做账实操-殡仪服务公司的账务处理示例.pptx

会计实操文库,#,做账实操,1,/,9,做账实操,-,殡,仪,服,务公司,的,账务,处,理示例,基,本,业务,概,述,假设某,殡,仪服,务,企业为,增,值税,一,般纳税,人,，,主要,提供遗,体,接,运,、,冷藏,、,整,容,化妆,、,告,别,仪,式,组织,、,火,化,以,及,骨灰寄,存,等,一站式,殡,仪服,务,，,部分,基,础服,务,免征增,值,税,，,销,售殡葬,用,品,等按规,定,税率,计,税常,见,业务,账,务,处,理,1,.,遗,体接,运,服务,-,确,认收,入,：,派出专,业,接运,车,辆完成,一,次遗,体,接运任,务,，,收费,100,0,元（,含税，,免,征增,值,税,）,，,开具,免,税,发,票给家,属,借：应,收,账款,XX,家属,10,0,0,贷：主,营,业务,收,入,遗体接 运服务,1000,-,核,算成,本,：接运,过,程中,发,生车辆,燃,油费,2,0,0,元借,：,主营业,务,成本,遗体接,运,成,本,（,燃油费,）,20,0,贷,：,库存,现,金,会计实操文库,做账实操,2,/,9,200,2,.,冷,藏服务,-,确,认,收,入,：某,遗,体,冷,藏,一,段时,间,，,按,天,计,费，,共,收取,冷藏费,300,0,元,（含税,，,免征,增,值税,）,，家,属,尚,未,付款。

借,：,应,收,账款,XX,家,属,30,0,0,贷,：,主,营,业,务,收入,冷,藏,服务,3000,-,核,算成,本,：冷藏,设,备的,折,旧费用,每,月,1,50,0,元，,按,当,月冷藏,业,务量,分,摊到冷,藏,成本,借,：,主营,业,务,成,本,冷藏成 本（设,备,折旧,）,1,50,0,贷：,累,计,折,旧,1500,3,.,整,容化,妆,服务,-,确,认收,入,：,为一位,逝,者提,供,整容化,妆,服务,，,收费,2,5,00,元,（含,税,，,按,生,活服,务,业,6,%,计,征增值,税,）,，,开,具,增值税,专,用,发票,不,含,税,收,入,=2500,(,1+,6,%),2,358.,4,9,元,，,增值税销,项税额=2,3,58.4,9,6%,141,.,5,1,元,借：,应,收账,款,XX,家 属,25,0,0,贷：,主,营业务,收,入,整,容化妆,服,务,2,3,5,8.4,9,应交 税费,应,交,增,值,税（销,项,税额,）,1,41.51,-,核,算成,本,：,购,买,整容,化妆,用品,花,费,8,0,0,元,，,取,得,增值,税普通,发,票,借,：,主营业,务,成本,整容化,妆,成,本,（,用品,）,800,贷：库,存,现金,8,0,0,4,.,告,别仪,式,组织,-,确,认,收,入,：为,某,逝,者,家,属,策划,并,组,织,一,场,告别,仪,式，,收取费用,5,0,0,0,元（含,税,，其,中,场地租,赁,等基,础,服务免,征,增,会计实操文库,做账实操,3,/,9,值税，,音,响灯,光,等增值,服,务按,6,%计,税,，假,设可,区分，,场,地,租赁等,免,税,收,入,300,0,元,，,增,值,服,务含税,收,入,2,00,0,元,）,。

场,地租赁,免,税收,入,：借：,应,收账,款,XX,家属,300,0,贷,：,主营,业,务,收入,告,别,仪,式,（,场,地,租赁,等）,3,0,00,增值,服,务,部,分,：,不含税,收,入,=20,0,0,(1+,6,%),1,8,8,6.7,9,元,，,增,值税,销项税额,=1886.7,9,6,%,113.2,1,元,借,：,应收账款,X,X,家,属,2000,贷,：,主,营,业务,收,入告别,仪,式,（,增值服,务,）,188,6.,7,9,应,交税,费,应交,增,值,税,（销项,税,额）,1,1,3.21,-,核,算成,本,：租赁,仪,式场,地,花费,10,0,0,元（,假设为,外,部,租赁场,地,）,借,：,主营业,务,成本,告别仪,式,成,本,（,场地租,赁,）,100,0,贷：,库存,现金,1,0,00,5,.,火,化服务,-,确,认收,入,：完成,一,次遗,体,火化，,收,取火,化,费,15,0,0,元,（含税,，,免征,增,值税,）,借,：,应,收,账款,XX,家,属,150,0,贷：主营业,务,收入,火化,服,务,1500,-,核,算成,本,：,火化设,备,的,日,常维护,费,用,5,0,0,元,。

