中石油内控制度.doc

**公司公司内部控制制度内部控制制度**公司公司二二 00 六年三月六年三月目目 录录一、前言一、前言……………………………………………………………9**公司公司集团内部会计控制规范化指导意见 - 1 -二、内部控制流程及示意二、内部控制流程及示意图图㈠㈠ 收收入入类类业业务务 1、 、产产品品销销售售业务业务流流程程…………………………………………… 2、工程技、工程技术术服服务项务项目收入管理目收入管理/核算核算业务业务流程流程……………… 3、 、负债负债筹筹资业务资业务流流程程…………………………………………… 4、 、资产资产/产权处产权处置置业务业务流流程程………………………………………… ㈡㈡ 支支出出类类业业务务1、一般物、一般物资资采采购业务购业务流流程程……………………………………………2、工程技、工程技术术服服务项务项目采目采购业务购业务流流程程………………………………3、生、生产产成本成本业务业务流程流程………………………………………… 4、工程技、工程技术术服服务项务项目成本管理目成本管理/核算核算业务业务流流程程………………… 5、 、费费用支出用支出业务业务流流程程…………………………………………… 6、股、股权权投投资业务资业务流流程程…………………………………………… 7、固定、固定资产资产投投资业务资业务流流程程…………………………………………… **公司公司集团内部会计控制规范化指导意见 - 2 -8、 、债权债权投投资业务资业务流流程程……………………………………………㈢㈢ 管管理理类类业业务务1、境外、境外资资金管理金管理业务业务流流程程…………………………………………… 2、 、对对外担保外担保业务业务流流程程…………………………………………… 3、 、财务报财务报告告编编制制业务业务流流程程…………………………………………… ㈣㈣ 监监督督评评价价1、内部控制、内部控制检查检查与与评评价价业务业务流程流程……………………………………………三、三、附件：相关配套管理制度附件：相关配套管理制度（一）物（一）物资资采采购购1、**公司公司物资供应管理的若干规定（试行）（中**司司[1998]物字 75 号）2、**司司**公司公司销售企业物资供应管理规定（中**司司[1999]物字 259 号）3、**公司公司物资供应管理若干规定》等五个规定办法（中**司司*物[2000]118 号）4、**公司公司集团物资采购实施细则（中**司司[2000]物字 467 号）5、**公司公司总部集中采购实施办法（**公司公司物[2002]410 号）**公司公司集团内部会计控制规范化指导意见 - 3 -6、**公司公司网上采购管理规定（**司司*物管[2002]22 号）（二）（二）预预算管理算管理1、**司司**公司公司财务预算管理办法(**公司公司财工[2005]176 号)（三）（三）资资金管理金管理1、**公司公司资金管理暂行办法(**公司公司[2001]财字 57 号)2、关于进一步加强境外资金管理有关规定的通知（**公司公司财[2004]988 号）3、关于进一步清理整顿银行账户的通知（**公司公司财[2001]330 号）4、关于建立**公司公司境外资金账户信息监控系统有关工作的通知（**公司公司财资[2005]144 号）5、关于设立**公司公司海外资金结算中心的通知（**公司公司[2003]458 号）6、**公司公司境外资金管理操作规程(试行)（**公司公司财[2005]367 号）7、**公司公司海外投资承揽油气勘探开发和其他工程建设项目资金管理暂行办法(**公司公司财[2003]117 号)8、关于实施**公司公司进一步加强内部转账结算要求的通知（**公司公司财[2000]523 号）**公司公司集团内部会计控制规范化指导意见 - 4 -9、**公司公司集团总部直接集中采购物资货款内部转账结算实施细则（**司司*物财[2001]10 号）10、关于严格结算纪律进一步推动内部结算工作的通知（**公司公司财[1999]706 号）11、关于**公司公司集中统一运作资金的有关规定(**公司公司财资[2004]457 号)12、**公司公司外汇担保试行办法(**公司公司[1999]94 号)13、关于直属工程建设企业办理银行保函有关事项的通知（**公司公司财资[2003]56 号）14、关于企业内部互供产品、关联交易内部转账结算实施细则（**公司公司财资[2002]22 号）15、**公司公司集中资金管理暂行办法(**公司公司[2000]财字 101 号)16、关于转发《财政部、中国人民银行、监察部、审计署关于印发的通知》的通知（**公司公司财资[2002]167 号）17、关于建立债务档案和债务变动情况报告制度的通知(**公司公司[1999]财资字 57 号)18、关于**公司公司集中统一运作资金的有关规定(**公司公司财资[2004]45 号)（四）成本管理（四）成本管理**公司公司集团内部会计控制规范化指导意见 - 5 -1、关于加强项目成本管理的通知（中**司司建施[2004]56 号）（五）（五）资产资产管理管理1、**司司**公司公司资产管理暂行办法(**公司公司[2001]29 号)2、企业国有产权无偿划转管理暂行办法(国资发产权[2005]239 号)3、企业国有产权转让管理暂行办法(2003 年国有资产监督管理委员会、财政部令第 3 号)4、企业国有资产产权登记管理办法(1996 年国务院令第 192 号)5、企业国有资产产权登记业务办理规则(国资发产权[2004]315 号)6、企业国有资产评估管理暂行办法(2005 年国务院国有资产监督管理委员会令第 12 号)7、企业国有资本与财务管理暂行办法（财企[2001]325 号）8、**公司公司资产评估项目备案与核准管理办法（**公司公司财产[2002]33 号）9、关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法(国经贸企改[2002]859 号)10、企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定**公司公司集团内部会计控制规范化指导意见 - 6 -(财企[2002]313 号)（六）固定（六）固定资产资产投投资资1、**公司公司集团固定资产投资决策程序及管理办法(试行)2、关于加强限额以下投资项目前期工作管理的通知(**公司公司财投[2003]214 号)3、**公司公司建设工程招标投标实施细则（**公司公司[2000]建字 191 号）4、**公司公司投资项目后评价实施办法(试行)(中**司司咨[2004]15 号)5、关于转发国资委《关于印发〈中央企业固定资产投资项目后评价工作指南〉的通知》的通知（**公司公司财[2005]503 号）（七）（七）审计审计、 、检查检查、 、评评价价1、**公司公司非上市企业财务管理综合考评暂行办法(**公司公司财综[2004]50 号)2、**司司**公司公司领导人员任期经济责任审计暂行规定（中**司司审（2003）570 号）3、关于内部审计工作的规定（2003 年审计署令第 4 号）4、**司司**公司公司财务审计暂行办法（中**司司审（2003）284 号）5、**司司**公司公司经济效益审计暂行办法**公司公司集团内部会计控制规范化指导意见 - 7 -（ 中**司司审（2003）284 号）6、**司司**公司公司内部控制审计评价暂行办法（ 中**司司审（2003）590 号）前前 言言为了规范**公司公司（以下简称“**公司公司”）管理行为，指导企业建立内部控制制度，严格管理和控制程序，防范管理风险和财会信息的失真，根据财政部相继出台的《内部会计控制规范》系列文件，特制定《**公公司司内部控制制度》。

