出纳入门好帮手基本知识问答大全（十二）.docx

出纳入门好帮手基本知识问答大全（十二）造成账实不符的缘由是多方面的：如财产物资保管过程中发生的自然损耗；财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的过失；由于治理不善、制度不严造成的财产损坏、丧失、被盗；在账簿记录中发生的重记、漏记、错记；由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾难等依据以上状况，主要进展以下处理：　　（1）现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采纳实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏状况现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录　　（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进展核对，来查明银行存款的实有数额银行存款日记账与开户银行转来的对账单不全都的缘由有两个方面：　　一是双方或一方记账有错误；　　二是存在未达账项对于未达账项，应通过编制银行存款余额调整表进展调整　　（3）各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确从盘盈盘亏数，填制实存账存比照表，作为调整账面记录的原始凭证。

　　（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般采纳发函询证的方法进展核对在保证往来账户记录完整正确的根底上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位对方单位核对后退回，盖章表示核对相符；不相符，对方单位说明状况据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等状况归类合并，针对详细状况准时实行措施予以解决　　50．什么是结账？结账的一般程序是什么？　　结账，是在把肯定时期内发生的全部经济业务登记入账的根底上，计算并记录本期发生额和期末余额《会计根底工作标准》规定的结账程序及方法是：　　（1）结账前，必需将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账　　（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额需要结出当月发生额的，应当在。