2022-2023年度江西省税务师之涉税服务实务练习题(七)及答案.docx

2022-2023年度江西省税务师之涉税服务实务练习题(七)及答案一单选题(共60题)1、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%该企业2019年应纳房产税（　）万元 A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19【答案】 D2、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（　　）A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】 C3、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（　）A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】 B4、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（　　）万元。

A.21B.42C.84D.140【答案】 A5、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（ ）A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000【答案】 D6、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税C.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税D.借：制造费用贷：应交税费——应交房产税【答案】 C7、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（ ）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（ ）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】 B8、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（　）。

A.提供旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】 B9、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（ ）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年A.3010B.305C.9010D.601【答案】 C10、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】 D11、税务行政复议中的被申请人是指（ ）A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】 D12、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（　　）A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】 D13、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。

A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的【答案】 D14、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D15、下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】 B16、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】 B17、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　）。

A.借：管理费用?　　 贷：应交税费——应交车船税B.借：税金及附加?　　贷：应交税费——应交车船税C.借：应交税费——应交车船税?　　贷：银行存款D.借：固定资产?　　贷：应交税费——应交车船税【答案】 B18、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【答案】 B19、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】 C20、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】 C21、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】 D22、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元本期应纳增值税是（　）元 A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】 A23、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（ ）行为A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】 B24、（ ）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。

A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】 C25、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税2020年2月该建筑公司应预缴增值税（　）万元 A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95【答案】 A26、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】 C27、税务咨询中，（ ）是最为常用的一种方法A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】 A28、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（ ）的罚款A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】 C29、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价。