借,：主,营业务,成,本,火,化成,本,（,设,备,维,护,）,50,0,贷,：,库,存现金,500,6,.,骨,灰寄,存,服务,-,确,认收,入,：,某,家,属寄,存骨,灰,，,按,年收,取寄,存费,8,0,0,元,（含税,，,免征,增,值税,）,借,：,应,收,账款,XX,家,属,80,0,贷：主营业,务,收入,骨灰寄,存,服务,8,0,0,-,核,算,成,本,：用,于,骨,灰,寄,存,的柜,体,等,固,定,资,产折,旧,每月,会计实操文库,做账实操,4,/,9,20,0,元,借,：,主,营,业务成本,骨,灰,寄存成,本,（,柜体,折旧,）,2,00,贷：累,计,折旧,2,0,0,会计实操文库,费,用,与支,出,账,务,处理,1,.,员,工薪酬,-,计,提,工,资,：每,月,计,提,员,工,工资,，,假,设,当,月,员工,工,资总,额为,1,0,00,0,元,，,其中直,接,从事,殡,仪服务,人,员,工,资,800,0,元,，,管理人,员,工资,2,0,0,0,元,借：,主营,业务成本,人,工,成本（殡,仪服务,人,员,）,80,0,0,管,理费用,工,资,（管理,人,员,）,2,0,0,0,贷,：,应付职,工,薪酬,工资,1,0,000,-,发,放工,资,：,实,际发,放,工,资,时,。

借,：,应付,职,工薪酬,工 资,100,0,0,贷,：,银行,存,款,100,0,0,2,.,办,公费,用,：,企,业购买,办,公用,品,花费,50,0,元借,：管理费,用办,公,费,50,0,贷：库,存,现金,5,0,0,3,.,设,备购,置,与,折,旧,-,购,置设,备,：,新购,置,一台,冷,藏设备,，,价值,10,00,0,元,，预,计使用,5,年，,无,残值，,采,用直,线,法计提,折,旧购,置时：,借,：,固定资产,冷,藏,设备,1,0,00,0,贷,：银行,存,款,1,0,0,0,0,-,计,提折,旧,：,每,月计,提,折,旧,借,：,主,营业,务,成本,冷藏,成本（设备折,旧,）,166.6,7（,100,0,0,5,1,2,）贷,：,累计折旧,166.67,做账实操,5,/,9,期,末,结转,1,.,结,转收,入,：,期,末,，,将,各主,营业,务收入,科,目余,额,结转至,本,年,利润,借,：,主,营,业务收入,遗,体,接运服,务,、,冷,藏,服务,、,整,容,化妆服,务,、,告别,仪,式,（,场地,租赁,等,）,、,告,别,仪,式,（,增值服,务,）,、,火化服,务,、骨,灰,寄存服务,贷,：,本,年利润,2,.,结,转成,本,费,用,：,将,各,主营,业务,成本,、,管理,费用,等科目,余,额,结转至,本,年利,润,。

借：,本,年利,润,贷：主,营,业务,成,本,遗体,接运成,本,（,燃,油,费,）,、,冷,藏成,本,（,设备折,旧,等,）,、,整,容化妆成,本,（用,品,）,、,告别,仪式成本（场,地,租赁,等,）,、,火,化,成,本,（设备,维护,）,、骨灰,寄存,成,本,（柜,体,折,旧,）,、,人工成,本,（,殡,仪服务人,员）管,理,费用,工资（,管,理人,员,）,、办公费,会计做,账,流程,原,始,凭证,的,收,集,与审核,1,.,收,集原,始,凭,证,：,原始凭,证,是经,济,业务发,生,时取,得,或填制,的,，,用以记,录,和证,明,经济业,务,发生,或,完成情,况,的凭,证,，,包,括,发,票,、,收据,、,银,行回,单,、,报销,单,、,入,库,单,、,出,库,单等例如,，,企,业,购买办,公,用品,，,会取得,办,公用,品,销项,；,员,工出,差,回来,，,会,提,交差旅,费,报销,单,及相关,车,票、,住,宿发票,等,2,.,审,核原,始,凭,证,：,审核,原,始凭,证的,真实性,、,合法,性,、,合理性、,完整性,和,正确,性,检查,发,票上,的,发票专,用,章是,否,清晰,、,发,票,金额与,实,际业,务,是否相,符,等,；,查,看报销,单,填写,是,否完整,，,相,会计实操文库,做账实操,6,/,9,关,人,员签字,是,否齐,全,等。

