随年报报送）二、核定征收（包括双定、带征等方式）的业户需报送的报表：（注：核定征收业户是指缴纳营业税、城建税、教育费附加、带征企业所得税、带征个人所得税、资源税、城镇土地使用税、印花税（非购花）、屠宰税、房产税、城市房产税、车船使用税、车船使用牌照税、土地增值税（预缴）等地方税的核定征收纳税人 ）1、内资企业：（1）SB002《广东省地方税收纳税申报表(简 易)》；（月报）（注：已办理“建安 项目登记 ”的业户，还须填报 SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》） 第 6 页 共 11 页（2）SB009-1《扣缴个人所得税 汇总报告表 》和 SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）（3）《损益表》；（月报）（4）《资产负债表》 （月报）2、事业单位、社会团体：（1）SB002《广东省地方税收纳税申报表(简 易)》；（月报）（2）SB009-1《扣缴个人所得税 汇总报告表 》和 SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）（3）SB031-1《应上交 应弥补款项及借款情况表 》和 SB031-2《应上交应弥补款项及借款情况续表》（月报）3、行政机关：SB009-1《扣 缴个人所得税 汇总报告表》和 SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）注：如存在应税行为须临时报送 SB002《广东省地方税收纳税申报表( 简易) 》；（已 办理“ 建安项目登记 ”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料 》）。

月报）4、个人独资和合伙企业：（1）SB002《广东省地方税收纳税申报表(简 易)》；（月报）（注：已办理“建安 项目登记 ”的业户，还须填报 SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》） （2）SB009-1《扣缴个人所得税 汇总报告表 》和 SB009-2《扣缴第 7 页 共 11 页个人所得税明细报告表》；（月报）（3）《损益表》；（月报）（4）《资产负债表》 （月报）5、个体工商户（或个人承包承租经营户）：（1）SB002《广东省地方税收纳税申报表(简 易)》；（月报）（注：已办理“建安 项目登记 ”的业户，还须填报 SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》） （2）SB009-1《扣缴个人所得税 汇总报告表 》和 SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》 （月报）三、其它申报表填报要求：1、纳税人进行土地增值税清算申报时，须填报 SB016《土地增值税清算申请表》；2、纳税人（含外籍个人）自行申报个人所得税时，填报SB010《个人所得税申报表》；3、业户申报除个人所得税外的其它代扣代缴、代征代缴税款时，填 报 SB021-1《代扣代缴、代征代 缴税款汇总报告表》、SB021-2《代扣代 缴、代征代 缴税款明细报 告表》，不需在其它报表反映；4、实行工资薪金个人所得税全员申报的业户，新增员工时须先填报 SB009-4《个人信息登 记表》；第 8 页 共 11 页5、业户申请开具通用发票或采用“定期定 额” 征收方式的业户清缴发票税费时，须填报 SB003《广东 省地方税收清缴发票纳税申报表》；6、纳税人购买印花税税票时，须填报 SB019 《印花税纳税申报表》。

四、其他注意事项：1、2004 年版报表中的“纳税人电脑编码”，为业户办理纳税申报及其他涉税事项的主要识别号码2004 年 9 月 1 日前已办理税务登记的业户，仍使用原来的11 位纳税编码：2、业户装订纸质报表时，请按先纳税申报表后财务报表、先小编号后大编号的顺序装订3、经批准采用“E 税通” 和形式申报的业户，其纸质报表按月填写、装订，每半年报送一次其中“E 税通”用户可继续使用“E 税通 ”生成的表 证格式4、《资产负债表》、 《损益表》等需附报的财务会计报表的报送E 税通”用 户，半年 报 送一次纸质资料，只需报送 6 月和 12 月份的财务报表；对报送纸质报表同时以送盘方式报送财务报表电子数据的，数据电子文档要按照税务局提供的标准接口文件（Excel文件）报送，由税务机关导入，有关标准接口文件可到地税网站（）查阅和下载第 9 页 共 11 页5、以上各申报表中的“征收项目” 填列“税种”， “征收品目”填列“ 税目”6、业户应在规定的申报期限，按照收到书面核定通知书核定税费项目进行申报如业户未收到书面核定通知书的，其营业税、城市维护建设税、教育费附加、 （代扣缴）个人所得税四项税费为必申报项目。

第 10 页 共 11 页附件 2： 2004 年版纳税申报表使用指引（二）报表代码 报 表 名 称 适 用 范 围 补 充 说 明SB001 广东省地方税收纳税申报表(综合)本表适用于缴纳营业税、城建税、教育费附加、资源税、城镇土地使用税、印花税（非购花）、屠宰税、房产税、城市房 产税、 车船使用税、车船使用牌照税、土地增值税（ 预缴）等地方税的查帐征收 纳税人SB002 广东省地方税收纳税申报表(简易)本表适用于缴纳营业税、城建税、教育费附加、带征企业所得税、带征个人所得税、资源税、城镇土地使用税、印花税（非购花）、屠宰税、房产税、城市房产税、车船使用税、车船使用牌照税、土地增值税（预缴）等地方税核定征收的纳税人1、表中的“征收项目”填列“税种” ， “征收品目”填列“子目” 有关征收项目、品目代码详见《税费征收品目代码表》 以下各表同2、不论业户是否取得应税收入，都必须按照规定的申报期限报送本表 3、除代扣代缴个人所得税外，其他代扣代缴的税款不在本表反映，填报 SB021。

4、单位的车船使用（牌照）税使用 SB001专页申报车船明细应逐辆（艘）填报SB003 广东省地方税收清缴发票纳税申报表 本表适用于双定户纳税人清缴发票税费或临商门前开发票前缴交税费SB004 广东省营业税项目纳税附列资料 本表适用于同一营业税目多个经营项目的纳税人，是 营业 税申报时的附列资料，与营业税申报表一并 报送，不 单独作申报使用 适用于已办理“建安项目登记”的业户SB005 广东省企业所得税纳税申报表本表使用于查帐征收纳税人按月或按季申报企业所得税在每一纳税年度内，企业无论盈亏或政策性减免，都必须按照规定期限向所在地主管税务征收单位报送本表SB006 广东省企业所得税年度纳税申报表SB007 企业所得税年度纳税申报表。