12月审计原理与实务期末复习题及.doc

2011秋《审计原理与实务》期末复习题考试题型与比分：1.单选：30×1=30分 2.多选：10×1.5=15分 3.判断与改错：10×1.5=15分 4.实务分析题：4×10=40分 第一部分：概念题第一章 总论一、单选题1．审计的本质特征是（d ） a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性2．注册会计师对财务报表的审计属于（a）业务a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（d ） a．存在或发生 b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露4．制度基础审计是以（b ）为基础的抽样审计方法 a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度5．按业务循环组织实施的方法称为（b ）方法a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（a）a．销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环7．审计的基本职能是（a）。

a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询8． 独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（a）、公允性发表审计意见 a．合法合规性 b.准确充分性 c.真实合法性 d.真实合规性二、多选题1．审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（abc）进行审查和评价的独立性经济监督活动a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性2．审计的基本特征主要表现在（abcd）a．机构独立 b.人员独立 c.工作独立 d.经济独立 e.实质独立3．审计与会计的区别主要有（abcd）a．产生的基础不同 b.职能不同 c.方法不同 d.工作程序不同4．审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（abcd ）进行审查和评价a．合法合规性 b.真实性 c.有效性 d.准确性5．管理当局会计报表认定种类包括（abcde ）a．存在或发生 b.完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露6．审计的职能有（abc ）a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询7．审计工作的程序一般有（abc）。

a．准备阶段 b.实施阶段 c.报告阶段 d.整改阶段8．下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有（ab ）a．管理费用 b.财务费用 c.营业费用 d.制造费用三、判断改错题1．一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务，又提供财务咨询业务，不符合审计独立性（√ ）2．审计监督是对企业财务会计监督的内容进行再监督（√）3．被审计人与审计委托人之间是经济责任关系（√）4．审计对象包括被审计单位财务收支及其有关经营管理活动以及相应的会计资料和其他相关资料（√）5．审计与会计都对企业经营管理活动进行监督（√）6．现代风险导向审计模式为：审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险× ） 改正：现代风险导向审计模式为：审计风险＝重大错报风险×检查风险7．“营业费用”项目属于业务循环中的筹资与投资循环（× ） 改正：“营业费用”项目属于业务循环中的销售与收款循环 8．审计人员对财务报表的审计属于鉴证业务（× ） 改正：注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务9．国家审计不具有经济鉴证职能× ） 改正：根据国家审计法，国家审计具有经济鉴证职能10．审计模式的发展是一个渐进的替代过程（× ）。

改正：审计模式的发展不是一个相互替代的过程，而是不断扩展、改进的过程第二章 审计的分类与审计方法一、单选题1．财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（A ）进行的审计A.财政预算编制、执行及结果 B.. 财经政策、财经法纪执行情况 C ．国家地区发展计划完成情况 D．国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性2．内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（A ）A．相对独立性 B．相对客观性 C ．相对公正性 D．相对强制性3．事前审计又称为防护性审计，是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，主要在（c ）中展开A．国家审计 B．民间审计 C ．内部审计 D．内外联合审计4．事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（d ）中展开A．国家审计和内部审计 B．国家审计和民间审计C ．内部审计 D．内部审计和民间审计5．内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（b ）A．抽查法 B．顺差法 C ．逆查法 D．函证法6．抽查法不适用于下列哪种情况（D ）A．规模大业务复杂的企业 B．会计资料较多的单位C．管理基础工作较好 D．内部控制健全但执行无效7．询问本身（d ）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。

