做账实操-饮料厂成本核算报表.docx

做账实操 13 / 13做账实操-饮料厂成本核算报表成本项目本月发生额累计发生额计算依据与说明原材料成本[X] 元[X] 元各类饮品原料（如浓缩果汁、茶叶、咖啡豆、奶粉、糖浆等）、食品添加剂（如防腐剂、酸味剂、甜味剂等）、包装饮用水的采购费用依据采购发票、入库单和实际领料记录统计不同品牌、产地和品质的原料价格差异大，例如进口优质浓缩果汁价格高于普通国产浓缩果汁，按实际使用量乘以对应单价计算包装成本[X] 元[X] 元饮料瓶（塑料瓶、玻璃瓶）、易拉罐、瓶盖、标签、纸箱、塑料薄膜等包装材料费用根据采购发票和实际领用记录统计，包装的材质、规格、设计和印刷工艺影响成本，如定制带有精美图案的玻璃瓶包装成本较高设备折旧成本[X] 元[X] 元生产线设备（如灌装机、贴标机、杀菌设备、搅拌设备等）、运输设备（叉车、货车等）、制冷设备按原值、预计使用年限、残值率，采用直线法计算折旧例如，一套价值 80 万元的高速灌装机生产线，预计使用 10 年，残值率 5%，月折旧额约为 6333.33 元依据设备购置发票和折旧计算表统计设备维护成本[X] 元[X] 元设备的日常保养、定期检修、故障维修费用，如灌装机的零部件更换、杀菌设备的维护等。

根据设备维护记录、维修合同和发票统计，设备使用频率和工作环境影响维护成本，频繁运转的设备维护成本相对较高人力成本[X] 元[X] 元生产工人、技术人员、管理人员、质量检测人员等的工资、奖金、福利及社保根据员工考勤记录、薪酬标准和财务发放明细统计，按岗位和工作时间分摊至各生产环节，生产工人可按生产饮料数量或工作时长分摊能源成本[X] 元[X] 元生产过程中消耗的电力、蒸汽、燃气、用水等能源费用根据能源供应部门的缴费凭证，按各生产设备实际能耗量分摊，如杀菌、加热等环节能耗较大，不同生产工艺和设备功率影响能耗成本质量检测成本[X] 元[X] 元原材料检验、生产过程中的质量监控、成品抽检等环节的费用，包括检测设备购置与维护、检测试剂采购、检测人员工资等根据相关费用支出凭证统计，严格的质量检测可确保饮料质量安全，但也会增加成本运输成本[X] 元[X] 元原材料运输到厂以及成品运输出厂的费用根据运输合同、发票统计，运输距离、运输方式（公路、铁路、水路）和运输量影响运输成本，长途运输或需特殊运输条件（如冷链运输）费用会增加营销成本[X] 元[X] 元线上线下广告宣传（如在电视、网络平台投放广告、在超市张贴海报）、促销活动（打折优惠、买一送一、赠品活动）费用等。

根据广告投放合同、活动支出凭证统计损耗成本[X] 元[X] 元因饮料生产失误（如灌装量不准确）、储存不当（变质、爆瓶）、过期等造成的损失根据库存盘点记录和饮料报损单统计，通过优化生产流程和库存管理可降低损耗其他成本[X] 元[X] 元办公费用（文具、纸张等）、水电费（非生产性部分）、差旅费、设备维护费（非生产设备部分）等杂项费用办公费用依据采购发票和领用记录统计；水电费根据缴费凭证；差旅费依据员工出差报销凭证统计；设备维护费根据维修合同和发票统计饮料厂总成本[X] 元[X] 元各成本项目之和本月饮料产量（瓶 / 罐 / 箱）[X] 瓶 / 罐 / 箱-通过生产记录和库存盘点统计单位饮料成本（元 / 瓶 / 罐 / 箱）[X] 元 / 瓶 / 罐 / 箱-饮料厂总成本 ÷ 本月饮料产量会计做账流程 原始凭证的收集与审核1. 收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等2. 审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。

检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告 记账凭证的编制1. 确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目2. 填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章 账簿登录1. 设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况2. 登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。

成本计算与核算1. 确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等2. 归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中3. 计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本 财产清查1. 确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等2. 进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对3. 处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符 财务报表编制 1. 编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性2. 结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额3. 编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况 纳税申报与税务处理1. 计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等2. 填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息3. 申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报会计实操文库。