加加强强内部控制具有内部控制具有现实现实的必要性的必要性1、保、保证证国家方国家方针针政策与法政策与法规规制度的制度的彻贯执彻贯执行：行：健全有效的内部控制制度是保证这一任务圆满完成的重要手段通过内部控制所形成的相互协调与相互制约机制能够及时地反映、检查揭示和纠正经营管理中的违法违规行为，从而有效地保证党和国家的方针政策与法规制度在企业内部较好地得到贯彻执行2、保、保证证企企业经营业经营目目标标的的顺顺利利实现实现： ：**公司公司作为国家授权的投资机构和控股公司，担负着国有资产保值增值的重大政治和经济责任通过内部控制所规定的各种流程和手段，可以将企业各部门的职责、权限等予以明确，以确保**公司公司及其所属企业管理的有效和高效，防止管理漏洞和效益流失，增强赢利能力和发展能力，从而全面提高经济效益，实现各项预期目标3、保、保证财证财会信息会信息质质量及量及财产财产安全完整：安全完整：财会工作涉及企业生产经营的各个方面，企业决策和管理所需的信息绝大多数来自财会信息系**公司公司集团内部会计控制规范化指导意见 - 8 -统 《企业会计制度》的执行在会计处理上给予了财会人员大较的技术处理空间，财会人员的过度作为或不作为都可能对会计信息的真实性产生不良影响，从而误导投资者的投资决策和经营管理者的经营决策。

内部控制制度通过制定和执行恰当的业务控制程序，科学、合理地划分职责范围，尤其是不相容职务的分离，使授权人与执行人等的分开，形成一种内部相互牵制的关系，从而保证了会计信息的质量和水平，有效地防止和减少财产的损失4、保保证证**公司公司统统一管理科学决策：一管理科学决策：**公司公司是世界 500 强企业，是一个拥有 100 家子公司数千家孙公司的特大型企业集团从实施科学规范和有效的管理看，制定内部控制制度，建立健全内部控制体系，是强化**公司公司内部集中统一管理，进行科学决策和有效落实各项管理政策及措施的必要手段，是提高整体管理效率和效果的客观要求；从企业长远发展看，内部控制是现代企业管理制度的重要组成部分，**公公司司建立健全内部控制制度和体系，是应对经济全球化，提升企业诚信和市场竞争的需要二、制定二、制定《 《**公司公司内部控制制度内部控制制度》 》遵循的原遵循的原则则为使**公公司司的内部控制制度既符合财政部有关内部会计控制规范的要求，又更好地适应**公公司司改革发展的实际，我们在制定《**公公司司内部控制制度》时，坚持遵循了财政部颁发的《内部会计控制基本规范》的六个基本原则：1、内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况，即即合合法法性性原原则则。

2、内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何**公司公司集团内部会计控制规范化指导意见 - 9 -个人都不得拥有超越内部会计控制的权力，即即约约束束性性原原则则3、内部会计控制应当涵盖单位内部及涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中关键控制点、落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，即即全全程程性性原原则则4、内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，即即不不相相容容职职务务分分离离原原则则5、内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，即即成成本本效效益益原原则则6、内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，即即适适时时调调整整原原则则在此基础上，根据**公公司司的管理现状和改革发展战略要求，为使**公公司司的内部控制制度具有更强的适应性和可操作性，更能适应未来改革和专业化重组的要求，我们还遵循了以下三个原则：一一是是规规范范分分权权原原则则—即在制定**公公司司的内部控制制。