A．能够 B．不能够 C ．足以 D．不足以8．审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（a ）类型的函证A．积极式 B．消极式 C ．否定式 D．直接式9．社会审计中的函证工作由（c ）办理，函件由（ ）寄发和收取A．审计人员、被审计单位财务人员 B．审计人员、被审计单位内审人员 C ．审计人员、审计人员 D．被审计单位内审人员、被审计单位财务人员二、多选题1．内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的（ acd ）来促进组织目标的实现A．适当性 B．准确性 C ．有效性 D．合法性2.按审计的内容和目的分类，可分为（ abcd ）A．财政财务收支审计 B．财经法规审计 C ．经济效益审计 D．经济责任审计3．经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行的审计，主要包括（abc ）A．业务经营审计 B．管理审计 C ．绩效审计 D．经济责任审计4．内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（acd ）A．相对独立性 B．相对客观性 C ．审计报告不具有强制性 D．审计的及时性5．按审计的范围分类，可分为（abc ）。

A．全部审计 B．局部审计 C ．专项审计 D．单一审计6．事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（bc ）中展开A．国家审计 B．民间审计 C ．内部审计 D．经济责任审计7．内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ac ）A．详查法 B．抽查法 C ．顺差法 D．逆查法8．统计抽样应该同时具备下列特征：（ AB ）A．随机选取样本 B．运用概率论评价样本结果 C．以样本结果推断总体特征 D．不存在非抽样风险9．审计的取证方法包括：（ ABCDE ）A．检查记录或文件 B．观察 C．询问 D．函证 E．重新计算10.下列关于重新计算法的说法正确的有：(ABCD)A．计算方法和口径应当恰当 B．只能验算计算结果是否正确，不能说明据以计算的数据是否正确C. 据以计算的数据是否正确需由其他方法获取审计证据D．验算的内容较多时，可以采用抽查法选择重点验算11.实施分析程序时，常用的方法有三种（CDE ）A．帐龄分析法 B．因素分析法 C．比较分析法 D．比率分析法 E.趋势分析法三、判断与改错题1.国家审计、民间审计和内部审计既相互联系，又各自独立、各司其职，在不同的领域实施审计，各有特点，相互不可替代（ √ ）。

2．抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论和对总体全部项目实施与样本相同的审计程序得出的结论存在差异的可能性 √ ）3．重新计算也是审计中常用的方法之一，其计算过程及结果的记录可以作为书面证据（√）.4．专项审计就是局部审计（× ） 改正：专项审计就其审计的业务范围来讲，属于局部审计5．在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，不可以使用非统计抽样方法× ） 改正：在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法6．监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点（× ） 改正：监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查第三章 审计组织与审计人员一、单选题1.各级国家审计机关按照被审计单位的（.a ）确定审计管辖范围A．财政、财务隶属关系 B．税务隶属关系 C．注册地点所在地 D．经营地点所在地2.我国国家审计机关属于（c ）的国家审计机关A．立法型 B．司法型 C．行政型 D．独立型3.会计事务所在承接业务和执业中：（b ）A．受行业的限制（如金融业、外贸业） B．不受行业、行政区域的限制C．不受行业限制，但受行政区域的限制 D．ABC观点都不对4.下列不属于内部审计机构的职责有：（d ）A．对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计 B．对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计C．对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计D．建立健全本单位及所属单位的内部控制制度5.注册会计师执行业务时，不能：（ c ）A．保持职业谨慎 B．恪守独立、客观、公正原则 C．或有收费 D．不对未来事项的可实现程度做出保证6．下列事项（ b ）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。

A． 没有保持职业上应有的合理的谨慎 B．没有按照审计准则的主要要求执行审计C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告7．下列事项（ d ）中，注册会计师法律责任中规定为欺诈A．没有保持职业上应有的合理的谨慎 B．没有按照审计准则的主要要求执行审计C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告8．Y会计师事务所近期同时执行了下列业务其中（b ）以消极方式表述所得的结论，并且不提供高水平的保证A．财务报表审计业务 B．财务报表审阅业务 C．预测性财务信息审核业务 D．执行商定程序业务二、多选题1.国家审计机关的基本职责是：（ad ）A．审计监督国家财政收支 B．审计监督企业的财务收支C．审计监督事业单位的财务收支 D．审计监督与国有资产有关的财务收支2.下列属于国家审计机关的权限有：（abd ）A．要求提供、报送资料权 B．检查权 C．行政处分权 。