对,于,不真,实,、不合,法,的原,始,凭证，,会计人,员,有权,不,予接受,，,并向,单,位负责,人,报告会计实操文库,记,账,凭证,的,编制,1,.,确,定会,计,分,录,：,根,据,审核,无误,的原始,凭,证,，,分,析经济,业,务,涉及的,会,计科,目,，,确定,应,借应,贷,的方向,和,金额,，,编制会,计,分,录,例如，企,业,销售产,品,收到,货,款,，,应,借,记,“,银,行存款”科,目，贷记“主营业务收入,”,“应交税费,应交增值税（销,项税,额,）,”,科,目2,.,填制记账凭,证,：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，,包括凭,证,日期、凭证编,号,、,摘,要,、,会计,科,目,、,金,额,、,附,件,张,数等内,容,，,并,由,制单人,、,审核,人,、,记账,人,等相,关,人员签,字,盖,章账,簿,登录,1,.,设,置账簿,：,根,据企业,的,规模,和,业务特点,，,设,置,总账,、,明细,账,、,日,记,账等,账,簿,总,账,用于,总,括反映,企,业的,经,济业务,，,明,细账用,于,详细,记,录某一,类,经济,业,务,，,日,记账,如现,金日记,账,和,银行存,款,日记,账,用于序,时,记录,现,金和,银,行,存款,的,收支情,况,。

2,.,登,录账,簿,：,根,据记账,凭,证,，,将,经济业,务,逐笔,登,录到相,应,的,账,簿,中登,录,总账,时,，可以,根,据记,账,凭证汇,总,表进,行,登录；,登录明,细,账,时,，,要按照,经,济业,务,的发生,时,间和,明,细科目,进,行,做账实操,7,/,9,逐笔登,录,例,如,，,将销,售,产品,的,业务登,录,到主,营,业务收,入,明,细账和,总,账的,“,主营业,务,收入,”,科目下会计实操文库,成,本,计算,与,核算,1,.,确,定成,本,计,算,对象,：,根,据,企业,的,生产经,营,特点,和,管理要,求,，,确定成,本,计算,对,象，如,产,品品,种,、批次,、,步骤,等,2,.,归,集和,分,配,成,本费用,：,将,生产,经,营过程,中,发生,的,各项成本,费,用,，按照,一,定的,方,法归集,和,分配,到,各个成,本,计算,对,象中例如,，,对,于,生,产,企业,，,要,将,原,材,料,、,人工,、,制,造,费用等,成,本,分配到,不,同的,产,品中3,.,计,算成,本,：,根,据成本,计,算对,象,和归集,的,成本,费,用,，,计,算产,品或服,务,的成,本,。

财,产,清查,1,.,确,定清,查,范,围,：,对企业,的,各,项,财产物资,、,货,币,资金,、,往来,款项等,进,行全,面,或局部,的,清查,例如,，,定,期对,库,存现金,进,行,盘点，,对,存货,进,行实地,盘,点，,对,银行存,款,进行,对,账等2,.,进,行清,查,盘,点,：,通过实,地,盘,点,、,核对账,目,等,方,法,，,确定各,项财产,物,资的,实,存数，,并,与账,面,数进行,核,对3,.,处,理清,查,结,果,：,对于清,查,中,发,现的盘盈,、,盘,亏,、,毁损等情,况,，,要查,明,原因,，,按照规,定,的程,序,进行处理,，,调整,账,簿记录，,使账实,相,符做账实操,8,/,9,财,务,报表,编,制,1,.,编,制。